4 инвентаризация дебиторки и кредиторки 2024-2025

1.

ГОДОВАЯ
Инвентаризация дебиторской, кредиторской
задолженности
декабрь 2024
1

2.

Цель инвентаризации дебиторской и кредиторской
задолженности
2023 и ранее
2024
1. Подтвердить , что задолженности по
данным учета соответствуют
первичным документам и
подтверждены актами сверки
расчетов.
1. Выявить факты и принять решения
по просроченной неподтверждённой
(несогласованной) задолженности.
2. Подтвердить суммы дебиторской
задолженности и кредиторской
задолженности.
3. Указать, что срок исполнения по
обязательствам на момент
проведения инвентаризации
наступил (просроченная
задолженность) или не наступил.
4. Выявить задолженности с истекшим
сроком
исковой давности.
gosbu.ru
5. И др.
2. Выявить факты просроченной
задолженности с истекшим сроком
исковой давности.
3. В отношении задолженности с
истекшим сроком исковой давности,
принять при необходимости решения
об их реклассификации (изменении
качественных характеристик) –
сомнительная, безнадежная.
4.В рамках инвентаризации
задолженности числящейся без
движения с начала года выявить
ошибки в учете (при наличии ошибок).

3.

Рекомендации
по срокам, периодичности проведения инвентаризации в целях составления годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности,
начиная с 2024 года
Счет
Сроки, периодичность – годовая инвентаризация
2024 г.
Дебиторская задолженность 205, 206 ,
208, 209 , 210 05 , 210 10 , 210 Т5 000, з.б
счет 04.
Ежегодно.
Перед составлением годовой бухгалтерской
отчетности, но не ранее 1 октября отчетного года.
Просроченная дебиторская задолженность.
В случае возникновения на отчетную дату
просроченной дебиторской (кредиторской)
Дебиторская задолженность, по которой в
задолженности инвентаризация такой
течение финансового года не отражались
задолженности проводится на отчетную дату (на 1
операции по их увеличению (уменьшению). января 2025г.)
Кредиторская задолженность
Ежегодно.
205, 208, 209, 210 10, 302, 304 (304 01,
Перед составлением годовой бухгалтерской
30402, 30403, 30406, 304T6),, зб счет 20
отчетности, но не ранее 1 октября отчетного года.
Просроченная кредиторская
задолженность.
В случае возникновения на отчетную дату
просроченной дебиторской (кредиторской)
задолженности инвентаризация такой
Кредиторская задолженность, по которой в задолженности проводится на отчетную дату (на 1
января 2025г.)
течение финансового года не отражались
gosbu.ru
операции по их увеличению (уменьшению).

4.

На уровне учреждения
требуют решения следующие вопросы
1.Состав инвентаризационной комиссии.
2.Каким образом фиксируется ИСТЕЧЕНИЕ ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ.
3.Дополнение СТАРОЙ ОПИСИ (0504089, 0504091) обязательными
аналитическими реквизитами по дебиторской, кредиторской
задолженности:
- Идентификатор контрагента,
- Документ основание возникновения задолженности,
- Дата исполнения.
4. Приложение к инвентаризационным описям документов
подтверждающих факты сомнительности (при наличии),
безнадёжности по дебиторской задолженности (при наличии).
gosbu.ru

5.

Проблемные ситуации
1.Задолженность участников СВО.
2.Задолженность с неопределенной датой
исполнения 31.12.2999
3.На сновании какого документа задолженность
считается ПОДТВЕРЖДЕННОЙ.
4.Критерии СОМНИТЕЛЬНОСТИ
gosbu.ru

6.

Приказ МФ РФ № 61н
64.100. Приложение N 5 "3.5. Раскрытие характеристик объектов,
учитываемых на счетах учета расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
дебиторами" к разделу 3 "Результаты выявленных качественных характеристик"
Акта (ф. 0510463)
формируется на основании Инвентаризационных описей
(ф. 0504089),
по которым отражены факты дебиторской
задолженности с истекшим сроком исковой давности,
требующие решения об их реклассификации
(изменении качественных характеристик).
gosbu.ru

7.

64.100.
… в графах 7 и 8 - код и наименование качественной
характеристики (изменения) объекта учета соответственно,
которые принимают одно из следующих значений:
2.1 - просроченная задолженность,
2.2 - сомнительная задолженность,
2.3 - безнадежная задолженность,
2.4 - сомнительная задолженность, подлежащая
восстановлению;
в графе 10 - заключение Комиссии по инвентаризационной
описи по каждому случаю соответствующей дебиторской
задолженности с истекшим сроком исковой давности;
в графе 11 - решение Комиссии по Акту (ф. 0510463) по
каждому случаю соответствующей дебиторской
задолженности
с истекшим сроком исковой давности.
gosbu.ru

8.

64.101. Приложение N 6 "3.6. Раскрытие
характеристик объектов, учитываемых на счетах
учета расчетов с покупателями, поставщиками и
прочими кредиторами" к разделу 3 "Результаты
выявленных качественных характеристик" Акта (ф.
0510463)
формируется на основании Инвентаризационной
описи (ф. 0504089),
по которым отражены факты кредиторской
задолженности с истекшим сроком исковой
давности, требующие решения об их
реклассификации (изменении качественных
характеристик).
gosbu.ru

9.

64.101.
…
в графах 7 и 8 - код и наименование
качественной характеристики (изменения)
объекта учета соответственно, которые
принимают одно из следующих значений:
1.1 - просроченная задолженность,
1.2 - невостребованная задолженность,
1.3 - задолженность, истребуемая
?
кредитором,
1.4 - задолженность по предъявлению
переплаты;
gosbu.ru

10.

64.101.
…
в графе 10 - заключение Комиссии по
инвентаризационной описи по каждому
случаю кредиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности;
в графе 11 - решение Комиссии по Акту (ф.
0510463) по каждому случаю кредиторской
задолженности с истекшим сроком
исковой давности.
gosbu.ru

11.

Приказ 61н
На основании утвержденного руководителем субъекта учета Акта
(ф. 0510463) в соответствии с решением инвентаризационной
комиссии, не позднее рабочего дня, следующего за днем его
утверждения, осуществляется формирование следующих
документов:
Решения комиссии (ф. 0510440),
Акта о приеме-передаче (ф. 0510448),
Накладной (ф. 0510450),
Акта (ф. 0510436),
Решения (ф. 0510445),
Решения (ф. 0510437),
Решения (ф. 0510446),
Приходного кассового ордера (ф. 0310001) (фондового),
Расходного кассового ордера (ф. 0310002) (фондового),
соответствующих актов на списание объектов нефинансовых
активов (для списания недостач).
gosbu.ru

12.

