Бюджетно – плановая система предприятия и методологии MRP – ERP II

1.

Бюджетно – плановая система
предприятия и методологии
MRP – ERP II
С.Н. Колесников
© С.Н. Колесников

2.

Три типа бюджетов
Операционные планы
(Функциональные бюджеты) :
План продаж
План производства
План закупок
Бюджет прямых затрат на материалы
Бюджет производственных накладных расходов
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Бюджет постоянных расходов
Бюджет управленческих расходов
© С.Н. Колесников

3.

Три типа бюджетов
Бюджеты потоков денежных средств:
Инвестиционный бюджет (бюджет капитальных расходов)
Бюджет финансовых затрат
Бюджет коммерческих расходов
Платежный календарь
Бюджет денежных средств
© С.Н. Колесников

4.

Три типа бюджетов
Сводные отчеты (бюджеты):
(Пробный) балансовый отчёт
(Пробный) отчёт о прибылях и убытках
Бюджет движения денежных средств
Отчет о результатах деятельности подразделений
Отчет об операционной себестоимости
© С.Н. Колесников

5.

«Казначейский» бюджет
• «Казначейский» (денежный) бюджет –
регламент увязки входящего и исходящего
потоков денежных средств на основании
прогнозирования потоков и использования
разрешенных механизмов пополнения
оборотных средств
• Является «истинным» и динамическим
бюджетом
© С.Н. Колесников

6.

Бюджетное планирование
• Форма управления деятельностью,
основанная на сравнении план-фактных
показателей
• Может применяться и для показателей, не
носящих финансового выражения
• Предполагает ТОЧНОЕ выполнение плана (~
5 % отклонений, не более)
© С.Н. Колесников

7.

«Сметное» планирование
• Особой формой бюджетного и одновременно
казначейского планирования является сметное
планирование, применяемое, в основном, в
проектном бизнесе или сходных видах
деятельности
© С.Н. Колесников

8.

Общая схема бюджетного
планирования
Система показателей
Пересмотр
бюджетов –
изменение
условий
хозяйствования
Периоды планирования
Установленный бюджет
Понесённые затраты (ФАКТ)
Отклонения между фактическими
и планируемыми затратами
Пересмотр
решений,
наказание или
поощрение –
операционные
ошибки
Причины для отклонений выясняются,
анализируются, после чего руководство
принимает корректирующие решения
© С.Н. Колесников

9.

Типы плановых систем
бюджетирование капитала
казначейское бюджетирование
бюджетный контроль
финансовое планирование (бюджетирование)
ресурсное (операционное) планирование
оперативное планирование.
проектное планирование
© С.Н. Колесников

10.

Цели бизнеса
Имеющиеся заказы и
Подтвержденные
Долгосрочные договора
Потребность
рынка
Объемно-календарный
план продаж
Склад готовой продукции
и поступления
Потребность
В пр-ве
Объемно-календарный
план производства
Склад МТС,
цеховые заделы
и поступления
Потребность
В закупках
Объемно-календарный
план закупок
© С.Н. Колесников
Прогноз,
Маркетинг
Проекты РР

11.

Завтра
Время
Цели бизнеса
Потребность
рынка
Плановый уровень 95 % оплаты
Терминальный факт
Продажи
Объемно-календарный
план продаж
Доходы
Потребность
В пр-ве
Объемно-календарный
план производства
Минимальный
«горизонт»
планирования
Расходы
Потребность
В закупках
Объемно-календарный
план закупок
Уровень предоплаты за поставки
© С.Н. Колесников
Предоперационные затраты
Сегодня

12.

От MRP к ERP II
© С.Н. Колесников

13.

MRP II (ERP) - планирование,
многофазная методология
Фаза стратегического
планирования
Фаза тактических решений
Фаза оперативного
планирования и исполнения
© С.Н. Колесников

14.

Портфель
заказов
Прогноз
Бизнесплан
Маркетинговый
план
Product
Line Change
Strategic Plan
Финанс.
план
План
производства
No
Indicators?
Yes
© С.Н. Колесников
Master Plan
ERP (MRPII)
FRP

15.

ПЛАНИРОВАНИЕ и БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
ПРОЦЕСС ПЛАНИРОВАНИЯ
Определение целей предприятия
Долгосрочное
бизнеспланировани
е
Обсуждение альтернативных
вариантов развития
Сбор данных
Эквивалентно
разработке
стратегии
предприятия
Выбор оптимального курса развития
Внедрение стратегического плана
через бюджетирование
Бюджетный
процесс
Отслеживание результатов
Реакция на отклонения от плана
© С.Н. Колесников
Стратегия
детализируется
и наполняется
содержанием в
виде бюджетов

16.

