Планирование и бюджетирование: основные этапы и участники

1.

Планирование и бюджетирование:
Основные этапы и участники

2.

Зачем нужно планирование

3.

Бюджетный процесс
Все показатели, которые компания отслеживает в течение года (Scorecard), определяются в
процессе планирования и бюджетирования

4.

Основные виды планов
Несколько циклов, отличающихся целями, задачами и детальностью:
Strategic Business Plan – Стратегический план включает
макроэкономические тренды, показывает возможности дальнейшего
роста и оценку рисков
Annual Operating Pan – это основной операционный план компании,
четкие задачи каждого подразделения и сотрудника на год
Other forecasts – например, скользящий прогноз (Rolling forecast),
уточнения AOP, прогноз на ближайшие периоды (на несколько месяцев)
Стратегический план
SBP
5 лет
Операционный план
(АОP)
1 год
Текущий прогноз
(Forecast)
1-3 месяца

5.

Иерархия процесса планирования
Вводные
данные от
бизнеса
Финансовый
анализ
Локальный уровень
Согласование с
менеджментом
компании
Представление
и защита на
региональном
уровне
Региональный уровень

6.

1. Вводные данные от
бизнеса
2. Финансовое
планирование
3. Согласование с
менеджментом
Локальный уровень
4. Представление и защита
на региональном уровне
Региональный уровень
Несет
ответственность
за выполнение
планов
Бизнес
Финансы
Оказывают
поддержку и
анализируют
риски и
возможности
6

7.

Планирование Gross to
Net Revenue

8.

1. Вводные данные от
бизнеса
Прогноз основывается
на ключевых
предположениях
2. Финансовое
планирование
3. Согласование с
менеджментом
4. Представление и защита
на региональном уровне
Ситуация на
рынке
Специализированные
мероприятия
Доля рынка
In-market (Sell out)
Маркетинговая
стратегия
Прогнозирование
выручки
Прогноз бизнес
подразделений
Исторические
данные
Конкуренты/
субституты
Политика
ценообразования

9.

1. Вводные данные от
бизнеса
2. Финансовое
планирование
3. Согласование с
менеджментом
4. Представление и защита
на региональном уровне
Прогнозирование
выручки
Для реалистичного прогноза необходимо:
1. Выстроить реалистичные и конкретные предположения (Assumptions)
2. Оценить динамику рынка, внешние факторы и составить прогноз рынка
3. Оценить события на рынке – конкуренты, внутренние изменения, доля рынка
4. Оценить максимальный потенциал роста и ограничивающие факторы
5. Проанализировать возможность изменения цены, коммерческие факторы
6. Учесть исторический тренд
7. Учесть маркетинговые активности, территории покрытия
Прогноз продаж
в тоннах

10.

Схема работы с клиентами
Производитель
Дистрибьютор
Национальные
клиенты
Локальные
клиенты
Торговая точка
HoReCa
Фудсервис
Госконтракт

11.

1. Вводные данные от
бизнеса
2. Финансовое
планирование
3. Согласование с
менеджментом
4. Представление и защита
на региональном уровне
Планирование продаж
Базовые Цены
Объем (упаковки)
In-market продажи (Sell out):
продажи конечному
потребителю
To-market (Sell in) продажи:
Продажи клиенту
Net Price = Gross Price – Скидки
(Discounts & Allowances)
Планирование товарных запасов
Прогнозирование
выручки

12.

1. Вводные данные от
бизнеса
2. Финансовое
планирование
Vol
Объем
GR
Базовая выручка
D&A, %
Торговые скидки
NR
COGS
GP
3. Согласование с
менеджментом
4. Представление и защита
на региональном уровне
Чистая выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
S&D
Коммерческие расходы
G&A
Общие и административные расходы
OPEX
OI/E
NOPBT
Прочие доходы и расходы
Чистая операционная прибыль до вычета налогов

13.

Планирование Net Revenue
Gross Revenue
Базовая выручка
D&A (Discounts &
Allowances) =
On-invoice + CDA off
Чистая выручка
Discount
Gross Revenue (GR)
-
Channel
-
CDA on-invoice
Promo
CDA off-invoice
= Net Revenue (NR)
Net Revenue

14.