"Гражданский кодекс РФ
(часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
Глава 12. ИСКОВАЯ ДАВНОСТЬ
Статья 196. Общий срок исковой давности
1. Общий срок исковой давности составляет 3 года
со дня, определяемого в соответствии со статьей
200 настоящего Кодекса.
gosbu.ru

13.

"Гражданский кодекс РФ (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
Глава 12. ИСКОВАЯ ДАВНОСТЬ
Статья 200. Начало течения срока исковой давности
…
2. По обязательствам с определенным сроком исполнения
течение срока исковой давности начинается по окончании
срока исполнения.
По обязательствам, срок исполнения которых не
определен или определен моментом востребования,
срок исковой давности начинает течь со дня
предъявления кредитором требования об исполнении
обязательства, а если должнику предоставляется срок для
исполнения такого требования, исчисление срока исковой
давности начинается по окончании срока,
предоставляемого для исполнения такого требования. При
этом срок исковой давности во всяком случае не может
превышать
10 лет со дня возникновения обязательства.
gosbu.ru

14.

"Гражданский кодекс РФ (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
Глава 12. ИСКОВАЯ ДАВНОСТЬ
Статья 203. Перерыв течения срока исковой
давности
Течение срока исковой давности прерывается
совершением обязанным лицом действий,
свидетельствующих о признании долга.
После перерыва течение срока исковой давности
начинается заново;
время, истекшее до перерыва, не засчитывается в
новый срок.
gosbu.ru

15.

"Гражданский кодекс РФ (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
Глава 12. ИСКОВАЯ ДАВНОСТЬ
Статья 204. Течение срока исковой давности при
защите нарушенного права в судебном порядке
1. Срок исковой давности не течет со дня
обращения в суд в установленном порядке за
защитой нарушенного права на протяжении
всего времени, пока осуществляется судебная
защита нарушенного права.
gosbu.ru

16.

ИСТЕЧЕНИЕ ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ
1. 3 года с момента окончания срока
исполнения, в случае если срок не прерывался,
и не ведется взыскание через суд.
2. До истечения 3-х лет в случаях установленных
ЛОКАЛЬНЫМ актом учреждения с
приложенным документами (Письмо МФ РФ от
30.11.2023 N 02-06-07/115365).
3. Прерывание иск. давности.
gosbu.ru

17.

Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 02-06-07/115365
"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота,
сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения"
Порядок принятия решения и критерии признания
сомнительной задолженности устанавливаются в
локальном правовом акте субъекта учета.
Источником информации для формирования Решения (ф.
0510445),
являются документы (результаты) проведенной
инвентаризации (с выявленными фактами нарушения
сроков оплаты)
с приложением дополнительных документов,
подтверждающих обстоятельства (случаи),
указывающие на наличие отдельных (или по
совокупности) признаков (критериев) признания
задолженности в качестве сомнительной.
gosbu.ru

18.

Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 02-06-07/115365
"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота,
сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения"
Основанием для признания Комиссией задолженности по доходам
сомнительной может относиться, например:
информация, поступившая от судебных приставов, об отсутствие должника
по месту государственной регистрации или возврат корреспонденции при
досудебном урегулировании сложившейся задолженности;
информация о начале процедуры банкротства юридического лица,
несостоятельности физического лица;
информация об отзыве лицензии (лицензий) у должника, являющегося
кредитной или страховой организацией;
информация о смерти должника (объявлении умершим, признании безвестно
отсутствующим) и отсутствием достоверной информации о правопреемстве
(наследниках);
информация об утрате должником-физическим лицом дееспособности;
информация о приостановлении осуществляемого в отношении должника
исполнительного производства (принудительного взыскания);
информация о приостановлении предварительного следствия или уголовного
дела, в отношении должника.
gosbu.ru

19.

Письмо Минфина России от 01.12.2021 N 02-07-07/98091
"О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году унифицированных форм
электронных первичных документов"
Примеры оснований для признания задолженности
БЕЗНАДЕЖНОЙ к взысканию:
Пункт БК РФ
Обстоятельство, являющееся основанием для признания задолженности
безнадежной к взысканию
пп 1 п 1 ст 47.2 БК РФ смерть физического лица
пп 2 п 1 ст 47.2 БК РФ признание банкротом индивидуального предпринимателя
Пп 2.1 п 1 ст 47.2 БК
РФ
признание банкротом гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем
пп 3 п 1 ст 47.2 БК РФ ликвидация организации
пп 4 п 1 ст 47.2 БК РФ применение актов об амнистии или о помиловании в отношении осужденных к наказанию в
виде штрафа или принятие судом решения о невозможности взыскать задолженность
пп 5 п 1 ст 47.2 БК РФ вынесение
судебным
приставом-исполнителем
исполнительного производства
пп 6 п 1 ст47.2 БК РФ
пп 2 ст 47.2 БК РФ
постановления
об
окончании
исключение юридического лица по решению регистрирующего органа из ЕГРЮЛ
gosbu.ru вынесение постановления о прекращении исполнения постановления о назначении
административного наказания

20.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
1.ТЕКУЩАЯ
ПРОСРОЧЕННАЯ
2. ДОЛГОСРОЧНАЯ
Исковая давность ИСТЕКЛА
Исковая давность НЕ ИСТЕКЛА
3
4
Подтвержден
ная
НЕ Подтвержденная
?
Количественный
результат,
выявленный при
инвентаризации
Раздел 2 Акта
(ф.0510463)
Приложение 2.8, 2.9 к
Разделу 2 Акта (ф.
0510463)
Решения комиссии по
КАЖДОМУ случаю
индивидуальны -!!!
Имеются признаки
СОМНИТЕЛЬНОСТИ
5
Учитывается на балансовых
счетах 205, 209 и др.
Раздел 3 Акта (ф. 0510463).
Приложение 3.5, 3.7 к Разделу 3
Акта (ф. 0510463).
Решение о признании
(восстановлении) сомнительной
задолженности по доходам (ф.
0510445).
Дт 401 10 173 Кт 200
Увеличение з.б. 04
«Сомнительная
задолженность»
20
Имеются признаки БЕЗНАДЕЖНОСТИ
6
7
Учитывается на
балансовых счетах
Учитывается
Раздел 3 Акта (ф.
0510463).
Приложение 3.5, 3.7 к
Разделу 3 Акта (ф.
0510463).
Акт о признании
безнадежной к
взысканию
задолженности по
доходам (ф.0510436)
Дт 401 10 173 Кт 200
Дальнейший учет не
ведется.
на з.б. 04
Раздел 3 Акта (ф.
0510463).
Приложение 3.5, 3.7 к
Разделу 3 Акта (ф.
0510463).
Акт о признании
безнадежной к
взысканию
задолженности по
доходам (ф.0510436)
Дт
401 10 173 Ктзб
20004
Уменьшение
Дальнейший учет не
ведется

21.

