Финансовый результат деятельности организации ОАО “Вистан”

1. Министерство образования Республики Беларусь Учреждение образования «Витебский государственный технологический университет»

Министерство образования Республики Беларусь
Учреждение образования
«ВИТЕБСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
«Финансовый результат деятельности организации ОАО
“ВИСТАН”»
Выполнил:
Руководитель:
А.А.Новиков
Л.В.Прудникова

2. Цель и задачи дипломной работы

Цель дипломной работы – анализ финансовых результатов
деятельности ОАО «ВИСТАН».
Задачи дипломной работы:
раскрыть сущность финансовых результатов и рассмотреть
их составляющие и показатели оценки;
исследовать факторы и направления улучшения финансовых
результатов организации.
Объект исследования – ОАО «ВИСТАН».
Предмет
–
организации.
финансовые
результаты
деятельности

3. Краткая характеристика производственно-хозяйственной деятельности ОАО «ВИСТАН»

Краткая характеристика производственнохозяйственной деятельности ОАО «ВИСТАН»
2019 г.
2020 г.
Абсол.
измен.
Темп
роста, %
5800
5311
-489
91
5477
5314
- 163
97
5044
5122
5090
5004
46
- 118
101
97
0,87
0,935
0,96
0,942
0,09
0,07
110
101
355
310
-45
87
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
188
147
-41
78
Чистая прибыль, тыс. руб.
122
100
-22
81
6,48
6,93
5,83
6,20
-0,65п.п.
-0,73п.п.
90
89
264
254
-10
92
Производительность труда, тыс. руб.
21,97
20,91
-1,06
95
Фонд заработной платы работников, тыс. руб.
2146,3
2284,1
137,8
106
Среднемесячная заработная плата, руб.
677,1
749,4
72,3
110
Показатели
Объем производства промышленной продукции в отпускных ценах без налогов,
тыс. руб.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов), тыс. руб.
Себестоимость продукции, работ, услуг, тыс. руб.:
- произведенной;
- реализованной продукции.
Затраты на рубль продукции, руб.:
- произведенной;
- реализованной.
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.
Рентабельность, %:
- продаж;
- реализованной продукции.
Среднесписочная численность работников, чел.

4.

Анализ формирования прибыли до налогообложения ОАО «ВИСТАН»
за 2019-2020 гг.
.
Показатели
Прибыль (убыток) от текущей деятельности
Прибыль от инвестиционной деятельности
Убыток от финансовой деятельности
Прибыль до налогообложения
2019г.
2020г.
Абсол.
измен.
Темп роста,
%
261
-30
-
-
74
266
192
359
147
89
-58
60
188
147
-41
78
Анализ формирования прибыли (убытка) от текущей деятельности ОАО «ВИСТАН»
за 2019-2020 гг.
2019г.
2020г.
Абсолютное
изменение
Темп
роста,%
Прибыль от реализации продукции, товаров,
работ, услуг
355
310
-45
87
Убыток от прочей текущей деятельности
94
340
434
361
Прибыль (убыток) от текущей деятельности
261
- 30
-
-
Показатели

5. Анализ формирования прибыли от инвестиционной, финансовой и прочей текущей деятельности ОАО «ВИСТАН » за 2019-2020 гг.

Показатели
Доходы по инвестиционной деятельности
Расходы по инвестиционной деятельности
Прибыль от инвестиционной деятельности
Доходы по финансовой деятельности
Расходы по финансовой деятельности
Убыток от финансовой деятельности
Прочие доходы по текущей деятельности
Прочие расходы по текущей деятельности
Убыток от прочей текущей деятельности
2019г.
2020г.
80
6
74
33
180
147
267
361
94
758
492
266
64
153
89
460
800
340
Абсол.
измен.
678
486
192
31
- 27
- 58
193
439
434
Темп
роста,%
в 9,5 раза
в 82 раза
359,4
193,9
85,0
60,5
172,2
221,6
361,7
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов по инвестиционной
деятельности ОАО «ВИСТАН» за 2019-2020 гг.
Показатели
Доходы по инвестиционной
деятельности
В том числе:
доходы от выбытия основных
средств, нематериальных активов
и других долгосрочных активов
прочие доходы по инвестиционной
деятельности
Расходы по инвестиционной
деятельности
В том числе:
расходы от выбытия основных
средств, нематериальных
активов и других долгосрочных
активов
2019г.
Сумма, тыс.руб.
Уд.вес, %
2020г.
Сумма, тыс.руб.
Уд.вес, %
Абсол.измен.
суммы, тыс.руб.
уд.веса, %
Темп
роста,%
80
100
758
100
678
-
в 9,5 раза
71
88,75
758
100
687
11,25
в 10,7
раза
9
11,25
-
-
-
- 11,25
-
6
100
492
100
486
-
в 82 раза
6
100
492
100
486
-
в 82 раза

6. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов по финансовой деятельности ОАО «ВИСТАН» за 2019-2020 гг.

