Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации (на примере ООО «Протэк- Урал»)

1. Министерство образования и науки Челябинской области Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
(НА ПРИМЕРЕ ООО «Протэк- Урал»)
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ВКР 38.02.06 ФН-302
Выполнила: студентка
группы ФН-302 Дерышева В.А.
Руководитель: Шек И.Ю.
Челябинск, 2021

2.

Выбор данной темы исследования обусловлен ее
актуальностью для предприятия, так как оценка финансовохозяйственной
деятельности
является
важнейшей
характеристикой
его
экономического
благополучия,
характеризует результат текущего, инвестиционного и
финансового развития, содержит необходимую информацию
для инвестора, а также отражает способность предприятия
отвечать по своим долгам и обязательствам, увеличивать
свой экономический потенциал в интересах акционеров.

3.

Объект
курсовой
работы
• Финансово-хозяйственная
деятельность организации
Предмет
курсовой
работы
• Оценка финансовохозяйственной деятельности
организации на примере ООО
«Протэк-Урал».
Цель:
• Изучение теоретических аспектов оценки
финансово-хозяйственной деятельности и
проведение анализа финансовохозяйственной деятельности организаций
на примере ООО «Протэк- Урал».

4.

1.Изучить понятие и функции финансово-хозяйственной
деятельности организации,
2. Рассмотреть показатели, характеризующие финансово –
хозяйственную деятельность организации,
3.Рассмотреть источники информации для проведения оценки
финансово – хозяйственной деятельности организации,
4.Дать организационно – экономическую характеристику ООО
«Протэк-Урал»,
Задачи:
5.Провести анализ платежеспособности и финансовой
устойчивости организации на примере ООО «Протэк-Урал»,
6.Провести анализ состояния капитала организации на примере
ООО «Протэк-Урал»,
7.Раскрыть проблемы выявленные в ходе анализа финансово- хозяйственной
деятельности организации на примере организации ООО «Протэк-Урал»,
8.Дать рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной
деятельности организации на примере организации ООО «Протэк-Урал».

5.

Финансово-хозяйственную
деятельность
предприятия
можно
представить
как
непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе
производства для получения некоторого финансового результата.
Направления финансово- хозяйственной
деятельности организации
1. Формирование собственного капитала и привлечение заемных средств,
2. Обеспечение производства организации необходимыми основными
средствами и формирование оборотного капитала,
3. Разработка комплексной системы товарного кредитования клиентов,
выбор оптимальных остатков денежных средств и эквивалентов в кассе и в
банке,
4. Выбор наиболее лучшего варианта по каждому параметру маркетинга,
5.Управление производственными и другими расходами.
Рисунок 1 – Направления финансово – хозяйственной
деятельности

6.

Таблица 1 – Коэффициенты финансовой устойчивости, характеризующие состояние
основного капитала
Наименование
показателя
Способ расчета
Характеристика
Индекс
постоянного
актива.
Показывает долю основных средств и
внеоборотных активов в источниках
собственных средств.
Коэффициент
долгосрочного
привлечения
заемных
средств
Оценивает, насколько интенсивно
предприятие использует заемные средства
для обновления и расширения
производства.
Коэффициент
реальной
стоимости
имущества
Показывает, какую долю в стоимости
имущества составляют средства
производства.
Нормально
е значение
0,5-0,8
0
0,5

7.

Таблица 2 – Коэффициенты финансовой устойчивости, характеризующих
состояние основного капитала
Наименование показателя
Способ расчета
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
Характеристика
Показывает
достаточность
у
предприятия
собственных
средств,
необходимых
для
финансирования текущей (операционной)
деятельности, то есть обеспечения финансовой
устойчивости.
Показатель
характеризующий
уровень
финансирования запасов за счет собственных
источников (средств) предприятия.
Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными средствами
Коэффициент
маневренности собственных
оборотных средств
(собственного капитала)
Показывает, какая часть собственного оборотного
капитала находится в обороте.
Нормальное
значение
не менее 0,1
0,6- 0,8
0,2 – 0,5
Таблица 3 - Коэффициенты для анализа капитала
Наименование показателя
Коэффициент
автономии
(финансовой
независимости,
концентрации собственного
капитала в активах)
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств
Коэффициент
устойчивости
финансовой
Способ расчета
Характеристика
Характеризует независимость
предприятия от заемных средств и показывает
долю собственных средств в общей стоимости всех
средств предприятия.
Дает наиболее общую оценку финансовой
устойчивости.
Показывает,
сколько
единиц
привлеченных средств приходится на каждую
единицу собственных средств.
Показатель характеризует динамику собственного
капитала.
Нормальное
значение
0,5-0,7
<0,5
0,5

8.