1. Дебиторская задолженность
Просроченная
Сумма задолженности по балансу
в том числе
Наименование
дебитора
Номер счета
1
2
1
Текущая
(в том числе с
датой
исполнения
31.12.2999 г.).
gosbu.ru
2
Долгосроч
ная
всего
подтвержденная
дебиторами
не
подтвержденная
дебиторами
с истекшим
сроком исковой
давности
3
4
5
6
3
Просроче
нная
4
Просроченная
Неподтвержде
нная
5
Просроченная
с истекшим сроком
исковой давности,
имеет признаки
СОМНИТЕЛЬНОЙ
задолженности
6
Просроченная
с истекшим сроком
исковой давности,
имеет признаки
БЕЗНАДЕЖНОЙ
задолженности.
7
Сомнительн
дебиторская
задолженно
имеет призн
безнадежной
задолженно

22.

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
ПРОСРОЧЕННАЯ
1. Текущая
2. Долгосрочная
Исковая давность ИСТЕКЛА
Исковая давность НЕ ИСТЕКЛА
5
3
4
Подтверж
денная
НЕ
Подтвержденная
Количественный
результат,
выявленный при
инвентаризации.
?
Раздел 2 Акта (ф.
0510463).
Приложение 2.8, 2.9
к Разделу 2 Акта (ф.
0510463).
Решения комиссии
по КАЖДОМУ
случаю
индивидуальны -!!!
gosbu.ru
Учитывается на балансовых счетах
Раздел 3 Акта (ф. 0510463).
Приложение 3.5, 3.7 к Разделу 3 Акта
(ф. 0510463).
Решение о списании задолженности,
невостребованной кредиторами, со
счета __ (ф. 0510437).
Дт 200, 300 Кт 401 10 173.
Дальнейший учет не ведется.
6
Учитывается на з.б. счете 20
Раздел 3 Акта (ф. 0510463).
Приложение 3.5, 3.7 к Разделу 3 Акта
(ф. 0510463).
Решение о списании задолженности,
невостребованной кредиторами, со
счета __ (ф. 0510437).
Уменьшение зб счета 20.
Дальнейший учет не ведется.

23.

2. Кредиторская задолженность
Просроченная
Сумма задолженности по балансу
в том числе
Наименование
кредитора
Номер счета
1
2
всего
согласованная
с кредиторами
не согласованная
с кредиторами
с истекшим
сроком
исковой
давности
3
4
5
6
5,6
Просроченная с
истекшим сроком
исковой давности.
3
Просроченная
невостребован
ная
1
Текущая
(в том числе с датой
исполнения
31.12.2999 г.).
gosbu.ru
2
Долгосроч
ная
4
Просроченная
Неподтвержденная

24.

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
"
Директор
ЭЦП
Сидоров П.П.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
октября
25 "
20 24 г.
12
Решение №
о проведении инвентаризации
КОДЫ
0510439
Форма по ОКУД
от "
октября
25 "
20 24
г.
ГАУК "Выставочный комплекс "Сибирь"
Учреждение
Дата
25.10.2024
по Сводному
реестру
хххххххххх
по Сводному
реестру
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
02
Главный администратор
бюджетных средств (Учредитель)
Министерство культуры Н-ской области
Бюджет Н-ской области
Наименование бюджета
Основания (случаи, цели)
проведения
Глава по БК
ххх
по ОКТМО
хххххххх
В целях составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
инвентаризации
Приказ
Акты, определяющие порядок проведения
инвентаризации
235
№
(наименование)
№
(наименование)
30.06.2024
дата
дата
1. Провести инвентаризацию согласно настоящему решению в отношении следующих объектов бухгалтерского учета
Код
строки
1
001
Ответственное лицо или
ответственное лицо группы лиц
(при наличии)
Группа объектов, подлежащих
инвентаризации
наименование
код счета *
фамилия, имя,
отчество (при
наличии)
2
3
4
Расчеты по
доходам от
оказания
платных услуг
(работ)
должность
Дата, по состоянию
на которую
проводится
инвентаризация
5
6
Срок
проведения
инвентаризации
дата начала
дата окончания
7
8
2 205 31 000 Михайлова Бухгалтер 01.11.2024 05.11.2024 08.11.2024
по расчетам
gosbu.ru
Анна
Петровна
Номер
инвентаризационной комиссии/
номер рабочей
инвентаризационной комиссии
Место/
подразделение
проведения
инвентаризации
Примечание
9
10
11
1/00
Отдел по
расчетам
Выборочная в части: 1.
просроченной задолженности, 2.
дебиторской (кредиторской)
задолженности, по которым в
течение финансового года не
отражались операции по их
увеличению (уменьшению).
*_Код счета бухгалтерского учета в структуре 0 ХХХ ХХ 000, при необходимости проведения инвентаризации активов или обязательств по соответствующему коду финансового обеспечения - Х ХХХ ХХ 000, для забалансовых счетов - номер забалансового счета в структуре (ХХ).

25.

2. Инвентаризации объектов, указанных в разделе 1 настоящего решения, осуществить следующим инвентаризационным (рабочим инвентаризационным)
комиссиям в составе
1
2.1. Состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии ** №
Приказ
(наименование)
Акты, определяющие состав комиссии
№
1
01.07.2024
дата
Вид комиссии
(постоянно действующая/
временная)
статус члена комиссии
фамилия, имя, отчество (при наличии)
должность
2
3
4
5
Состав комиссии
Постоянно действующая
Председатель комиссии
002
Постоянно действующая
Заместитель председателя
комиссии
003
Постоянно действующая
Секретарь комиссии
001
дата
№
(наименование)
Код
строки
125
номер рабочей
инвентаризационной комиссии
6
Начальник отдела №
Попова Елена Николаевна
1
Пышкина Евгения
Владимировна
Пушкин Владимир
Иванович
00
Ведущий специалист
отдела № 1
Специалист отдела №
1
00
00
**_Количество подразделов, определяющих состав инвентаризационных (рабочих инвентаризационных) комиссий формируется в соответствии с количеством инвентаризационных (рабочих инвентаризационных) комиссий.
Ответственный исполнитель
" 25 "
октября
gosbu.ru
Специалист отдела № 1
ЭП
Пушкин Владимир Иванович
ххх-хх-хх
хххххххх
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
20 24 г.

