Теоретические основы налогообложения. Элементы налога. Налоговая политика

1.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Тема 1. Теоретические основы
налогообложения
Урок 3. Элементы налога. Налоговая
политика

2.

Слайд 1
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ
Субъект
налогообложения
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления
налога
Порядок и сроки
уплаты налога
ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ
ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ
Налоговые льготы
Носитель налога
Отчетный период
Налоговая декларация
Масштаб налога
Налоговый оклад
Налоговый учет
Источник налога
Получатель налога

3.

Слайд 2
СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – физическое
или юридическое лицо, на которое законом
возложена обязанность по уплате налога
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – имущество,
доход, предмет, добавленная стоимость,
отдельные виды деятельности и т.д.,
которые
служат
основанием
для
обложения налогом

4.

Слайд 3
НАЛОГОВАЯ БАЗА – количественная часть
объекта налогообложения, которая является
основой для исчисления суммы налога
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД – срок, по истечении
которого
окончательно
формируется
налоговая база и определяется конечный
размер налогового обязательства

5.

Слайд 4
НАЛОГОВАЯ СТАВКА- размер
единицу налогообложения
Виды налоговых ставок:
1.
2.
3.
4.
налога
Твердые (акцизы)
Пропорциональные (НДФЛ)
Прогрессивные (налог на имущество физических лиц)
Регрессивные
на

6.

Слайд 5
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА – методика
исчисления налогового оклада
ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА –
законодательно установленные способ и
сроки внесения налога его получателю

7.

Слайд 6
НАЛОГОВЫЕ
ЛЬГОТЫ
–
предоставление
налоговым законодательством отдельным
категориям
налогоплательщиков
исключительных преимуществ
ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД – срок, по истечении которого
налогоплательщиком уплачиваются авансовые
платежи по налогу и предоставляется
соответствующая отчетность

8.

Слайд 7
НОСИТЕЛЬ НАЛОГА – лицо, которое в
конечном итоге несет бремя данного
налога
НАЛОГОВЫЙ ОКЛАД – сумма налога,
причитающаяся
к
уплате
налогоплательщиком

9.

Слайд 8
Задачи налоговой политики:
1. Фискальная – мобилизация денежных средств в
бюджет
2. Экономическая – оживление деловой активности
3. Контролирующая – контроль за деятельностью
субъектов экономики
Типы налоговой политики:
1. Высокий уровень налогообложения
2. Низкое налоговое бремя
3. Существенный уровень налогообложения