ЭВОЛЮЦИЯ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ
Анализ
отклонений
Эффективность
принятых
Действия по
решений
ситуации
Структура и
процессы
стратегически
ориентированы
Финансовые
цели
Концентрация
принятия
решений
Оценка
стратегических
альтернатив
Чёткая иерархия
вопросов и
Децентрализация свободы
Этапы эволюции
Сущность
© С.Н. Колесников
1. Отсутствие
планирования
2. Бюджетирование
Интуитивные
решения, “все
вовлечены во все
решения”,
доминируют
финансовые
аспекты, ориентиры
расплывчаты
3. Бизнес-планирование
Упор на выполнение
бюджетных задач,
уровень подразделений,
динамика
подразделений встроена
в статику стратегии
4. Стратегическое
управление
Приоритетность бизнесединиц, “покупатель
диктует всё”,
конкурентный анализ,
“динамическое
распределение
ресурсов”
Гибкая стратегия
развития,
многоуровневое
планирование,
скользящее
бюджетирование,
эксплуатация
конкурентных
преимуществ

17.

«Цепочки стоимости» в СВП
Kaplan & Norton 1996
Инновационный процесс
Покупатель
Должен быть
определен
Определить
Рынок
Создать
предложен
ие
продукта
или услуги
Послепродажное
обслуживание
Операции
Создание
Доставка
продукта или продукта или
сервиса
сервисов
Этап
Этап
«к рынку»
«на рынке»
Покупатель
Должен
Обслуживани
е покупателя быть
Удовлетворен
Supply Chain
20
© С.Н. Колесников

18.

Структура «генерации» управленческого учета
Внешняя среда – нормы и требования
Система
взаимосвязанных
показателей
Стратегия
Система
планирования
деятельности
Методологии
СВП
СДО
СПД
Система
Делегирования
ответственности
Внутренние интерфейсы системы управления
© С.Н. Колесников
Операционная
деятельность

19.

MPS
Объемно-календарное
планирование
Планирование потребности
в материалах
Планирование потребности
в производственных мощностях
No
MRP
CRP
O’K?
Обратная связь
Yes
Заказы на
закупку
Произв.
задания
Запасы
Управление
цехом
Inventory
SFC
Уровень исполнения
Потребность
© С.Н. Колесников
Производственная
программа

20.

ERP II в сравнении с ERP
ERP II
ERP
Оптимизация предприятия
Производство и
дистрибуция
Производство, продажи,
дистрибуция и
финансовые процессы
Внутренние, скрытые
Закрытые монолитные, без
использования Web
Генерируются и
используются внутри
системы
© С.Н. Колесников
Copyright © 2001
Цель
Домен
Функции
Процессы
Архитектура
Данные
Использование Value chain и
c-commerce
Все индустриальные
сектора
Меж-производственные,
индустриальные и для
специфических поцесов
Внешне связанные
Открытые, компонентные,
Web-ориентированные
Внешние и внутренние

21.

Логистическая цепочка - планирование
Типы планирования
Транзакционное
Исполнительское
Операционное
Методологии и решения
Тактическое
Стратегическое
Купить Сделать Склад. Продать Обслужить Переместить
Процессы логистической системы
© С.Н. Колесников

22.

Производственная специфика
© С.Н. Колесников

23.

Производственные операции в
стратегии корпорации
• Обеспечение поддержки всеобщей стратегии
компании
• Должны служить обеспечению отличительной
конкурентоспособности
• Должны быть внутренне совместимы
• Должны быть совместимы с другими функциями
бизнеса
• Должны быть совместимы со всеобщей стратегией
© С.Н. Колесников

24.

Матрица продукты- процессы
Обьем
производства
Значительный
Товарная
продукция
Серии
Партии
Проекты
Малый
Низкая
© С.Н. Колесников
Стандартизация
продукции
Высокая

25.

Проект
Партия
Серия
Непрерывн.
Продукт
Уникален
Пр-во на заказ
Пр-во на склад
Товарное пр-во
Покупатель
Единичный
Несколько
Массовый
Массовый
Потребн.
Время от вр.
Изменяющаяся
Стабильная
Очень стаб.
Объем
Очень малый
Малый-средний
Высокий
Очень высокий
Изменч.
Постоянно
Высокая и часто Низкая
Очень низкая
Система
Длительная
Скачкообразная
Процесс
Оборудов.
Различное
Гибкое, универс. Специализ.
Автоматизиров.
Тип работ
Контракт
Секционное
Сборочное
Формульное и др.
Уровень
Высококвали- Многостаноч-
Узкая
Контроль
квалиф.
aицированные
Специал.
оборудования
Преимущ.
«Ручная раб.»
ники
Гибкость, скор.
Качество
Поточные лин.
Эффективность
Очень эфф.
Низкая цена
Большая мощн.
Недост.
Уникально
Дорого, медл.
Капиталоемко
Трудноизменяемо
Пример
Строит.
Полигр., конд.
Авто, TV
Краски, масла
© С.Н. Колесников

26.

