Учет и анализ движения денежных средств

1. Тема: «УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»

ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ОБРАЗОВАНИЯ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ЛЕНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ имени А.С. ПУШКИНА
КОЛЛЕДЖ
Выпуская квалификационная работа
Тема: «УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
Работу выполнила Ядрихиниская Оксана
Валерьевна
Специальность: 38.02.01 «Экономика и
бухгалтерский учет (по отраслям)»
Курс 3, Группа С5215
Научный руководитель: Старший
преподаватель Дубкова Татьяна Алексеевна

2. Цель и задачи выпускной квалификационной работы

Цель – теоретическое изучение
аспектов учета и анализа
движения денежных средств,
ознакомление с бухгалтерским
учетом и проведение данного
анализа в рамках исследуемого
предприятия, имеющего
коммерческую структуру, а
также определение
эффективности использования
денежных средств и разработка
рекомендаций по их
совершенствованию
Задачи:
• Рассмотреть теоретические
аспекты учета и анализа
движения денежных средств;
• Исследовать организационноэкономическую характеристику
ОАО «Выборгский Водоканал»;
• Исследовать организацию
бухгалтерского учета в ОАО
«Выборгский Водоканал»;
• Проанализировать движение
денежных средств и разработать
возможные рекомендации по
повышению эффективности их
использования.

3. Открытое акционерное общество «Выборгский Водоканал»

Цели деятельности
Распределение воды
Обеспечение водой
населения, лечебных
заведений, предприятий
торговли,
общественного питания
и промышленности
Извлечение прибыли

4. Виды деятельности ОАО «Выборгский Водоканал»

Сбор, очистка и распределение воды
Удаление и обработка сточных вод и твердых отходов
Разведочное бурение; бурение водяных скважин
Производство дноуглубительных и
берегоукрепительных работ
Производство подводных работ, включая водолазные
Проектирование, связанное со строительством
гидротехнических сооружений; проектирование
движения

5. Структура потребителей водоснабжения ОАО «Выборгский Водоканал» в процентном соотношении

7,80%
37,50%
54,70%
Население
Бюджетные и муниципальные учреждения
Прочие потребители
К прочим потребителям относятся промышленные, строительные, торговые и
прочие хозрасчетные предприятия, организации и учреждения

6. Основные финансовые показатели ОАО «Выборгский Водоканал» за 2016-2017 годы в тыс. руб.

300000
200000
100000
0
2016 г.
2017 г.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг
Себестоимость продажжных товаров, работ, услуг
Прибыль (убыток) от продаж
Прибыль (убыток) до н/обложения
Чистая прибыль

7. Общая рентабельность и рентабельность продаж финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Выборгский Водоканал» за 2016-2017 годы

Название оси
2,50%
2,00%
1,50%
1,00%
0,50%
0,00%
2016 г.
2017 г.
Общая
рентабельность
0,65%
1%
Рентабельность
продаж
0,20%
2,50%

8. Уровень денежных средств в ОАО «Выборгский Водоканал» за 2015-2017 годы в тыс. руб.

2015 г.
2016 г.
2017 г.
3 500,00
3 163,00
Тысячи рублей
3 000,00
2 500,00
2 000,00
1 700,00
1 500,00
1 000,00
500,00
498,00
0,00
Денежные средства

9. Итог неравенств, выполнение которых показывает, что баланс ОАО «Выборгский Водоканал» неликвиден

Результат
Нормативное
значение
2015 г.
2016 г.
2017 г.
А1 ≥ П1
1 700 ≤ 98 151
498 ≤ 58 956
3 163 ≤ 60 109
А2 ≥ П2
77 538 ≥ -
40 084 ≥ 386
48 492 ≥ 376
А3 ≥ П3
5 309 ≥ -
5 888 ≥ 454
4 630 ≥ 328
А4 ≤ П4
25 751 ≥ 12 147
28 404 ≥ 15 078
20 471 ≥ 15 944

10. Анализ ликвидности ОАО «Выборгский Водоканал» коэффициентным методом за 2015-2017 годы

2
1
0
-1
-2
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент автономии
Коэффициент финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Общий показатель ликвидности баланса
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент маневренности функионального капитала

11. Основные показатели анализа оборачиваемости оборотных и денежных средств ОАО «Выборгский Водоканал» за 2016-2017 годы

140000
120000
К оборач-и оборотных
средств, в оборотах
100000
Продолжит. 1-го оборота
оборотных средств, дни
80000
К оборач-и по кассе, в
боротах
60000
Продолжит. 1-го оборота
по кассе, дни
40000
20000
К оборач-и по расчетным
счетам, в оборотах
0
2016 г.
2017 г.
Где К –коэффициент
Продолжит. 1-го оборота
по расчетным счетам, дни

12. Соотношение притока и оттока денежных средств за 2016-2017 годы в тыс. руб.

2016 г.
2017 г.
Тысячи рублей
290 000
280 000
270 000
260 000
250 000
240 000
230 000
2016 г.
2017 г.
Приток
254 625
287 335
Отток
255 827
284 670

13. Приток и отток денежных средств ОАО «Выборгский Водоканал» за 2016-2017 годы от основных видов деятельности в процентном

соотношении
101,00%
100,00%
99,00%
98,00%
97,00%
96,00%
95,00%
94,00%
Финансовая
деятельность
Инвестиционная
деятельность
Текущая деятельность
Приток за
2016
Приток за
2017
0,20%
Отток за
2016
Отток за
2017
0,20%
1%
0,20%
3,50%
98,80%
99,80%
96,30%
100%

14. Рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств ОАО «Выборгский Водоканал»

• Использование предоплаты за всю или большую часть продукции,
работ, услуг, которая имеет повышенный спрос;
• Использование краткосрочных финансовых кредитов и ссуд;
• Установка ежедневного контроля за поступлением денежных
средств, погашением дебиторской задолженности и величиной
обязательств перед кредиторами – платежный календарь;
• Разработка и реализация комплекса мер по взысканию дебиторской
задолженности, когда был предоставлен товар или услуга, но срок
оплаты еще не наступил;
• Разработка и реализация комплекса мер по ускорению
оборачиваемости оборотных средств;
• Разграничить выплаты кредиторам по степени приоритетности для
уменьшения оттока средств.

15. Формула и расчет неустойки (пени), которую ОАО «Выборгский Водоканал» может получит сверх установленной в договоре суммы за

несоблюдение
дополнительного пункта
Формула
расчета
неустойки
(пени)
Расчет
неустойки
(пени)
сумма по договору × (1/300
ставки рефинансирования ×
7,25% (ставка
рефинансирования)) ×
количество просроченных
дней= Пени
12 578 000 рублей× (1/300 ×
7,25%) × 20 = 60 800 рублей