Налогообложение. Управление личными финансами. Лекция 14

1.

Управление личными
финансами

2.

Налогообложение
физических лиц

3.

ст. 57 Конституции Российской Федерации
«каждый
обязан
платить
законно
установленные
налоги и сборы».
Незнание лицом закона не
освобождает его от
ответственности за нарушение
этого закона

4.

ст.8 Налогового Кодекса Российской
Федерации
Налог – это обязательный, индивидуально
безвозмездный
платеж,
взимаемый
с
организаций и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных средств
в
целях
финансового
обеспечения
деятельности
государства
и
(или)
муниципальных образований

5.

Отличительные характеристики понятий
Характеристики
Налог
Сбор
Пошлина (вид
сбора)
Возмездность
× Уплата налога не
обязывает государство к
одновременному
встречному оказанию
налогоплательщику
каких-либо услуг
• За уплаченный
сбор государство
предоставляет
определенные права
(выдача лицензий,
разрешений, в т.ч.
на ведение
определенных видов
деятельности)
• Государство
совершает
определенные
действия
(нотариальные,
регистрационные,
административные
, рассмотрение
судебных
заявлений)
Адресность
× Государство не
• Права
оказывает услуг
предоставляются
конкретному
плательщику сбора
налогоплательщику, а
только проводит
политику, направленную
на создание
общественных благ
• Действия
совершаются
адресно, в пользу
плательщиков
пошлины

6.

Еще один тип платежей, которые во всем похожи
на налоги, но при этом являются целевыми и
адресными, — страховые взносы.

7.

Функции налогов
фискальная
функция
Регулирующая
функция
контрольная
функция
социальная
функция
другие
функции

8.

Налоговая система Российской Федерации
имеет трехуровневое строение

9.

10.

Расходы по
уплате НДС
и акцизов
несут
конечные
потребители,
но
перечисляют
эти
суммы
в
бюджет не
они,
а
организации.

11.

Налоги на юридических лиц (организации) и
физических лиц (граждан)

12.

Основные элементы налога
1. объект
налогообложения
2. налоговая
база
3. налоговый
период
4. налоговая
ставка
5. порядок
исчисления
налога
6. порядок и
сроки уплаты
налога
Дополнительный элемент –
налоговые льготы

13.

14.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Согласно
НК
РФ,
работодатели
являются
налоговыми агентами в отношении НДФЛ, т. е. они
обязаны исчислять налог с зарплаты сотрудника,
удерживать его и перечислять в бюджет.
Налоговым агентом может быть не только
работодатель, но и, например, банк в отношении вашего
дохода, полученного в результате договорных отношений
с банком (проценты по вкладу, по сберегательным
сертификатам и пр.), брокер, если вы получили доход от
инвестиционных
операций,
оператор
лотереи
и
организатор азартных игр, если вы получили выигрыш в
размере более 15000 руб.
Во всех этих случаях налоговый агент удерживает
налог с получателя дохода.

15.

Иное дело, если источники дохода другие:
• сдача в аренду квартиры, продажа машины,
репетиторство, частный извоз и оказание прочих услуг;
• недвижимое имущество, автомобиль, доля в
собственности (акции, паи, доли в компании),
полученные в подарок от человека, который не является
вашим родственником;
• выигрыш в лотерею менее 15 000 руб.;
• доход от источников за пределами РФ;
то нужно самостоятельно заполнить налоговую
декларацию по налогу на доходы физических
лиц, где нужно перечислить все виды полученных
доходов такого рода за год и рассчитать налог с этих
доходов. В налоговой декларации также можно заявить
свое право на налоговые вычеты, которые позволяют
уменьшить сумму налоговых платежей.

16.

Обратите внимание, что если вы не получаете
доход, с которого уплачиваете в бюджет НДФЛ, то
к вам не может быть применен вычет.
В настоящее время предусмотрено 6 видов
вычетов:
1) стандартные;
2) социальные;
3) имущественные;
4) профессиональные;
5) инвестиционные;
6) вычет при переносе на будущие периоды
убытков от операций с ценными бумагами и
финансовыми инструментами срочных сделок

17.

18.

Налогооблагаемые доходы и ставки НДФЛ для
налоговых резидентов и нерезидентов РФ

19.

Временной график подачи
налоговой декларации и уплаты НДФЛ

20.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
платят те граждане, которые имеют в
собственности определенное имущество:
1) квартиры,
дома,
гаражи
и
прочее
недвижимое
имущество
облагаются
налогом на имущество физических
лиц,
2) машины, мотоциклы, моторные лодки и
прочий
транспорт
облагаются
транспортным налогом,
3) земельные
участки
облагаются
земельным налогом.

21.

Налоговый период
и сроки уплаты имущественных налогов

22.

Налоговые правонарушения и ответственность
Вид налогового правонарушения Ответственность (санкции)
Неуплата или неполная уплата сумм
налога
Штраф в размере 20% от
неуплаченной суммы налога.
За умышленное занижение налоговой
базы, неправильное исчисление
налога предусмотрен штраф 40% от
неуплаченной суммы налога
Непредставление налоговой
декларации в срок
Штраф в размере 5% от суммы
неуплаченного налога за каждый
месяц просрочки, но не более 30 % от
суммы налога и не менее 1000 руб.
Несообщение или несвоевременное
Штраф в размере 20% от
сообщение гражданином, имеющим в неуплаченной суммы налога
собственности налогооблагаемое
имущество (квартиру, машину, дачу
и т. п.) и не получающим налоговое
уведомление на уплату
соответствующего налога, о наличии у
него объектов собственности

23.

Лекция окончена
БЛАГОДАРЮ ЗА
ВНИМАНИЕ!