Резервы роста прибыли и уровня рентабельности

1.

Московский финансово-юридический университет
МФЮА
Кафедра Финансов, налогообложения и финансового учета
Экономика 38.03.01
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Автор работы: А.И. Хасанов
Научный руководитель:
К.э.н., доцент В.А. Ключко
1

2.

Цель работы – выявить резервы роста прибыли и уровня рентабельности и
определить пути повышения эффективности экономической деятельности
исследуемого объекта.
Для достижения заданной цели были поставлены следующие задачи:
изучить теоретические и методические аспекты анализа финансовых
результатов деятельности предприятия;
проанализировать финансовые результаты деятельности, уровень и динамику
рентабельности ООО «Спецстрой»;
рекомендовать пути увеличения прибыли и уровня рентабельности
исследуемого предприятия.
Объект исследования – ООО «Спецстрой».
Предмет исследования – финансовые результаты деятельности и динамика
рентабельности ООО «Спецстрой».
2

3.

Горизонтальный анализ прибыли ООО «Спецстрой» за 2019-2021гг, тыс.руб.
16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0
2019
2020
2021
Выручка
Себестоимос
ть продаж
Валовая
прибыль
5732
9279
14018
5616
9079
13646
116
200
372
Коммерческ Прибыль от
ие расходы
продаж
16
48
111
100
152
261
Прочие
расходы
40
38
58
Прибыль до
налогооблож
ения
60
115
203
Текущий
налог на
прибыль
12
23
41
Чистая
прибыль
48
92
162
Анализ структуры прибыли ООО «Спецстрой» за 2019-2021гг, тыс.руб.
Показатели
1. Прибыль (убыток) от продаж
2. Проценты к получению
3. Проценты к уплате
4. Прочие расходы
Прибыль до налогообложения п.1+п.2+п.3-п.4
2019
166.67
-1.67
1.67
66.67
100
2020
132.17
0.87
0.87
33.04
100
2021
128.57
0
0.49
28.57
100
3

4.

Анализ рентабельности ООО «Спецстрой» за 2019-2021гг, %
250
200
150
100
50
0
2019
2020
2021
R. продаж
R. продаж по
EBIT
R. продаж по
чистой
прибыли
R. затрат
(ICR)
R. активов
1,73
1,63
1,85
1,01
1,23
1,44
0,79
0,97
1,14
1,76
1,65
1,89
58
114
202
0,41
0,84
2,03
R.
R.
R.производст
производстве
собственного
венной
нного
капитала деятельности
капитала
32,14
0,8
1,6
33,71
0,99
3,02
45,98
1,17
8,09
Анализ эффективности использования чистых активов ООО «Спецстрой» за 2019-2021гг, %
Показатели
Среднегодовая стоимость чистых
активов
Оборачиваемость чистых активов
Продолжительность
оборота
чистых активов, дни
Рентабельность чистых активов,
RONA
139,5
267
348
Абсолютное
изменение
2020
2021
127.5
81
41,09
8,76
34,75
10,36
40,28
8,94
-6.337
1.6
5.529
-1.42
41.0896
8.76
115.91
86.29
34,41
34,46
46,55
0.05
12.09
34.41
135.08
2019
2020
2021
Темп роста
2020
139.5
2021
130.34
4

5.

Анализ деловой активности ООО «Спецстрой» за 2019-2021гг, обороты
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
2019
2020
2021
О. оборотных
средств
0,52
0,86
1,78
О. запасов
0,91
1,82
4,25
О.дебиторской
задолженности
1,95
2,79
7,62
О.кредиторской
задолженности
0,52
0,89
1,86
О.краткосрочной
задолженности
0,52
0,89
1,86
О.активов
(капитала)
0,52
0,86
1,78
О.оборотных
активов
0,52
0,86
1,78
Анализ деловой активности ООО «Спецстрой» за 2019-2021гг, дни
Показатели
Д.о.оборотных средств
Д.о.запасов
Д.о.дебиторской задолженности
Д.о.кредиторской задолженности
Д.о.краткосрочной задолженности
Д.о.активов
Д.о.собственного чистого капитала
Д.о.оборотных активов
2019
692.3
395.6
184.6
692.3
692.3
692.3
8.8
692.3
2020
418.6
197.8
129
404.5
404.5
418.6
10.4
418.6
2021
202.2
84.7
47.2
193.5
193.5
202.2
8.9
202.2
Продолжительность финансового цикла
395.6
211.9
93.4
5

6.