26.

Форма 0510439 с. 3
ЛИСТ ОЗНАКОМЛЕНИЯ
к Решению о проведении инвентаризации №
12
октября
от " 25 "
20 24 г.
Фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, подлежащего
ознакомлению
Дата ознакомления
Электронная подпись
1
2
3
Попова Елена Николаевна
25.10.24
ЭЦП
Пышкина Евгения Владимировна
25.10.24
ЭП (ЭЦП)
Пушкин Владимир Иванович
25.10.24
ЭП
Михайлова Анна Петровна
25.10.24
ЭП
gosbu.ru

27.

(в ред. Приказа Минфина России от 15.06.2020 № 103н)
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ №
36
расчетов с покупателями, поставщиками
и прочими дебиторами и кредиторами
КОДЫ
Форма по ОКУД
на "
Учреждение
01 "
ноября
20 24 г.
ГАУК "Выставочный комплекс "Сибирь"
Единица измерения: руб.
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
Место проведения
номер
12
Дата
0504089
01.11.2024
по ОКПО
хххххххх
по ОКЕИ
383
дата
25.10.2024
отдел по расчетам
инвентаризации
Место проведения инвентаризации
Наименование вида расчетов
Дата начала инвентаризации
05.11.2024
Дата окончания инвентаризации
08.11.2024
отдел по расчетам
Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ)
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами
согласованияgosbu.ru
задолженности.

28.

По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
1. Дебиторская задолженность
Сумма задолженности по балансу
в том числе
не
подтвержден
подтвержден
ная
ная
дебиторами
дебиторами
Наименование
дебитора
Номер счета
1
2
3
4
Идентификатор хххххххххххххххххххх
ООО "Рассвет" Договор 168 от
15.02.2024 Дата исполнения
31.03.2024
хххх0000000000
ххх 2 205 31
000
16 800,00
16 800,00
Идентификатор хххххххххххххххххххх
Васильева Анна Петровна Договор
03/ф от 30.09.2023 Дата исполнения
31.12.2023
хххх00000000
00ххх 2 205
31 000
всего
5
Договор 112/ф от 30.09.2021 Дата
исполнения 31.10.2021
700,00
700,00
Документ
подтверждающий
СОМНИТЕЛЬНОСТЬ
хххх00000000
00ххх 2 205
31 000
900,00
900,00
Документ
подтверждающий
БЕЗНАДЕЖНОСТ
Идентификатор хххххххххххххххххххх
ИП Иванов Виталий
Евгеньевич Договор 257 от
30.09.2021 Дата исполнения
31.10.2021
gosbu.ru
6
Акта сверки
НЕТ
Идентификатор хххххххххххххххххххх
Смирнов Николай Федорович
с истекшим
сроком
исковой
давности
хххх00000000
00ххх 2 205
31 000
5 300,00
Итого
23 700,00
5 300,00
16 800,00
700,00
6 200,00

29.

Заключение комиссии
Дебиторская задолженность в сумме 16800, 00 руб.
ООО "Рассвет" - просроченная задолженность, продолжить
ведение учета и наблюдение за дебиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность в сумме 700, 00 руб.
Васильева Анна Петровна - неподтвержденная задолженность.
Продолжить ведение учета и наблюдение за дебиторской
задолженностью.
Дебиторская задолженность в сумме 900,00 руб.
Смирнов Николай Федорович - исковая давность истекла. Имеются
признаки СОМНИТЕЛЬНОСТИ. Требуется реклассификация
дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность в сумме 5300,00 руб.
ИП Иванов Виталий Евгеньевич - исковая давность истекла.
Имеются признаки БЕЗНАДЕЖНОСТИ. Требуется
gosbu.ru
реклассификация
дебиторской задолженности.

30.

gosbu.ru

31.

Заключение комиссии
Кредиторская задолженность в сумме 2500, 00 руб. ООО
"Арена" согласованная просроченная задолженность,
продолжить ведение учета и наблюдение за
задолженностью.
Кредиторская задолженность в сумме 1400,00 руб.
Короткова Мария Петровна - несогласованная
задолженность. Списать с последующим наблюдением на
забалансовом учете.
Кредиторская задолженность в сумме 700,00 руб. ИП
Володин Василий Анатольевич - исковая давность
истекла. Признать задолженность невостребованной.
Требуется реклассификация кредиторской задолженности.
gosbu.ru

32.

Председатель
комиссии
Члены комиссии:
"
08 "
gosbu.ru
Начальник отдела
№1
ЭЦП
Попова Елена
Николаевна
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ведущий
специалист
отдела № 1
ЭП (ЭЦП)
Пышкина Евгения
Владимировна
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Специалист
отдела № 1
ЭП
Пушкин Владимир
Иванович
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
ноября
20 24 г.

33.

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
Директор
ЭЦП
Сидоров П.П.
(должность)
(подпись)(расшифровка подписи)
" 12 " ноября
24 г.
АКТ № 18
о результатах инвентаризации
от "
Форма по ОКУД
Дата
по Сводному реестру
по Сводному реестру
11 " ноября 2024 г.
ГАУК "Выставочный комплекс "Сибирь"
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Отдел по расчетам
Главный администратор доходов бюджета (Учредитель)
Министерство культуры Н-ской области
Наименование бюджета
Бюджет Н-ской области
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)
номер
Номер инвентаризационной комиссии
дата
12
Глава по БК
по ОКТМО
по ОКЕИ
КОДЫ
0510463
11.11.2024
хххххххх
ххх
хххххххх
383
25.10.2024
1/00
1. Результаты инвентаризации без выявленных отклонений по суммовым (количественным) показателям и качественным характеристикам
Реквизиты инвентаризационной описи (сличительной ведомости)
Код
строки
1
Группа проинвентаризированных объектов
Ответственное лицо (ответственное лицо группы лиц (при наличии)
наименование
код формы
номер
дата
наименование
код счета
фамилия, имя, отчество
(при наличии)
должность
2
3
4
5
6
7
8
9
gosbu.ru
2. Результаты инвентаризации с выявленными отклонениями
Срок проведения инвентаризации
Дата, по состоянию на которую
проводилась инвентаризация
10
дата начала
дата окончания
Место
(подразделение) проведения
инвентаризации
11
12
13
Примечание
14

34.