2019г.
Показатели
Доходы по финансовой
деятельности
В том числе: курсовые
разницы от пересчета
активов и обязательств
Расходы по финансовой
деятельности
В том числе: проценты
к уплате
курсовые разницы от
Факторный
пересчета активов и
обязательств
Сумма,
тыс.руб.
2020г.
Абсол. измен.
суммы,
уд.веса, п.п.
тыс.руб.
Темп
роста,%
Уд.вес, %
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес, %
33
100
64
100
31
-
193
33
100
64
100
31
-
193
180
100
153
100
-27
-
85
96
53,3
89
58,1
-7
4,8
92
анализ
затрат
на рубль
произведенной
продукции,
в руб.
84
46,7
64
41,9
-20
- 4,8
76
Анализ формирования прибыли от реализации продукции ОАО «ВИСТАН» за
2019-2020 гг.
Показатели
Выручка от реализации продукции, товаров, работ,
услуг
Себестоимость реализованной продукции, товаров,
работ, услуг
Валовая прибыль
Управленческие расходы
Расходы на реализацию
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ,
услуг
2019г.
2020г.
Абсолютное
Изменение
Темп
роста,%
5477
5314
-163
97
4240
4145
-95
97,7
1237
806
76
1169
825
34
-68
19
-42
94
102
44
355
310
-45
87

7. Анализ распределения прибыли до налогообложения в ОАО «ВИСТАН» за 2019-2020 гг.

2019 г.
2020 г.
Абсол.
измен.
Темп роста,
%
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль
188
56
147
47
-41
-9
78
83
Прочие платежи, исчисляемые из
прибыли (дохода)
10
-
- 10
-
Чистая прибыль
122
100
-22
81
Показатель
Исходные данные для расчета показателей рентабельности, по затратному
и доходному подходам, ОАО «ВИСТАН» за 2019-2020 гг.
2019 г.
2020 г.
Абсол.
измен.
Темп
роста, %
5477
5314
-163
97
5122
5004
-118
97
Прочие доходы по текущей деятельности
Прочие расходы по текущей деятельности
Прибыль (убыток) от текущей деятельности
355
267
361
261
310
460
800
- 30
-45
193
439
-
87
172
221
-
Доходы по инвестиционной деятельности
80
758
678
6
492
486
74
33
180
147
266
64
153
89
192
31
-27
- 58
в 9,5 раза
в 82
раза
в 3,6 раза
193
85
60
Показатели
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без
налогов)
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг
(полная)
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг
Расходы по инвестиционной деятельности
Прибыль от инвестиционной деятельности
Доходы по финансовой деятельности
Расходы по финансовой деятельности
Убыток от финансовой деятельности

8. Анализ динамики показателей рентабельности ОАО «ВИСТАН» за 2019-2020 гг., по затратному подходу

Показатели
Рентабельность реализованной продукции
Рентабельность (убыточность) расходов по текущей
деятельности
Рентабельность расходов по инвестиционной
деятельности
Убыточность расходов по финансовой деятельности
2019 г.
2020 г.
6,93
6,20
Абсол. измен.,
п.п.
-0,73
4,76
-0,52
-
1233,33
54,07
-1179,26
81,67
58,17
-23,5
Анализ динамики показателей рентабельности ОАО «ВИСТАН» за 2019-2020 гг.,
по доходному подходу
2019 г.
2020 г.
Абсол. измен.,
п.п.
Рентабельность продаж
6,48
5,83
-0,65
Рентабельность (убыточность) текущей деятельности
4,54
-0,52
-
Рентабельность инвестиционной деятельности
92,5
35,1
-57,4
Убыточность финансовой деятельности
445,5
139,1
-306,4
Показатели

9. Исходные данные для расчета показателей рентабельности, ОАО «ВИСТАН» за 2019-2020 гг. , по ресурсному подходу

Темп роста, %
100
Абсол.
измен.
-22
264
254
-10
96
15742,5
16099,5
357
102
9260
8788,5
-471,5
95
Среднегодовая стоимость краткосрочных активов
6482,5
7311
828,5
113
Среднегодовая стоимость собственного капитала
11162
11250
88
101
-
-
-
-
4580,5
4849,5
269
105
Среднегодовая стоимость заемного капитала
752
669
-83
89
Среднегодовая стоимость основных средств
20910,5
20221,5
-689
97
Показатель
2019 г.
2020 г.
Чистая прибыль
122
Среднесписочная численность работников, чел.
Среднегодовая стоимость совокупных активов
Среднегодовая стоимость долгосрочных активов
Среднегодовая стоимость долгосрочных обязательств
Среднегодовая стоимость краткосрочных обязательств
81
Анализ динамики показателей рентабельности в ОАО «ВИСТАН» за 20192020 гг., по ресурсному подходу
Показатели
Рентабельность совокупных активов
Рентабельность долгосрочных активов
Рентабельность заемного капитала
Рентабельность основных средств
Рентабельность оборотных средств
Рентабельность производственной деятельности
Рентабельность персонала, тыс. руб.
2019 г.
2020 г.
0,77
1,32
16,22
1,70
5,48
1,30
1,34
0,62
1,14
14,95
1,53
4,24
1,13
1,22
Абсол. измен.,
п.п.
-0,15
-0,18
-1,27
-0,17
-1,24
-0,17
-0,12

10. Показатели, характеризующие финансовый результат ОАО "ВИСТАН" до и после внедрения мероприятия

Показатели, характеризующие финансовый
результат ОАО "ВИСТАН" до и после внедрения
мероприятия
До внедрения
мероприятия
После внедрения
мероприятия
Абсолютное
изменение
Чистая прибыль, тыс. руб.
100
101,3
1,3
Рентабельность совокупных активов,
%
0,62
0,63
0,01
Рентабельность долгосрочных
активов, %
1,14
1,15
0,01
Рентабельность заемного капитала, %
14,95
15,14
0,19
Показатель

11.

Спасибо за внимание