Долгосрочные активы и обязательства в МФУ

1.

Долгосрочные активы и обязательства в МФУ

2. Цели проекта

Обеспечить деление активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные при
отражении документов в международном финансовом учете
Обеспечить реклассификацию активов и обязательств в регистре бухгалтерии
«Международный» при смене срочности
2

3. Требования законодательства

п. 60 МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»
В своем отчете о финансовом положении организация должна раздельно представлять
оборотные и внеоборотные активы, а также краткосрочные и долгосрочные обязательства.
п. 69 МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»
Организация должна классифицировать обязательство как краткосрочное, когда:
(a) она предполагает урегулировать это обязательство в рамках своего обычного операционного цикла;
(b) она удерживает это обязательство преимущественно для целей торговли;
(c) это обязательство подлежит урегулированию в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного
периода; или
(d) у нее нет безусловного права отсрочить урегулирование обязательства по меньшей мере на двенадцать
месяцев после окончания отчетного периода.
Организация должна классифицировать все прочие обязательства как долгосрочные.

4. Концепция решения

В учетной политике организации фиксируется длительность операционного цикла
В настройках формирования проводок устанавливается использование выделения
долгосрочных активов и обязательств на конкретном плане счетов
Долгосрочные активы и обязательства выделяются на отдельных счетах. В настройках
счетов отдельно указываются краткосрочный и долгосрочный счета
Определение счетов для проводок производится по данным оперативного контура на
основании плановой даты погашения обязательства или выбытия актива. Плановая
дата погашения/выбытия может содержаться в движениях учетных регистров или
фиксироваться в виде графиков в отдельных регистрах
В конце каждого месяца на плане счетов формируются проводки по реклассификации
долгосрочной задолженности/актива в краткосрочную регламентной операцией
международного учета при выполнении операций закрытия месяца
Если не использовать выделение долгосрочных активов и обязательств, в настройках
и результатах отражения документов ничего не изменится

5. Ограничения реализации

Выделение долгосрочных активов и обязательств возможно только при формировании
проводок международного учета по данным оперативного с настройкой по объектам
учета и их корреспонденциям
Необходим переход на новую архитектуру взаиморасчетов.
Выделение долгосрочных активов и обязательств поддерживается для разделов
учета:
Расчеты с клиентами
Расчеты с поставщиками
Расчеты по кредитам, займам и депозитам
Расчеты по аренде (лизингу)

6. Учетная политика финансового учета организации

Значение длительности операционного цикла организации используется для выделения
долгосрочных активов и обязательств в регламентированном и международном учетах.
Выделение будет работать при длительности операционного цикла больше нуля.
Относится к регл.учету!
На этой форме флажок «Деление на краткосрочные/долгосрочные активы и
обязательства» относится к регламентированному учету и не влияет на описываемую
функциональность международного учета.
6

7. Настройки формирования проводок

В справочник добавлен новый реквизит «Деление на краткосрочные и долгосрочные
активы и обязательства».
Элемент управления доступен при использовании нового транслятора проводок МФУ
по объектам учета.

8. Настройка счетов межд. учета по объектам учета

При выборе в списке слева объекта учета, для которого поддерживается выделение
долгосрочных активов и обязательств, в таблице справа колонка «Счет учета»
переименовывается в «Счета учета» и делится на «Краткосрочный» и «Долгосрочный»

9. Настройка счетов межд. учета по корреспонденциям

При выборе в настройке корреспонденции объекта учета, для которого поддерживается
выделение долгосрочных активов и обязательств, под ним появится переключатель для
указания срочности. Если для выбранного объекта учета не поддерживается деление по
срочности, под ним выводится соответствующая информационная надпись.

10. Настройка счетов межд. учета по корреспонденциям

В списке настроек счетов по корреспонденциям для объектов учета, поддерживающих
выделение долгосрочных активов и обязательств, после наименования объекта учета
уточняется срочность, к которой относится настройка.
10

11. Просмотр настроек по плану счетов

При просмотре настроек по плану счетов в настройках отражения корреспонденций для
объектов учета, поддерживающих выделение долгосрочных активов и обязательств,
уточняется срочность, к которой относится настройка.