2. Результаты инвентаризации с выявленными отклонениями
Реквизиты инвентаризационной описи (сличительной
ведомости)
Код
строк
и
наименование
1
2
код формы номер
3
4
дата
наименование
код счета
5
6
7
1 Инвентариз 0504089 36 05.11.2024
ационная
опись
расчетов с
покупателя
ми,
поставщика
ми и
прочими
дебиторами
и
кредиторам
и
Группа
проинвентаризированных
объектов
Расчеты по
доходам от
оказания
платных
услуг (работ)
Ответственное лицо
(ответственное лицо группы
Дата, по
лиц (при наличии)
состоянию на
которую
проводилась
инвентаризаци
ФИО
должность
я
8
9
10
Срок проведения
инвентаризации
дата начала
дата
окончания
11
12
2 205 31 Михайло Бухгалтер 01.11.24 05.11.24
ва Анна по
000
Петровна расчетам
Место
(подразделение
) проведения
инвентаризаци
и
Примечание
13
14
15
08.11.24 Отдел Выборочна 2.8
я в части: 1.
по
просроченн
расчет ой
ам
задолженно
сти, 2.
дебиторско
й
(кредиторск
ой)
задолженно
сти, по
которым в
gosbu.ru
Приложе
ние
№
к разделу
2 Акта

35.

3. Результаты выявленных качественных характеристик
Реквизиты инвентаризационной описи (сличительной ведомости)
Группа
Ответственное лицо (ответственное
проинвентаризированных объектов
лицо группы лиц (при наличии)
Код
строк
и
1
1
наименование
код формы
2
3
Инвентари 0504089
зационная
опись
расчетов с
покупател
ями,
поставщик
ами и
прочими
дебиторам
ии
кредитора
ми
Председатель комиссии
Член комиссии
Член комиссии
Член комиссии
Ответственный исполнитель
" 11 "
ноября
номер
4
наименование
код счета
ФИО
(при наличии)
должность
5
6
7
8
9
дата начала
дата окончания
11
12
10
Место
(подразделе
ние)
проведения
инвентариза
ции
Примечание
13
14
Прило
жение
№
к
раздел
у3
Акта
15
Расчеты по 2 205 31 000 Михайло Бухгалтер 01.11.2024 05.11.2024 08.11.2024 Отдел Выборочная в
05.11.2024
3.5,
по
доходам от
части: 1.
по
ва Анна расчетам
3.6
оказания
расчет просроченной
Петровна
платных
задолженности, 2.
36
ам
услуг
(работ)
Начальник отдела № 1
(должность)
ЭЦП
(подпись)
Ведущий специалист отдела № 1
(должность)
Специалист отдела № 1
(должность)
ЭП (ЭЦП)
(подпись)
ЭП
(подпись)
Попова Елена Николаевна
(расшифровка подписи)
Пышкина Евгения
Владимировна
(расшифровка подписи)
Пушкин Владимир Иванович
(расшифровка подписи)
(должность)
Специалист отдела № 1
(должность)
(подпись)
ЭП
(подпись)
(расшифровка подписи)
Пушкин Владимир Иванович
(расшифровка подписи)
20 24 г.
gosbu.ru
дата
Срок проведения инвентаризации
Дата, по состоянию
на которую
проводилась
инвентаризация
дебиторской
(кредиторской)
задолженности, по
которым в
течение
финансового года
не отражались
операции по их
увеличению
(уменьшению).
ххх-хх-хх-хх
(номер контактного телефона)
хххххххх
(электронный адрес)

36.

Приложение №
8
к разделу 2 Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)
от "
11
"
ноября
20 24 г. №
18
2.8. Информация о выявленных отклонениях на счетах учета расчетов с покупателями, поставщиками и прочими кредиторами и дебиторами
Код
строк
и
Реквизиты
инвентаризационной
описи расчетов с
покупателями,
поставщиками и
прочими
кредиторами и
дебиторами
(ф. 0504089)
номер
дата
1
2
3
1/01
36
1/02
36
ТРЕБУЕТСЯ ЛИСТ ГОЛОСОВАНИЯ
по каждой позиции
Наименование
вида
расчетов
Наименование
дебитора
(кредитора)
Номер счета
4
5
6
05.11.2024 Расчеты по
Васильева Анна хххх000000000
доходам от
Петровна
0ххх 2 205 31
оказания платных
000
услуг (работ)
05.11.2024 Расчеты по
доходам от
оказания
платных услуг
(работ)
gosbu.ru
Вид
задолженности
(дебиторская,
кредиторская)
Сумма отклонений
Заключение комиссии
(не
Решение комиссии
подтвержденные
по
при
инвентаризационной
по Акту
инвентаризации
описи
расчеты)
7
8
Дебиторская
700,00
Неподтвержденная Продолжить
задолженность.
ведение учета и
Продолжить
наблюдение за
ведение учета и
дебиторской
наблюдение за
задолженностью.
дебиторской
задолженностью.
Короткова
хххх000000000 Кредиторская
Мария Петровна 0ххх 2 205 31
000
1400,00
Несогласованная Списать с
задолженность.
последующим
Списать с
наблюдением
последующим
наблюдением на
забалансовом учете
Итого по дебиторской задолженности 700,00
Итого по кредиторской задолженности 1400,00
9
10

37.