Управление рисками и угрозами экономической безопасности
ООО «Спецстрой»
Вид рисков и угроз
Особенности управления рисками и угрозами
Риск изменения
процентной ставки
Обществом осуществляется мониторинг стоимости кредитных ресурсов и
предпринимаются необходимые действия для оптимизации уровня
процентных ставок
Инфляционный риск
Негативное влияние высоких темпов инфляции в России
компенсируется Обществом путем регулярной индексации цены на свою
продукцию, а также увеличением доли продаж продукции с высокой
добавленной стоимостью
Риск увеличения
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, с помощью
дебиторской задолженности факторинга
Кредитный риск
Риски, связанные с
изменением валютного
регулирования
Уменьшение числа
клиентов
(контрагентов)
Контролирует в рамках процедур, позволяющих производить оценку
надежности и кредитоспособности каждого контрагента, включая взимание
дебиторской задолженности.
Общество полагает, что изменение валютного законодательства на внешних
рынках, не окажет существенного влияния на его деятельность.
Общество оценивает риски изменения валютного законодательства на
внешнем рынке как незначительные.
Работает над повышением качества выпускаемой продукции, развитием
долгосрочных отношений с поставщиками и потребителями
6

7.

Для увеличения прибыли ООО «Спецстрой» необходимо изменение
следующих факторов:
1.
снижение издержек: у компании очень высокие управленческие и коммерческие
расходы;
2.
уменьшение себестоимости;
3.
внедрение факторинга с целью сокращения дебиторской задолженности.
Мероприятия
«Спецстрой»:
по
увеличению
показателей
рентабельности
ООО
1. снижение издержек – организации необходимо выявить резервы по снижению затрат и
себестоимости, что в конечном итоге повлияет на роста прибыли;
2. увеличение объема выполняемых работ за счет более полного использования
производственных мощностей предприятия;
3. увеличение скорости движения оборотных средств предприятия;
4. сокращение затрат;
5. внедрение новых технологических процессов;
6. материальное воздействие на сотрудников организации – поощрения, премии по
достижению плановых и нормативных показателей;
7. поиск крупных заказчиков, участия в тендерах и конкурсах;
8. строгое соблюдение сроков выполнения работ;
9. строгое соблюдение договорных условий на оказание услуг и работ исследуемой
организацией.
7

8.

Показатели финансовой деятельности ООО «Спецстрой» после внедрения мероприятий в
сравнении с данными 2021 года, тыс.руб.
16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0
Выручка Себестои Валовая Коммерч Прибыль Прочие Прибыль Текущий Чистая
мость прибыль
еские
(убыток) расходы (убыток) налог на прибыль
продаж (убыток) расходы
от
до
прибыль (убыток)
продаж
налогооб
ложения
2021
14018
13646
372
111
261
58
203
41
162
После 15000
12281
2719
100
2619
52
2567
642
1925
Изменение показателей рентабельности ООО "Спецстрой" после внедрения мероприятий в сравнении с данными 2021гг, %
Показатели
Рентабельность продаж (валовая маржа)
Рентабельность продаж по EBIT
Рентабельность продаж по чистой прибыли
Рентабельность затрат
Рентабельность активов
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность продаж
Рентабельность производственной деятельности
(экономическая)
Рентабельность производственного капитала
Изменения
1.86
1.45
1.16
1.9
1.51
60.67
1.16
1.19
После внедрения
мероприятий
17.46
17.11
12.83
21.15
24.39
553.16
12.83
15.67
5.22
81.51
76.29
2021
15.6
15.66
11.67
19.25
22.88
492.49
11.67
14.48
8

9.

Благодарю за внимание!
9