Источники информации
Нормативно –
плановые:
- все виды планов
( текущие,
перспективные,
оперативные),
-сметы,
- ценники.
Учетные:
-бухгалтерский учет
и отчетность,
- статистический
учет и отчетность,
- оперативный учет и
отчетность .
Внеучетные:
-нормативные акты
и документы в виде
законов и указов,
-материалы
официальной
переписки с
финансовыми,
кредитными и
страховыми
учреждениями
Рисунок 2 – Классификация источников информации
для проведения анализа

9.

Бухгалтерская отчетность
Главные формы:
Бухгалтерский баланс (форма №1)
Отчет о финансовых результатах(форма №2)
Приложения к основным формам:
Отчет об изменениях капитала (форма №3)
Отчет о движении денежных средств (форма №4)
Отчет о целевом использовании средств (форма №6)
Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых
результатах
Рисунок 3 – Состав бухгалтерской отчетности

10.

ООО «Протэк-Урал» является одним из 30 филиалов ООО Холдинг
Концерн «Протэк» – крупнейшей российской компании в отрасли
создания, производства и реализации упаковочных материалов для
пищевой промышленности.
Миссия
компании
• «Украсить жизнь людей упаковкой,
заботясь об окружающей среде».
• Создание стабильно высококачественной
Цель
компании
упаковки и материалов с применением
передовых, проверенных технологий, а также
высококлассное, быстрое и корректное
обслуживание клиентов.

11.

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной
ответственностью «Протэк-Урал».
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Протэк-Урал».
Место нахождения Общества: 454119, РФ, Челябинская область,
город Челябинск, улица Копейское шоссе, дом 38, офис 18.
Таблица 4 - Официальные реквизиты ООО «Протэк-Урал»
ИНН
Общество с ограниченной
ответственностью «Протэк-Урал»
(далее, ООО «Протэк-Урал»)
7453252545
КПП
744901001
ОКПО
21557899
ОГРН
1137453001620
Расчетный счет
40702810872000001512
Корреспондентский счет
30101810700000000602
БИК
047501602
Наименование реквизита

12.

Генеральный директор
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Руководитель отдела
продаж
Менеджер по
продаже
Заведующий
складом
Кладовщик
Рисунок 4 – Организационная структура ООО «Протэк-Урал»

13.

Таблица 5 – Анализ динамики и структуры имущества и источников
организации ООО «Протэк-Урал»
Абсолютные величины
(тыс.руб)
Относительные
величины (%)
Показатели
2018
год
2019
год
2020
год
2018
год
2019
год
2020
год
Изменение
Абсолютное, Темп роста (%)
(тысяч рублей)
2019/ 2020/
2019
2020
2018
2019
год
год
гг.
гг.
Актив
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
Баланс
259
202
145
0,6
0,4
0,2
-57
-57
78,0
41620
51229
93603
99,4
99,6
99,8
9609
42374
123,1
182,7
41879
51431
93747
100,0
100,0
100,0
9552
42316
122,8
182,3
71,8
Пассив
Капитал и
19698
резервы
Долгосрочные
0
обязательства
Краткосрочные 22181
обязательства
Баланс
41879
31869
45341
47,0
62,0
48,4
12171
13472
162,0
142,3
0
0
0,0
0,0
0,0
0
0
0,0
0,0
19562
48406
53,0
38,0
51,6
2619
28844
88,2
247,4
51431
93747
100,0
100,0
100,0
9552
42316
123,0
182,3

14.

93603
100000
80000
51229
60000
2018
41620
2019
40000
2020
20000
259
202
145
0
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Рисунок 5 – Динамика имущества организации
за 2018-2020 год, тыс. руб.
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
48406
45341
31869
2218119562
19698
0
Капитал и резервы
0
2019
2020
0
Долгосрочые
обязательства
2018
Краткосрочные
обязательства
Рисунок 6 – Динамика источников организации
за 2018-2020 год, тыс. руб.

15.

60000
50000
48406
45341
40000
31869
2018
30000
20000
22181
19562
19698
10000
0
0
Капитал и резервы
0
0
Долгосрочые
обязательства
Краткосрочные
обязательства
Рисунок 6 – Динамика источников организации
за 2018-2020 год, тыс. руб.
2019
2020

16.

2018 год
2019 год
0,6
0,4
2020 год
0,2
Внеоборотные
активы
99,4
99,8
Оборотные
активы
99,6
Рисунок 7 – Структура активов ООО «Протэк-Урал»
2018 год
0
0
47
53
2020 год
2019 год
0
38
Капитал и резервы
48,4
62
51,6
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
Рисунок 8 – Структура пассивов ООО «Протэк-Урал»

17.

