Учет и анализ движения денежных потоков (на примере АО «УК «БМЗ»)

1. Министерство науки и высшего образования и РФ ФГБОУ ВО «Брянский Государственный технический университет» Политехнический

колледж
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему:
Тема: Учет и анализ движения денежных
потоков
(на примере АО «УК «БМЗ»)
.
Студент
Группа
Руководитель работы
Мороз Т.А.
З-19-БУХ-СПО
Ползик С.В.

2. Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что управление денежными потоками определяет степень финансового

равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность
осуществления операционного процесса, пропорции собственных и
заемных источников финансирования, регулирует уровень финансовой
независимости, скорость оборота финансовых средств предприятия.
Объект
исследования
Цель
Предмет
исследования
• Акционерное общество управляющая
компания «Брянский
машиностроительный завод»
• Проведении учета и анализа движения
денежных потоков на примере
АО «УК «БМЗ»»
• Учет и анализ движения денежных потоков
Акционерного общества УК «БМЗ» за 2019
– 2021 гг.

3. Притоки и оттоки денежных средств организации по видам деятельности

Притоки
Оттоки
Основная (текущая) деятельность
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг
Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье,
материалы, работы, услуги
Погашение дебиторской задолженности
Выплата заработной платы работникам
Авансы, полученные от покупателей
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
Арендные платежи, лицензионные платежи, роялти,
Платежи процентов по долговым обязательствам
комиссионные платежи и др.
Инвестиционная деятельность
Продажа основных фондов, нематериальных активов,
Капитальные вложения на развитие производства
незавершенного строительства
Возврат предоставленных займов
Дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых
Долгосрочные финансовые вложения (приобретение
вложений
акций, долей участия, долговых ценных бумаг)
Продажа акций других организаций
Финансовая деятельность
Получение кредитов и займов
Погашение кредитов и займов
Поступления от эмиссии акций
Выплата дивидендов
Поступления от продажи и оплаты векселей
Оплата векселей

4. Стоимость активов АО «УК «БМЗ» за 2019-2021 гг. (тыс. руб.)

2021 г.
2020 г.
2019 г.
Основные
средства
6 108 824
6 325 014
6 258 503
Запасы
7 115 283
8 299 709
3 804 067
Дебиторская
задолженность
5 643 916
6 223 383
9 549 550
Денежные
средства
10 692 831
267 955
1 082 649

5. Стоимость капитала и обязательств АО «УК «БМЗ» за 2019-2021 гг. (тыс. руб.)

2021 г.
2020 г.
2019 г.
Нераспределенная
прибыль
6 962 023
4 164 335
3 370 856
Долгосрочные
обязательства
1 269 555
2272427
2 211 660
Краткосрочные
обязательства
19 430 379
13 092 303
13 331 749

6. Финансовые результаты АО «УК «БМЗ» за 2019 – 2021 гг. (тыс. руб.)

Выручка
2021 г.
2020 г.
2019 г.
50 577 858
35 458 462
39 069 702
Себестоимость
продаж
44 792 677
33 182 297
34 603 457
Прибыль от
продаж
4 679 651
1 168 859
3 369 170
Чистая прибыль
2 797 688
793 469
1 817 582

7. Динамика изменения движения денежных потоков по текущим, инвестиционным и финансовым операциям АО «УК «БМЗ» за 2019 – 2021 гг.

(тыс.руб.)
52 013 519
40 117 912
43 255 349
40 082 524
33 596 118
35 822 577
29 075 535
22 948 130
29 206 677
20 877 799
20 165 271
17 460 409
24 831
Поступления по
Платежи по текужим
текущим операциям
операциям
723 7721 110 582
1 552 624
1 219 557
433 191
Поступления по
инвестиционным
операциям
Платежи по
инвестиционным
операциям
Поступления по
финансовым
операциям
Платежи по
финансовым
операциям
2021 г.
52 013 519
43 255 349
24 831
433 191
22 948 130
20 877 799
2020 г.
40 117 912
40 082 524
723 772
1 552 624
29 075 535
29 206 677
2019 г.
33 596 118
35 822 577
1 110 582
1 219 557
20 165 271
17 460 409

8. Сальдо денежных потоков АО «УК «БМЗ» за 2019 – 2021 гг. (тыс. руб.)

10692831
10420141
1082649
369428
Сальдо денежных потоков
267955
1082649
752230
267955
Остаток денежных средств на
начало периода
Остаток денежных средств на
конец периода
-924606
2021 г.
2020 г.
2019 г.

9. Расчет потока денежных средств АО «УК «БМЗ» за 2019 –2021 гг. косвенным методом

№
Показатель
2021 г.
2020 г.
1
Движение денежных средств по Знак (+) – увеличение денежных средств;
2019 г.
текущей деятельности
Знак (-) – уменьшение денежных средств
1.1
Чистая прибыль
2797688
793469
1817582
1.2
Амортизационные отчисления
+834252
+687012
+636436
1.3
Увеличение остатка запасов
-1341333
+4310394
-681970
1.4
Рост
дебиторской -569487
-3443363
-6975608
кредиторской +3437682
-644090
+794397
+1703422
-4409163
остатка
задолженности
1.5
Увеличение
задолженности
Итого изменение денежных средств по +5158802
операционной деятельности

10. Итоги расчетов ликвидности баланса АО «УК «БМЗ»

Стоимость активов и пассивов, тыс. руб.
Показатель
2021 г.
А1 ≥ П1
10692831 > 6852347
2020 г.
2019 г.
267955 < 3414665
1082649 < 4058755
А2 ≥ П2
5643916 < 12578032
6223383 < 9677637
9549650 > 9272994
АЗ ≥ ПЗ
7128338 > 1269555
8382500 > 2272427
3844566 > 2211660
А4 ≤ П4
6818027 < 9583178
7276382 > 6785490
7099936 > 6033392

11. Изменения коэффициентов достаточности денежных средств АО «УК «БМЗ» за 2019 – 2021 гг.

№
Наименование
коэффициента
Норматив
2021 г.
2020 г.
2019 г.
1
2
3
4
5
6
Абсолютное
отклонение
(+,-),
2021/2019 гг.
7
1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности, Кал
Коэффициент текущей
ликвидности, Ктл
Коэффициент быстрой
ликвидности, Кбл
Коэффициент
мобильности оборотных
средств, Кмоб. ос
Коэффициент
соотношения
положительного и
отрицательного
денежного потока,
Кпдп/одп
0,2 – 0,5
0,55
0,02
0,08
+0,47
≥1
1,21
1,14
1,09
+0,12
0,7 - 1
0,84
0,5
0,8
+0,04
> 0,1
0,45
0,02
0,07
+0,38
≥1
0,26
2,96
1,67
-1,41
2
3
4
5

12. Изменения коэффициентов эффективности денежных потоков АО «УК «БМЗ» за 2019 – 2021 гг.

№
Наименование
коэффициента
2021 г.
2020 г.
2019 г.
1
2
3
4
5
Абсолютное
отклонение
(+,-),
2021/2019 гг.
6
1
Коэффициент
рентабельности
положительного денежного
потока, Рпдп
Коэффициент
рентабельности оттока
денежных средств, Родс
Коэффициент
рентабельности денежных
затрат по текущей
деятельности, Рдзтд
Коэффициент
оборачиваемости денежных
средств, Коб (об.)
Период оборота денежных
средств, Тоб (дн.)
0,05
0,02
0,05
0
0,06
0.02
0,03
+0,03
0,06
0,02
0,05
+0,01
4
132
36
-32
77
2,7
10
+67
2
3
4
5

13. Этапы эффективного управления денежными потоками:

1. Планирование разработки системы управления
денежными потоками.
2. Анализ денежных потоков в предшествующем
периоде.
3. Оптимизации денежных потоков на основе
полученных результатов.
4. Планирование денежных потоков предприятия
в разрезе отдельных их видов.
5. Обеспечение системой эффективного контроля
за денежными потоками предприятия.