12. Формирование проводок по долгосрочным счетам

Движения документов по регистрам «Расчеты с клиентами» и «Расчеты с поставщиками» содержат в себе заполненную дату планового погашения для каждого движения.
При отражении движений документов по этим регистрам выполняется расчет
количества месяцев между датой планового погашения и датой совершения операции.
Если количество месяцев больше или равно длительности операционного цикла
организации, для проводки выбирается долгосрочный счет, если меньше –
краткосрочный.
Длительность операционного цикла организации должна быть больше нуля.
В движениях документов по регистру «Расчеты по финансовым инструментам» нет дат
планового погашения. Длительность расчетов можно определить по графикам оплат,
хранящихся в регистрах сведений. При отражении движений документов по этому
регистру всегда используются краткосрочные счета. Перенос части расчетов на
долгосрочные счета производится в конце месяца регламентной операцией.

13. Реклассификация долгосрочной задолженности

В регламентные операции по закрытию месяца добавлена новая операция
«Реклассификация долгосрочных активов и обязательств» в группу «Международный
учет». Выполняется документом «Регламентная операция (международный учет)» с
новым типом операции.
По данным остатков финансовых регистров оперативного учета формируются
проводки по переносу задолженностей с долгосрочных счетов на краткосрочные.
Остатки регистра бухгалтерии «Международный» не анализируются. В регистрах
оперативного учета никаких движений не формируется.
Реклассификации в краткосрочную задолженность подлежат остатки, срок планового
погашения которых на конец текущего месяца стал меньше длительности
операционного цикла организации.
Для разделов учета «Расчеты по кредитам, займам и депозитам» и «Расчеты по
аренде» также производится реклассификация сумм поступлений с краткосрочных
счетов на долгосрочные по данным графиков оплат.
Реклассификации в долгосрочную задолженность подлежат поступления, срок
планового погашения которых согласно графиков на момент поступления превышает
длительность операционного цикла организации.

14. Особенности выделения долгосрочной части для аренды, кредитов, займов и депозитов

Все движения всех документов по регистру "Расчеты по финансовым инструментам"
отражаются на плане счетов «Международный» на краткосрочных счетах. Такое
решение принято из-за отсутствия в регистре даты планового погашения и нежелания
искажать реальные движения документов при трансляции.
Если актуальные графики оплаты поступивших в текущем периоде финансовых
инструментов содержат платежи со сроками, превышающими длительность
операционного цикла организации, то соответствующая часть поступления будет
перенесена на долгосрочные счета регламентной операцией международного учета.
Под поступлением финансовых инструментов подразумевается поступление предмета
аренды, получение кредита, открытие депозита, выдача или получение займа.
Выделение долгосрочных частей поступлений по графикам происходит независимо
для каждого типа суммы расчетов по финансовым инструментам.
Изменение графиков оплаты в процессе использования финансового инструмента не
автоматизировано.
Если такое изменение произошло и остаток на долгосрочном счете стал расходиться с
данными графика, необходимо вручную выполнить перенос между долгосрочным и
краткосрочным счетами документом «Операция (международный учет)».

15. Особенности реклассификации долгосрочных остатков расчетов по аренде, кредитам, займам и депозитам

Перенос части остатков расчетов по финансовым инструментам с долгосрочных
счетов на краткосрочные выполняется по данным графиков оплаты. Сумма переноса
рассчитывается как сумма оплат по графику в месячном периоде, в котором сроки
оплат на конец текущего месяца стали меньше длительности операционного цикла
организации.
Реклассификация долгосрочной части остатков по графикам происходит независимо
для каждого типа суммы расчетов по финансовым инструментам.
Реклассификация долгосрочной части остатков по графикам по всем типам сумм
финансовых инструментов выполняется только при превышении начальной стоимости
над итоговой суммой графика оплат на начало периода реклассификации.
Изменение графиков оплаты в процессе использования финансового инструмента не
автоматизировано.
Если такое изменение произошло и остаток на долгосрочном счете стал расходиться с
данными графика, необходимо вручную выполнить перенос между долгосрочным и
краткосрочным счетами документом «Операция (международный учет)».

16. Особенности начала ведения учета долгосрочных активов и обязательств

При установке в настройках формирования проводок признака деления активов и
обязательств по срочности для уже существующих активов и обязательств будут
формироваться проводки по долгосрочным счетам и выполняться операции
реклассификации остатков. Начальные остатки для них потребуется ввести вручную
документами «Операция (международный учет)».
Чтобы после начала деления активов и обязательств по срочности выделять на
разных счетах только новые активы и обязательства, для них необходимо ввести в
систему новые ГФУ и указать в настройках разные счета учета долгосрочной и
краткосрочных частей. Для уже существующих ГФУ, используемых в существующих
активах и обязательствах, необходимо в настройках указать счета учета долгосрочных
частей совпадающие с краткосрочными.