Налоги и системы налогообложения

1.

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО
РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«Налоги и системы налогообложения»
1

2.

1.
Основные понятия и
законодательство

3.

Законодательство о налогах и
сборах
1. Налоговый кодекс РФ и
федеральные законы о
налогах и сборах;
2. Законы субъектов РФ о
налогах и сборах;
3. Нормативные правовые
акты о налогах и сборах
муниципальных образований,
регулирующие местные
налоги и сборы
3

4.

Понятия: налог, сбор, взнос,
пошлина
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный
платеж в пользу государства в целях финансового обеспечения
его деятельности.
Страховые взносы - обязательные платежи на
пенсионное страхование, соц. страхование («больничные»), на
медицинское страхование, взимаемые с организаций и физлиц
в целях финансового обеспечения реализации прав
застрахованных лиц на получение страхового
обеспечения.
Пошлина – обязательный сбор, уплата которого является
одним из условий совершения в отношении плательщиков
сборов юридически значимых действий, включая
предоставление определенных прав или выдачу
разрешений (лицензий).
4

5.

Принципы налогообложения
Справедливое распределение налогов в обществе,
соразмерность с имуществом и доходом каждого;
Строгая определенность налога – время, вид, способ
платежа, сумма должны быть понятны;
Удобность налогообложения для плательщика: налог
должен взиматься в то время и таким способом, чтобы
плательщику было легче всего внести его;
Минимизация издержек при взимании налогов: затраты по
сбору налогов должны быть многократно меньше,
чем сумма налогов.
5

6.

Функции налогов
Функция – проявление сущности налога в действии, то,
как реализуется его общественное назначение.
• Фискальная; налоги - основной источник
формирования финансовых ресурсов государства.
• Регулирующая; налоги активно участвуют в
перераспределительном процессе, влияют на
производство, спрос, потребление, сбережения.
• Социальная.
6

7.

Общие условия установления
налога
Налог считается установленным лишь в том случае,
когда определены налогоплательщики и
элементы налогообложения, а именно: