Налоговая политика государства

1. Налоговая политика государства

2. План

Понятие налоговой политики и налоговой системы.
Принципы налогообложения
Функции налоговой политики
Классификация налогов
Основные направления налоговой политики РФ
Федеральная налоговая служба

3.

Налоговая политика – это экономические отношения
по поводу установления и изъятия в бюджет различных
налогов и сборов.
Налоговая политика осуществляется с помощью
налоговой системы, которая включает в себя
принципы и функции налогообложения.
Налоговая система страны – совокупность налогов и
сборов, взимаемых в установленном порядке.

4. Принципы налогообложения

Экономические принципы налогообложения впервые были сформулированы А.
Смитом. В настоящее время оно претерпели некоторые изменения и могут быть
кротко охарактеризованы следующим образом.
Принцип справедливости: каждый должен принимать участие в финансировании
расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям.
Принцип соразмерности: он означает баланс интересов налогоплательщика и
государственного бюджета.
Принцип учета интересов налогоплательщиков: он означает простоту исчисления
и уплаты налогов. Данный принцип раскрывается через:
Принцип определенности – сумма, способ и время платежа должны быть точно
известны налогоплательщику;
Принцип удобности – налог взимается в такое время и таким способом, которые
наиболее удобны для плательщика.
Принцип экономичности (эффективности): он означает необходимость
сокращения издержек государства от взимания налогов. Сумма сборов по
отдельному налогу должна превышать (причем примерно в два раза) затраты на
его обслуживания.

5. Функции налоговой системы

Фискальная – изъятие в бюджет на обеспечение
финансирования государственных расходов.
Распределительная – перераспределение через бюджетную
сферу с целью осуществления соуиальной и экономической
политики государства.
Стимулирующая – создание условий для развития малого
бизнеса, внедрения НТП, расширения производства с помощью
налоговых льгот, эффективной системы налогового
администрирования (контроля) с помощью формирования
налоговой дорожной карты (план мероприятий).

6.

Налоговый кодекс
Российской Федерации (НК
РФ) определяет налог как
обязательный,
индивидуально
безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и
физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих
им на праве собственности,
хозяйственного ведения или
оперативного управления
денежных средств в целях
финансового обеспечения
деятельности государства и
(или) муниципальных
образований (п.1 ст.8).

7. Классификация налогов

По способу взимания:
Прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов или
имущества налогоплательщика. Конечным плательщиком
прямых налогов является владелец имущества (дохода)
(например, налоги на имущество юридических и физических
лиц, налог на прибыль организаций).
Косвенные налоги – включаются в цену товаров, работ, услуг.
Окончательным плательщиком косвенных налогов является
потребитель товаров, работы, услуг (например, НДС, акцизы).

8.

В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и
конкретизировать налоги:
Федеральные налоги – определяются законодательством страны и являются
едиными на всей ее территории.
Региональные налоги – устанавливаются в соответствии с законодательством
страны законодательными органами ее субъектов.
Местные налоги – вводятся в соответствии с законодательством страны
местными органами власти.

9.

В зависимости от метода налогообложения:
Равные налоги, характеризующие одинаковой суммой налога для каждого
налогоплательщика.
Пропорциональные налоги, взимаемые по единой ставке при любом
размере дохода.
Прогрессивные налоги, характеризующиеся повышением ставки с
увеличением базы налогообложения.
Регрессивные налоги, ставка которых уменьшается с ростом величины
объекта налогообложения.

10. Основные направления налоговой политики в РФ

Обеспечение стабильности налоговой системы.
Выравнивание условий налогообложения граждан при
инвестициях и различные инструменты в целях развития
финансового сектора экономики.
Повышение качества налогового администрирования,
реализация мер по противодействию уклонению от
налогообложения, в том числе с использованием оффшорных
зон.
Создание стимулов для развития территорий Дальнего Востока,
Республики Бурятии, Забайкальского края, Иркутской области.

11.

Поддержание разработки и освоения новых месторождений полезных
ископаемых, включая шельфовые.
Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом.
Повышение финансовой нагрузки на собственников престижного, дорогого
имущества.

12. Федеральная налоговая служба

Федеральная
налоговая
служба
(ФНС
России)
является
федеральным
органом
исполнительной
власти,
осуществляющим функции по контролю и надзору за
соблюдением законодательства о налогах и сборах, за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью
внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых
взносов,
в
случаях,
предусмотренных
законодательством
Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой
и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных
обязательных платежей, за производством и оборотом табачной
продукции, за применением контрольно-кассовой техники, а
также функции органа валютного контроля в пределах
компетенции налоговых органов. (Постановление от 30 сентября
2004 № 506«Об утверждении Положения о Федеральной налоговой
службе»)

13.

Миссия ФНС России — эффективная контрольно-надзорная деятельность и
высокое качество предоставляемых услуг для законного, прозрачного и
комфортного ведения бизнеса, обеспечения соблюдения прав
налогоплательщиков и формирования финансовой основы деятельности
государства.
Основные направления деятельности Федеральной налоговой службы
обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах;
создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками
налоговых обязанностей;
снижение административной нагрузки и упрощение процедур, развитие
открытого диалога с бизнесом и обществом;
укрепление и совершенствование кадрового потенциала;
оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности
затрат на ее осуществление.

14. Домашнее задание

1. Написать (используя НК РФ) элементы налогообложения (субъект и
объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая
ставка, порядок исчисления налога, сроки уплаты налогов и сборов).
2. По НК РФ написать какие налоги федеральные, региональные и местные
(можно в виде схемы).
3. Составить тест по темам «Государственное регулирование экономики»,
«Финансовая политика», «Бюджетная политика, Налоговая политика». В тесте
должно быть 15 вопросов, в каждом вопросе 5 вариантов ответа, 1 ответ
правильный. Тест на оценку, поэтому тесты с Интернет-ресурсов будут
оценены на неудовлетворительную оценку.

15. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Очень многие студенты не сдали предыдущие задания.