Налогооблажение. Алгоритм, как подобрать выгодный налоговый режим для бизнеса с расчетами всех вариантов для ООО и ИП

1.

НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ

2.

Алгоритм, как подобрать выгодный налоговый
режим для бизнеса с расчетами всех вариантов
для ООО и ИП
Система налогообложения определяет, сколько бизнес будет платить
налогов и сдавать отчетов.
Если на старте выбрать ее неправильно, можно потерять много денег.
Система налогообложения — это все налоги, взносы и сборы, которые
бизнес платит государству.
Общие условия по налогам и сборам — ст. 17 НК РФ

3.

Общие условия по взносам — ст. 18.2 НК РФ
объект налогообложения — например, полученная компанией
прибыль;
налоговая база — конкретная сумма, с которой платится налог,
например прибыль 300 000 ₽ за первый квартал;
налоговый период — отрезок времени, по итогам которого надо
заплатить налог: раз в год, каждый квартал или раз в месяц;
налоговая ставка — какой процент от налоговой базы платить;
порядок исчисления налога — как считать налог;
порядок и сроки уплаты налога — в какие сроки и каким образом надо
отправлять платеж в налоговую.

4.

Какие есть системы налогообложения?
Есть шесть систем налогообложения — одна основная и пять специальных:
1. ОСН — основная система налогообложения.
2. УСН — упрощенная система налогообложения.
3. АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. ПСН — патентная система налогообложения.
6. НПД — налог на профессиональный доход.
Компании могут работать только на ОСН, УСН, АУСН, ЕСХН, а ИП — на всех
шести.

5.

Некоторые налоги нужно платить на любой
системе, если есть объект налогообложения.
Они одинаковы для ИП и компаний:
земельный — если в собственности есть земельный участок;
налог на имущество — если в собственности есть торговая или офисная
недвижимость, например магазин или склад;
транспортный — если в собственности есть автомобиль.
А еще все предприниматели должны платить страховые взносы:
за себя — фиксированные и дополнительные;
за сотрудников.
Исключение — АУСН и НПД: на них ИП не надо платить за себя страховые взносы.

6.

Фиксированные взносы ИП за себя
Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все
предприниматели, кроме ИП на НПД и АУСН.
Фиксированные взносы делятся на
обязательное пенсионное страхование — ОПС,
и обязательное медицинское страхование — ОМС.
Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство.
В 2023 году общая сумма на ОПС и ОМС — 45 842 ₽.
Размер страховых взносов —
Особенность в том, что начиная с 2023 года взносы надо перечислять
одной суммой на единый налоговый счет — ЕНС. Н

7.

Дополнительные страховые взносы
Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год. Ставка — 1%
с превышения.
Максимальная величина таких взносов в 2023 году — 257 061 ₽.

8.

Взносы за сотрудников
Если есть сотрудники, ИП и компании с 2023 года платят за них страховые взносы
по единому тарифу — 30% от зарплаты.
Не платят только ИП и компании на АУСН. При достижении предельной базы в 1
917 000 ₽ тариф снизится до 15,1%.
Изменения в НК РФ — п. 3 ст. 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ
У бизнеса из реестра МСП тариф для выплат сотрудникам сверх федерального
МРОТ в месяц ниже — 15%.
Тариф для ИТ-компаний — 7,6%, без лимита МРОТ.
Главное, чтобы ИТ-компания была аккредитована, а доля ее профильной выручки
была не меньше 70% от общей выручки.
Пониженные тарифы страховых взносов — ст. 427 НК РФ
Эти расходы есть на любой системе налогообложения.

9.

ОСН-основная система налогообложения
Подходит всем бизнесам, но выгоднее всего на ней работать тем, кто
планирует сотрудничать с крупными компаниями.
Большинство крупных компаний работают на ОСН, и если у вас тоже
ОСН, они могут получить вычет по НДС.
Это имеет значение, если вы, например, собираетесь заниматься оптом
и будете работать напрямую с производителями и большими розничными
сетями.
На ОСН попадают все компании и ИП сразу после регистрации, если
не подают заявление о переходе на спецрежим.
Компании на ОСН ведут бухучет, а ИП нет, но ИП формируют книгу
учета доходов и расходов.