P&L Distributors
PL distr
-Sales volume, t tn
-BSR, MM RUR
Line
Vol
GSR
LKA indirect
- TTL Discounts On-Ticket
- Discounts On-Ticket
TTL Discounts On-Ticket
Channel
Cкидка on-inv
Promo
CDA On
- TTL Discounts non-curve
- CDA non-curve
TTL D&A
NSR
TTL Discounts non-curve
Volume Bonuse
Объем
Базовая выручка
Региональное базовое снижение цены
Пересчет базовой скидки LKA
Команда
Логистика
Акционная скидка = Лобовая скидка
Промо LKA
Промо TT
Сезонность
СDA LKA
CDA TT
Cкидка non-curve
Ретро-бонус за объем (CDA off)

15.

Планирование COGS

16.

1. Вводные данные от
бизнеса
Прогнозирование
COGS и OPEX
2. Финансовое
планирование
3. Согласование с
менеджментом
4. Представление и защита
на региональном уровне

17.

Состав COGS
COGS
DC
MOH
Returns
Raw Materials
Concentrates
Packaging
Other RM
Depreciation MOH
Operating personnel
Utilities MOH
Copacking
Impairment provisions
Equipment leasing
Production logistics
Repairs MOH
Insuranse MOH
Write-offs
Quality Center & Laboratory exp.
Travel expenses
Other expences MOH
Other materials
Overalls
Stocks/implements
Meals and entertainment expenses
Environmental protection MOH
Consumer services
Depreciation MOH

18.

Виды себестоимости:
по типу производственного процесса: себестоимость заказа, процесса, передела;
по сумме учтенных затрат: технологическая, цеховая, производственная, полная;
по времени формирования: плановая, нормативная, фактическая;
по отношению к объему выпуска: общая, удельная.

19.

Методы калькулирования себестоимости
1. Котловой метод. Прямые и косвенные затраты планируйте и учитывайте в целом по предприятию,.
2. Попроцессный метод. Когда компания поэтапно перерабатывает сырье, прежде чем получит готовую
продукцию. Способ подходит, если по технологии результаты промежуточной обработки не относятся
ни к конечным товарам, ни к полуфабрикатам.
3. Попередельный метод. Применяйте метод, если предприятие обрабатывает сырье по переделам,
после каждого получает полуфабрикат, который передает на следующий этап или продает.
4. Позаказный метод. Себестоимость по отдельным заказам или контрактам, если предприятие
производит единичную или мелкосерийную. Себестоимость заказа - суммируется все затраты на
товары или работы, которые к нему относятся.
5. Нормативный метод. При выпуске массовых товаров, использует в одном изделии большое
количество узлов и деталей.

20.

Прямые расходы (DC)
DC (Direct Cost)
Прямые расходы на выпуск
продукции
Упаковка
Концентраты
Сырье и материалы,
входящие в состав ГП
Сырье
Зависят от объема
Занимают большую долю в
себестоимости
~ 80%
расходов

21.

Прямые/косвенные расходы (DC МОН)
Аренда
производственных
мощностей
Амортизация
Коммунальные
расходы
DC МОН
Прямые производственные
накладные затраты
Производственные затраты,
связанные с изготовлением
продукции
(зарплата рабочих на линии,
затраты на электроэнергию,
вспомогательные
материалы, используемые
при производстве и др.)
Вспомогательные
материалы
Затраты на
производственный
персонал
Ремонт
производственных
мощностей

22.

Косвенные расходы (MOH)
MOH
Manufacturing
Overheads
Ремонт
производственных
помещений
Производственная
логистика
Резервы
Расходы на охрану
окружающей среды
Производственные накладные
затраты
Затраты, не зависящие от
объема производства
продукции напрямую.
Затраты на содержание
служб вспомогательного
производства (котельная,
РМЦ), производственной
лаборатории, склада СиМ,
уборку производственных
помещений и др.
Расходы центра
качества и
лаборатории
Спецодежда
Инвентарь

23.

Компоненты OPEX
ОРЕХ:
PT (Доставка ГП)
Operation
Expenses
(ОРЕХ)
Selling (Затраты службы продаж)
Distribution (Логистика + Склад)
G&A (Административные
затраты)

24.

Планирование OPEX