Продукты - услуги
• Изготавливаемые на заказ
– изготавливается по спецификации покупателя
после получения заказа
• Изготавливаемые на склад
– изготавливаются для удовлетворения
неиндивидуальной потребности (спроса)
• Собираемые на заказ
– частично собираются из готовых узлов по
спецификации клиента
© С.Н. Колесников

27.

Планирование
производства
© С.Н. Колесников

28.

Иерархия процессов планирования
Items
Произв. План.
План. ресурсов
Группы
Продуктов
Укрупненный
Произв. План
Контроль
Ресурсов
Отдельные
продукты
Обьемно-календ.
План
Черновое
ППМ
Компоненты
MRP
CRP (ППМ)
Цеховое
Планирование
Контроль
Результатов
Полуфабрикаты
© С.Н. Колесников
Уровень ресурсов
Завод
Критические
рабочие
центры
Все рабочие
центры
Отдельные
машины

29.

Производственный план
• Производственный план показывает общий
выходной производственный поток для
каждого периода времени в течение горизонта
планирования
• Например, он может показывать месячную
потребность на следующий год
© С.Н. Колесников

30.

Обьемно-календарный план
• Обьемно-календарный план (MPS)
определяет:
– что должно быть произведено
– когда производство должно быть закончено
– когда изделие потребуется
© С.Н. Колесников

31.

Производственный план
Компьютеры
Год 1
Год 2
Год 3
Год 4
Q1
Q2
Q3
Q4
Q1
Q2
Q3
Q4
Q1
Q2
Q3
Q4
1200 1200 1200 1200 1200 1400 1500 1800 2000 2000 2000 2000 10000
500 600 800 1000 1100 1200 1200 1500 1500 1600 1800 2000 10000
Desktops
Notebooks
Горизонт
планирования
Обьемно-календарный план
Desktops:
P II - 300
P II - 400
P II - 450
1
2
3
4
5
50
50
50
50
50
50
40
60
Notebooks:
200 MMX
266 MMX
© С.Н. Колесников
40
40
Недели
6
7
40
70
30
60
8
9
10
11
12
Всего
30
20
60
20
20
60
20
420
340
440
1200
90
100
100
Всего за первый квартал:

32.

Объемно-календарное планирование
К
л
и
е
н
т
Прогноз
СПРОС
РЕСУРСЫ
ППМ
Запасы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Плановые пок
азатели
План
Изделие
A-100
© С.Н. Колесников
Дата
1.12
100
8.12
15.12
100

33.

Минимальный горизонт планирования
(Time Fence)
• Все планирование ведется на минимальный период, в
течение которого должны быть закончены заказы
(time fence)
• Горизонт планирования - это минимальный период в
течение которого пр-во будет закончено, если его
начать сегодня
• На период менее горизонта планирования, MPS не
может изменяться
© С.Н. Колесников

34.

Янв. Фвр. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сен. Окт. Ноя. Дек.
Снабжение
Производство
Подсборка
Оконч. сборка
Минимальный горизонт планирования
Сейчас
time
fence
Минимальный горизонт планирования должен быть не менее
суммы всех времен задержки
© С.Н. Колесников

35.

Черновое планирование потребности в
производственных мощностях
(RCCP)
• Необходимо, чтобы убедиться, что мощность
достаточна для реализации MPS
• Обычно рассчитывается простым
умножением, без учета специфических
времен задержки
• Дает очень приблизительные результаты
© С.Н. Колесников

36.

Черновое планирование потребности в
производственных мощностях
(RCCP)
• RCCP оценивает потребность в произв.
мощностях для отдельных рабочих центров
• RCCP суммирует стандартные времена для
получения оценки
• Результирующий профиль загрузки
показывает первичные проблемы
© С.Н. Колесников

37.

Ограничения RCCP
RCCP не учитывает важные факторы:
–
–
–
–
–
–
установочное время
простой
время ожидания
очереди
незавершенное пр-во
узкие места
© С.Н. Колесников

38.

Формирование реального MPS
• MPS - это итеративная процедура, которая
выполняется до тех пор, пока план не будет
реализован
• MPS фиксируется, если начат период планирования
• Чем дальше продвигаемся по периоду планирования,
тем труднее удовлетворить внезапно возникшую
потребность
© С.Н. Колесников