10.

Налоги на ОСН — общей системе
налогообложения
с
Налог
ООО
ИП
НДФЛ
Не платят
13% с прибыли до 5 млн
доходов
рублей;
бизнеса
15% с суммы превышения 5
млн рублей
Налог
на прибыль
НДС
20%, но есть пониженные
Не платят
ставки, например 0% для ИТ
20%
—
от
цены
20%
—
большинства товаров, работ
большинства
или услуг;
и товаров;
10%
—
игрушек
от
цены
и
детских
некоторых
10%
—
игрушек
от
цены
услуг
от
цены
и
детских
некоторых
продуктов питания;
продуктов питания;
0% — от цены товаров, работ
0% — от цены товаров, работ
или услуг на экспорт
или услуг на экспорт
Вести учет и сдавать отчетность на ОСН без бухгалтера, скорее всего, не получится. Придется платить
несколько налогов и сдавать отчетность по каждому.

11.

УСН— упрощенная система налогообложения
Подойдет малому и среднему бизнесу, но есть ряд ограничений:
средняя численность сотрудников — не более 130 человек;
доход — не больше 251,4 млн рублей за 2023 год;
остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей;
у компании не должно быть филиалов;
для ООО — если в их уставном капитале участвуют больше 25% других компаний.
Компании и ИП на упрощенке платят один налог: 6% при объекте «Доходы» или 15% при
объекте «Доходы минус расходы».
Налоги и отчетность ИП на УСН
Еще на УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годовых доходов.
Если по итогам года налог от прибыли будет меньше, бизнес все равно должен заплатить
минимальный налог.

12.

УСН— упрощенная система налогообложения
Также предусмотрены повышенные ставки для ИП и компаний на УСН — 8% при
объекте «Доходы» или 20% при объекте «Доходы минус расходы».
Их применяют, если сотрудников в штате стало больше 100 или доход
нарастающим итогом с начала года превысил 188,5 млн рублей. То есть право
работать на УСН остается, но бизнес начинает платить повышенный налог.
Регионы могут устанавливать пониженные ставки налога при УСН: для всех
налогоплательщиков или отдельных категорий. Проверить это можно на странице
об УСН на сайте ФНС в разделе «Информация ниже зависит от вашего региона».
Про УСН на сайте ФНС
На УСН ИП надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если
они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

13.

АУСН— автоматизированная упрощенная система
налогообложения
Пока система доступна только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
На АУСН такие ограничения:
средняя численность сотрудников — не более 5 человек;
годовой доход до 60 млн рублей;
у компании нет филиалов;
нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную
пенсию.
Для ИП есть дополнительное условие для применения АУСН: бизнес не занимается
посреднической деятельностью.
Компании и ИП на автоматизированной упрощенке платят один налог: 8% при объекте
«Доходы» или 20% при объекте «Доходы минус расходы».
По аналогии с упрощенкой «Доходы минус расходы» на АУСН тоже есть минимальный
налог. Только тут ставка уже выше — 3% от доходов.
На АУСН меньше отчетности, чем на обычной упрощенке, например не надо вести книгу
учетов и расходов и сдавать налоговую декларацию

14.

Подойдет только тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает, продает
сельхозпродукцию.
Например, у предпринимателя яблоневый сад и он продает плоды или делает
из них сидр. Или компания ловит рыбу, обрабатывает и поставляет ее в рестораны
города. Но если ИП покупает малину и делает из нее варенье, ЕСХН уже
использовать нельзя, потому что он не выращивал сырье самостоятельно.
Есть два условия:
сельскохозяйственная деятельность должна приносить ИП или компании минимум
70% от общего дохода;
количество сотрудников — не больше 300 человек.
Если бизнес не соответствует двум этим условиям одновременно, работать
на ЕСХН нельзя. Например, если с/х выручка — 80% от дохода, но в компании
работает 400 человек, применять ЕСХН не получится.