Приложение №
5
к разделу 3 Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)
ДЕБИТОРКА
от "
11 "
ноября
20 24 г. №
18
3.5. Раскрытие характеристик объектов, учитываемых на счетах учета расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами
Реквизиты
инвентаризационной
описи расчетов с
покупателями,
Код поставщиками и прочими Наименование
Наименование
строк кредиторами и дебиторами
вида
дебитора
и
расчетов
(ф. 0504089)
номер
1
1/01
2
36
дата
Качественные характеристики
объектов учета
Номер
счета
тип качественной
характеристики
(изменения)
код
3
4
5
6
7
05.11.2024 Расчеты по
ООО "Рассвет" хххх000000000 2.1
0ххх 2 205 31
доходам от
000
оказания
платных услуг
(работ)
сумма
ТРЕБУЕТСЯ ЛИСТ
ГОЛОСОВАНИЯ по
каждой позиции
Заключение
Решение
комиссии по
инвентаризационн комиссии по Акту
ой описи
наименование
8
9
просроченная 16800,00
задолженность
10
11
Просроченная
задолженность,
продолжить
ведение учета и
наблюдение за
дебиторской
задолженностью.
Исковая давность Признать
истекла. Имеются задолженность
признаки
сомнительной
сомнительности.
Требуется
реклассификация
дебиторской
задолженности
х
1/02
36
05.11.2024 Расчеты по
Смирнов
доходам от
Николай
оказания
Федорович
платных услуг
(работ)
хххх000000000 2.2
0ххх 2 205 31
000
сомнительная 900,00
задолженность
1/03
36
05.11.2024 Расчеты по
ИП Иванов
доходам от
Виталий
оказания
Евгеньевич
платных услуг
(работ)
хххх000000000 2.3
0ххх 2 205 31
000
безнадежная
5300,00
задолженность
gosbu.ru
Итого по дебиторской задолженности
23000, 00
Исковая давность
истекла. Имеются
признаки
безнадежности.
Требуется
реклассификация
дебиторской
задолженности
Признать
задолженность
безнадежной к
взысканию

38.

Приложение №
6
к разделу 3 Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)
от " 11 " ноября
КРЕДИТОРКА
20 24 г. №
3.6. Раскрытие характеристик объектов, учитываемых на счетах учета расчетов с покупателями, поставщиками и прочими кредиторами
Реквизиты
инвентаризационной
описи расчетов с
Код
Наименование
покупателями,
Наименование
строк поставщиками и прочими
вида
кредитора
и кредиторами и дебиторами
расчетов
(ф. 0504089)
номер
1
1/01
1/02
2
36
36
Качественные характеристики объектов
учета
Номер счета
дата
тип качественной
характеристики
(изменения)
код
наименование
3
4
5
6
05.11.2024 Расчеты по
ООО "Арена" хххх0000000000
доходам от
ххх 2 205 31
оказания
000
платных услуг
(работ)
7
1.1
8
просроченная
задолженность
05.11.2024 Расчеты по
ИП Володин хххх0000000000
доходам от
Василий
ххх 2 205 31
оказания
Анатольевич 000
платных услуг
(работ)
1.2
сумма
9
2500,00
невостребованная 700, 00
задолженность
gosbu.ru
Итого по кредиторской задолженности
3200, 00
Заключение
комиссии по
инвентаризационно
й описи
10
Согласованная
просроченная
задолженность,
продолжить ведение
учета и наблюдение
за задолженностью.
Исковая давность
истекла. Признать
задолженность
невостребованной.
Требуется
реклассификация
кредиторской
задолженности.
18
ТРЕБУЕТСЯ ЛИСТ
ГОЛОСОВАНИЯ по
каждой позиции
Решение комиссии по
Акту
11
х
Признать задолженность
невостребованной.
Списать задолженность
без последующего
наблюдения.

39.

Акт о результатах инвентаризации
(наименование документа)
от
11.11.2024
№
18
Л И С Т_Г О Л О С О В А Н И Я
Объект учета, по которому принимается решение
Кворум %
51
Голосование
наименовани
е
идентификат
ор
резолюция
статус
должность
фамилия, имя,
отчество (при
наличии)
"за"
"проти
в"
1
2
3
4
5
6
7
8
Дебиторская
задолженность в сумме
700, 00 руб. Продолжить
хххххххххххх
ведение учета и
хххххххххх
наблюдение за
дебиторской
задолженностью.
Васильева
Анна
Петровна
Председатель комиссии
Члены комиссии:
Ответственный исполнитель
" 11 "
gosbu.ru
ноября
Начальник отдела
№1
(должность)
ЭЦП
(подпись)
Ведущий специалист
отдела № 1
(должность)
ЭП
(подпись)
Специалист отдела
№1
(должность)
ЭП
(подпись)
(должность)
Председатель
комиссии
Начальник
отдела № 1
Заместитель
председателя
комиссии
Секретарь
комиссии
член комиссии
Ведущий
специалист
отдела № 1
Специалист
отдела № 1
Попова Елена
Николаевна
V
Пышкина Евгения
Владимировна
V
Пушкин Владимир
Иванович
V
Результат, %
100
Попова Елена
Николаевна
(расшифровка подписи)
Пышкина Евгения
Владимировна
(расшифровка подписи)
Пушкин Владимир
Иванович
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Специалист отдела
№1
ЭП
Пушкин Владимир
Иванович
ххх-хх-хх-хх
хххххххххх
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
20 24
г.

40.

Акт о результатах инвентаризации
(наименование документа)
от
11.11.2024
№
18
Л И С Т_Г О Л О С О В А Н И Я
Объект учета, по которому принимается решение
Кворум %
51
Голосование
наименовани
е
идентификат
ор
резолюция
статус
должность
фамилия, имя,
отчество (при
наличии)
"за"
"проти
в"
1
2
3
4
5
6
7
8
Короткова
Мария
Петровна
Председатель комиссии
Члены комиссии:
gosbu.ru
Кредиторская
задолженность в сумме
1400,00 руб. хххххххххххх несогласованная
хххххххххх задолженность. Списать
с последующим
наблюдением на
забалансовом учете.
Начальник отдела
№1
(должность)
ЭЦП
(подпись)
Ведущий специалист
отдела № 1
(должность)
ЭП
(подпись)
Специалист отдела
№1
(должность)
ЭП
(подпись)
Председатель
комиссии
Начальник
отдела № 1
Заместитель
председателя
комиссии
Секретарь
комиссии
член комиссии
Ведущий
специалист
отдела № 1
Специалист
отдела № 1
Попова Елена
Николаевна
(расшифровка подписи)
Пышкина Евгения
Владимировна
(расшифровка подписи)
Пушкин Владимир
Иванович
(расшифровка подписи)
Попова Елена
Николаевна
V
Пышкина Евгения
Владимировна
V
Пушкин Владимир
Иванович
V
Результат, %
100

41.