Таблица 6 – Анализ финансовых результатов ООО «Протэк-Урал»
за 2018-2020 год
Сумма,
тыс.руб.
Отклонение
Показатели
Темп роста (%)
2018 год
2019 год
2020 год
2019 /
2018гг.,
тыс. руб.
2020 /
2019гг.,
тыс. руб.
220697
210522
140715
-10175
-69807
95,4
66,8
(195866)
(173104)
(111407)
-22762
-61697
88,4
64,4
24831
37418
29308
12587
-8110
150,7
78,3
(20583)
(20655)
(12605)
72
-8050
100,3
61,0
-
(142)
(121)
142
-21
100,0
85,2
4248
16621
16582
12373
-39
391,3
99,8
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(23)
-
23
-
100,0
Прочие доходы
621
321
733
-300
412
51,7
228,3
Прочие расходы
(1209)
(1693)
(451)
484
-1242
140,0
26,6
3660
15249
16841
11589
1592
416,6
110,4
2923
12185
13472
9262
1287
416,9
110,6
Выручка
Себестоимость
продаж
Валовая прибыль
(убыток)
Коммерческие
расходы
Управленческие
расходы
Прибыль(убыток)
от продаж
Доходы от участия
в других
организациях
Проценты к
получению
Проценты к уплате
Прибыль(убыток)
до
налогообложения
Чистая прибыль
(убыток)
2019/2 2020/2
018 гг. 019 гг.

18.

250000
220697
210522
200000
150000
140715
100000
50000
4248
16621 16582
3660
15249 16841
2923
12185 13472
0
Выручка
Прибыль от продаж
2018 год
2019 год
Прибыль до
налогооблажения
Чистая прибыль
2020 год
Рисунок 9 – Динамика показателей финансовых результатов
ООО «Протэк-Урал»

19.

Таблица 8 – Анализ ликвидности ООО «Протэк-Урал» за 2018-2020 год
Наименование показателя
2018 год
2019 год
2020 год
Абсолютное изменение
2019 / 2018
2020 / 2019
Коэффициент текущей ликвидности
1,88
2,62
1,93
0,74
0,69
Коэффициент критической ликвидности
1,17
1,17
1,24
0,00
0,07
Коэффициент срочной ликвидности
1,17
1,17
1,24
0,00
0,07
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,01
0,00
0,03
- 0,01
0,03
3
2,62
2,5
2
1,88
1,93
2018
1,5
1,17 1,17 1,24
1,17 1,17 1,24
2019
1
2020
0,5
0,01 0 0,03
0
Коэффициент
текущей
ликвидности
Коэффииент
критической
ликвидности
Коэффициент
срочной
ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Рисунок 10 – Динамика показатели ликвидности
Организации за 2018-2020 год

20.

Таблица 10 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
за 2018-2020 год
Наименование показателя
Индекс постоянного актива.
Коэффициент долгосрочного
привлечения заемных средств
Коэффициент реальной стоимости
имущества
0,45
0,4
0,35
0,3
0,25
0,2
0,15
0,1
0,05
0
Абсолютное изменение
Нормальное
значение
2018 год
2019 год
2020 год
0,5-0,8
0,01
0,01
0
0,0
0,5
0,4
2019 / 2018
2020 / 2019
0,003
0,00
-0,007
0,0
0,0
0,0
0,0
0,2
0,2
-0,2
0,0
0,4
0,2 0,2
2018
2019
2020
0,01 0,01 0,003
Индекс постоянного
актива
0
0
0
Коэффициент
Коэффициент
долгосрочного
реальной стоимости
привлечиния заемных
имущества
средств
Рисунок 11 - Динамика коэффициентов
финансовой устойчивости

21.

Таблица 12 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости,
ООО «Протэк-Урал» за 2018-2020 год
Наименование показателя
Коэффициент обеспеченности
оборотных активов собственными
средствами
Коэффициент обеспеченности
запасов собственными средствами
Коэффициент маневренности
собственных оборотных средств
(собственного капитала)
7
6
5
4
3
2
1
0
Абсолютное изменение
Нормальное
значение
2018 год
2019 год
2020 год
не менее 0,1
0,5
0,6
0,6 - 0,8
2,4
0,2 – 0,5
1,0
2019 / 2018
2020 / 2019
0,5
0,1
-0,1
4,9
6,4
2,5
1,5
1,0
1,0
0,0
0,0
6,4
4,9
2,4
1
0,5 0,6 0,5
1
1
2018
2019
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
Коэффициент
обеспеченности
запасов
собственными
средствами
Коэффициент
маневренности
собственных
оборотных средств
Рисунок 12 - Динамика коэффициентов
финансовой устойчивости
2020

22.