Акт о результатах инвентаризации
(наименование документа)
от
11.11.2024
№
18
Л И С Т_Г О Л О С О В А Н И Я
Объект учета, по которому принимается решение
Кворум %
51
Голосование
наименовани
е
идентификат
ор
резолюция
статус
должность
фамилия, имя,
отчество (при
наличии)
"за"
"проти
в"
1
2
3
4
5
6
7
8
Смирнов
Николай
Федорович
Дебиторская
задолженность в сумме
хххххххххххх
900, 00 руб. Признать
хххххххххх
задолженность
сомнительной.
Председатель комиссии
Члены комиссии:
Ответственный исполнитель
"
11 "
ноября
gosbu.ru
Начальник отдела
№ 1
(должность)
ЭЦП
(подпись)
Ведущий специалист
отдела № 1
(должность)
ЭП
(подпись)
Специалист отдела
№ 1
(должность)
ЭП
(подпись)
(должность)
Председатель
комиссии
Начальник
отдела № 1
Заместитель
председателя
комиссии
Секретарь
комиссии
член комиссии
Ведущий
специалист
отдела № 1
Специалист
отдела № 1
Попова Елена
Николаевна
V
Пышкина Евгения
Владимировна
V
Пушкин Владимир
Иванович
V
Результат, %
100
Попова Елена
Николаевна
(расшифровка подписи)
Пышкина Евгения
Владимировна
(расшифровка подписи)
Пушкин Владимир
Иванович
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Специалист отдела
№ 1
ЭП
Пушкин Владимир
Иванович
ххх-хх-хх-хх
хххххххххх
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
20 24
г.

42.

Акт о результатах инвентаризации
(наименование документа)
от
11.11.2024
№
18
Л И С Т_Г О Л О С О В А Н И Я
Объект учета, по которому принимается решение
Кворум %
51
Голосование
наименовани
е
идентификат
ор
резолюция
статус
должность
фамилия, имя,
отчество (при
наличии)
"за"
"проти
в"
1
2
3
4
5
6
7
8
Дебиторская
задолженность в сумме
хххххххххххх 5300, 00 руб. Признать
хххххххххх
задолженность
безнадежной к
взысканию.
ИП Иванов
Виталий
Евгеньевич
Председатель
комиссии
Начальник
отдела № 1
Заместитель
председателя
комиссии
Секретарь
комиссии
член комиссии
Ведущий
специалист
отдела № 1
Специалист
отдела № 1
Попова Елена
Николаевна
V
Пышкина Евгения
Владимировна
V
Пушкин Владимир
Иванович
V
Результат, %
Председатель комиссии
Члены комиссии:
Ответственный исполнитель
"
11 "
ноября
gosbu.ru
Начальник отдела
№ 1
(должность)
ЭЦП
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ведущий специалист
отдела № 1
(должность)
ЭП
(подпись)
(расшифровка подписи)
Специалист отдела
№ 1
(должность)
ЭП
(подпись)
(должность)
100
Попова Елена
Николаевна
Пышкина Евгения
Владимировна
Пушкин Владимир
Иванович
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Специалист отдела
№ 1
ЭП
Пушкин Владимир
Иванович
ххх-хх-хх-хх
хххххххххх
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
20 24
г.

43.

Акт о результатах инвентаризации
(наименование документа)
от
11.11.2024
№
18
Л И С Т_Г О Л О С О В А Н И Я
Объект учета, по которому принимается решение
Кворум %
51
Голосование
наименовани
е
идентификатор
резолюция
статус
должность
фамилия, имя,
отчество (при
наличии)
"за"
"проти
в"
1
2
3
4
5
6
7
8
ИП Володин
Василий
Анатольеви
ч
Кредиторская
задолженность в сумме
700,00 руб.Признать
задолженность
хххххххххххххх
невостребованной.
хххххххх
Списать задолженность
без последующего
наблюдения.
Председатель
комиссии
Начальник
отдела № 1
Заместитель
председателя
комиссии
Секретарь
комиссии
член комиссии
Ведущий
специалист
отдела № 1
Специалист
отдела № 1
Попова Елена
Николаевна
V
Пышкина Евгения
Владимировна
V
Пушкин Владимир
Иванович
V
Результат, %
Председатель комиссии
Члены комиссии:
Ответственный исполнитель
"
11 "
ноября
gosbu.ru
Начальник отдела
№ 1
(должность)
ЭЦП
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ведущий специалист
отдела № 1
(должность)
ЭП
(подпись)
(расшифровка подписи)
Специалист отдела
№ 1
(должность)
ЭП
(подпись)
(должность)
100
Попова Елена
Николаевна
Пышкина Евгения
Владимировна
Пушкин Владимир
Иванович
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Специалист отдела
№ 1
ЭП
Пушкин Владимир
Иванович
ххх-хх-хх-хх
хххххххххх
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
20 24
г.

44.

Приказ 61н
1. Приложение N 8 "2.8. Информация о выявленных отклонениях на счетах учета расчетов с покупателями,
поставщиками и прочими кредиторами и дебиторами" к разделу 2 "Результаты инвентаризации с выявленными
отклонениями" Акта (ф. 0510463) (далее - Приложение N 8 к разделу 2) формируется на основании
Инвентаризационных описей расчетов с покупателями, поставщиками и прочими кредиторами и дебиторами (ф.
0504089) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504089), по которым отражены факты задолженности, не
подтвержденной дебиторами и (или) не согласованной кредиторами.
Приказ 61н
1. Приложение N 8 "2.8. Информация о выявленных отклонениях на счетах учета расчетов с покупателями, поставщиками и
прочими кредиторами и дебиторами" к разделу 2 "Результаты инвентаризации с выявленными отклонениями" Акта (ф.
0510463) (далее - Приложение N 8 к разделу 2) формируется на основании Инвентаризационных описей расчетов с
покупателями, поставщиками и прочими кредиторами и дебиторами (ф. 0504089) (далее - Инвентаризационная опись (ф.
0504089), по которым отражены факты задолженности, не подтвержденной дебиторами и (или) не согласованной
кредиторами.
gosbu.ru

45.

Приказ 61н
1. Приложение N 5 "3.5. Раскрытие характеристик объектов, учитываемых на счетах учета
расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами" к разделу 3 "Результаты
выявленных качественных характеристик" Акта (ф. 0510463) (далее - Приложение N 5 к
разделу 3) формируется на основании Инвентаризационных описей (ф. 0504089), по
которым отражены факты дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой
давности, требующие решения об их реклассификации (изменении качественных
характеристик).
2. Приложение 3.5
в графе 10 - заключение Комиссии по инвентаризационной описи по каждому случаю
соответствующей дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;
в графе 11 - решение Комиссии по Акту (ф. 0510463) по каждому случаю
соответствующей дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
gosbu.ru

46.

Приказ 61н
1. Приложение N 6 "3.6. Раскрытие характеристик объектов, учитываемых на счетах
учета расчетов с покупателями, поставщиками и прочими кредиторами" к разделу 3
"Результаты выявленных качественных характеристик" Акта (ф. 0510463) (далее Приложение N 6 к разделу 3) формируется на основании Инвентаризационной описи
(ф. 0504089), по которым отражены факты кредиторской задолженности с истекшим
сроком исковой давности, требующие решения об их реклассификации (изменении
качественных характеристик).
2. в графе 10 - заключение Комиссии по инвентаризационной описи по каждому
случаю кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;
в графе 11 - решение Комиссии по Акту (ф. 0510463) по каждому случаю кредиторской
задолженности с истекшим сроком исковой давности.
gosbu.ru

47.

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
Директор
ЭЦП
Сидоров П.П.
(должность)
(подпись)(расшифровка подписи)
"
12
"
ноября
24 г.
АКТ №
18
о результатах инвентаризации
от "
11
"
ноября
2024 г.
Учреждение
ГАУК "Выставочный комплекс "Сибирь"
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Отдел по расчетам
Главный администратор доходов бюджета (Учредитель)
Министерство культуры Н-ской области
Наименование бюджета
Бюджет Н-ской области
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)
номер
Номер инвентаризационной комиссии
12
дата
Форма по ОКУД
Дата
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Глава по БК
по ОКТМО
по ОКЕИ
КОДЫ
0510463
11.11.2024
хххххххх
ххх
хххххххх
383
25.10.2024
1/00
Не позднее 1 раб дня оформляются первичные документы для отражения в учете
выявленных результатов
Кредиторская задолженность в сумме 1400,00 руб. Короткова
Мария Петровна - несогласованная задолженность. Списать с
последующим наблюдением на забалансовом учете.
0510437 Решение о списании задолженности, невостребованной
кредиторами, со счета _______
Дебиторская задолженность в сумме 900,00 руб. Смирнов
Николай Федорович - исковая давность истекла. Имеются
признаки сомнительности. Требуется реклассификация
дебиторской задолженности.
0510445 Решение о признании (восстановлении) сомнительной
задолженности по доходам
Дебиторская задолженность в сумме 5300,00 руб. ИП Иванов
Виталий Евгеньевич - исковая давность истекла. Имеются
признаки безнадежности. Требуется реклассификация
дебиторской задолженности.
0510436 Акт о признании безнадежной к взысканию
задолженности по доходам
Кредиторская задолженность в сумме 700,00 руб. ИП Володин
Василий Анатольевич - исковая давность истекла. Признать
задолженность невостребованной. Требуется реклассификация
gosbu.ru
кредиторской
задолженности.
0510437 Решение о списании задолженности, невостребованной
кредиторами, со счета _______

48.

Письмо Минфина России от 01.12.2021 N 02-07-07/98091
"О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году
унифицированных форм электронных первичных документов"
Резолюция (решение комиссии) - "РЕШЕНИЕ О СПИСАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ,
НЕВОСТРЕБОВАННОЙ КРЕДИТОРАМИ СО СЧЕТА ___" (Ф. 0510437)
Списать с последующим
наблюдением
1. Списать с балансового учета, принять на забалансовый учет,
наблюдать в течение срока исковой давности, иного установленного
срока наблюдения
2. Денежное обязательство не перерегистрируется на следующий
финансовый год.
Прекратить наблюдение
задолженности
Списать с забалансового учета в увязке с поступлением документов о
ликвидации организации, смерти физического лица и отсутствием
преемников
Списать задолженность без
последующего наблюдения
Списать с балансового учета без постановки на забалансовый учет в
увязке с истечением срока исковой давности. Перерегистрация
Денежного Обязательства (при смене финансового года) не
осуществляется.
gosbu.ru

49.

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ №
расчетов по поступлениям
КОДЫ
Форма по ОКУД
от "
"
20
г.
0510468
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Обособленное подразделение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Главный администратор доходов бюджета (Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
по ОКТМО
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Место проведения инвентаризации
Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)
Номер
Дата
Номер инвентаризационной комиссии
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация
1. Сведения о расчетах по доходам (поступлениям) по данным бухгалтерского учета
Инвентаризационная опись (ф. 0510468) применяется инвентаризационной
комиссией для отражения результатов проведения инвентаризации расчетов по
доходам (поступлениям) учреждений, учтенных на
счетах
020500000 "Расчеты по доходам",
020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам",
04 "Сомнительная задолженность",
20 "Задолженность, невостребованная кредиторами".
49

50.

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ №
расчетов по поступлениям
КОДЫ
Форма по ОКУД
от "
"
20
г.
0510468
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Обособленное подразделение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Главный администратор доходов бюджета (Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
по ОКТМО
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
Место проведения инвентаризации
Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)
Номер
Дата
Номер инвентаризационной комиссии
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация
Дата начала инвентаризации
больше или равна дате, по состоянию на которую проводится
инвентаризация,
и меньше или равна дате окончания инвентаризации.
50
383

51.

Инвентаризационная опись расчетов по
поступлениям (ф. 0510468)
(наименование документа)
от
05.11.2024
г. №
15
РАСПИСКА
оформляется до начала инвентаризации
К началу проведения инвентаризации все поступления денежных средств подтверждены
банковскими выписками, и выписками из лицевых счетов.
(содержание расписки)
ЭП
Бухгалтер по
расчетам по
доходам
(наименование подписи)
(должность)
« 05 »
ноября
Михайлова Анна Петровна
(подпись)
(расшифровка подписи)
20 24 г.
Инвентаризационная опись (ф. 0510468) формируется ответственным
исполнителем бухгалтерской службы.
До начала проведения инвентаризации ответственным исполнителем
бухгалтерской службы формируется и подписывается простой ЭП расписка,
являющаяся неотъемлемым приложением к Инвентаризационной описи (ф.
0510468), о том, что к началу проведения инвентаризации все поступления
денежных средств подтверждены банковскими выписками, и выписками из
лицевых счетов.
51

52.

СПАСИБО за
ВНИМАНИЕ !
52