Таблица 13 – Расчет основных показателей, тыс. руб.
Наименование показателя
2018 год
2019 год
2020 год
Наличие собственных оборотных средств
19439
31667
45196
Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников
Показатель общей величины основных источников
19439
31667
45196
41620
51229
93602
Таблица 14 – Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс. руб.
Наименование показателя
2018 год
2019 год
2020 год
Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников
Излишек (+) или недостаток (-)общей величины
основных источников
11178
25166
38098
11178
25166
38098
33359
44728
86504
Таблица 15 – Определение типа финансовой устойчивости организации
Наименование показателя
2018 год
2019 год
2020 год
Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников
Излишек (+) или недостаток (-)общей величины
основных источников
1
1
1
1
1
1
1
1
1

23.

Таблица 17 – Анализ состава капитала ООО «Протэк-Урал» за 2018-2020 год
Нормальное
значение
Наименование показателя
Абсолютное изменение
2018 год 2019 год 2020 год
2019 / 2018
2020 / 2019
Коэффициент автономии (финансовой
независимости, концентрации
собственного капитала в активах)
>0,5
0,5
0,6
0,5
0,1
-0,1
Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств
<0,5
1,1
0,6
1,1
-0,5
0,5
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,5
0,5
0,4
0,5
-0,1
0,1
1,2
1,1
1,1
1
0,8
0,6
0,6
0,5
0,6
0,5
0,5
0,5
0,4
0,4
2018
2019
2020
0,2
0
Коэффициент автономии
Коэффициент
соотношения заемных
средств
коэффициент
финансовой
устойчивости
Рисунок 13 - Динамика коэффициентов состава капитала
организации за 2018-2020 год

24.

Проблемы выявленные в ходе
анализа
1. Снижение выручки от
продаж
3.Недостаток денежных
средств
2.Рост дебиторской
задолженности
Рисунок 14 – Проблемы выявленные в ходе анализа финансового
состояния ООО «Протэк-Урал»

25.

1.Гибкая система работы с клиентами.
А) разработать систему скидок и специальных условий для покупателей.
Таблица 18 – Условие для наглядного примера применения политики скидок
1. Выручка возрастет на 20%,
2. Себестоимость продаж возрастет на 20%,
3. Остальные расходы организации останутся прежними.
Таблица 19- Результат применения
предложенных
скидок, тыс. руб.
1. возрастет
на 20%,
Показатель
Выручка
Себестоимость
продаж
Прибыль(убыток)
до
налогообложения
Чистая прибыль
(убыток)
2020 год
2021 год
Изменение
Абсолютное,
тысяч рублей
140 715
168 858
+28 143
120
(111 407)
(133 688)
+22 281
120
16 841
22 703
+5 867
135
13 472
18 162
+4690
135
Темп роста (%)

26.

1.Гибкая система работы с клиентами.
Б) разработать систему предоставления коммерческого кредита.
Таблица 20 – Условие для наглядного примера осуществления предоставления
коммерческого кредита
ООО «Протэк-Урал» предоставила своему контрагенту
коммерческий кредит
1. На сумму 500 000 рублей
2. Процентная ставка 5%
3. Срок 6 месяцев

27.

Таблица 21 – График платежей по коммерческому кредиту
Дата платежа
Сумма, руб.
Проценты
Тело кредита
Остаток
15.07.2021 г.
85 388,12
2 054,79
83 333,33
416 666,67
15.08.2021 г.
85 102,74
1 769,41
83 333,33
333 333,34
15.09.2021 г.
84 703,19
1 369,86
83 333,33
250 000,01
15.10.2021 г.
84 394,97
1 061,64
83 333,33
166 666,68
15.11.2021 г.
84 041,09
707,76
83 333.33
83 333,35
15.12.2021 г.
83 675,82
342,47
83 333,35
0,00
Всего выплат
507 305,93
7 305,93
500 000,00
0,00

28.

2. Создание резерва по сомнительным долгам.
•Показать дебиторскую задолженность в балансе
из величины, реально ожидаемой организацией к
Цель создания резерва
получению от контрагентов. Не завышая ее на
суммы, которые с высокой вероятностью не
будут получены.
Таблица 22 – Исчисление суммы резерва по сомнительным долгам
Срок возникновения
Включение в резерв
До 45 календарных дней
Не включается
от 45 до 90 календарных дней
50% от суммы задолженности
свыше 90 календарных дней
Полная сумма выявленной
задолженности

29.

Спасибо за внимание!