Основные налоги с юридических и физических лиц. Налог на прибыль организаций

1.

Тема 2. Основные налоги с
юридических и физических лиц
Урок 3. Налог на прибыль
организаций

2.

Слайд 1
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ:
1. Российские организации
2. Иностранные организации, получающие
доходы от источника в РФ
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – прибыль
НАЛОГОВАЯ БАЗА –
денежное выражение прибыли

3.

Слайд 2
ДОХОДЫ
Доходы от
реализации
Внереализационные доходы
ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ –
выручка, от реализации товаров
(работ, услуг) как собственного
производства, так и ранее
приобретенных
Доходы, не
включаемые в
налогооблагаемую
базу

4.

Слайд 3
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ:
- От долевого участия в других организациях
- В виде признанных должником штрафов,
пеней, сумм возмещения убытков
- От сдачи имущества в аренду
- В виде стоимости излишков ТМЦ
- Прочее

5.

Слайд 4
ДОХОДЫ, НЕ ВКЛЮЧАЕМЫЕ В НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ
БАЗУ:
- В виде имущества, работ или услуг, которое
получено в форме залога или задатка
- В виде имущество, которое получено в виде
взносов в уставный капитал
- В виде основных средств и НМА, безвозмездно
полученных в соответствии
с международными обязательствами
- прочее

6.

Слайд 5
РАСХОДЫ
Расходы, связанные
с производством и
реализацией
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Суммы начисленной
амортизации
Прочие расходы
Внереализационные
расходы
Расходы, не
учитываемые в
целях
налогообложения

7.

Слайд 6
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ:
- Расходы на содержание переданного по
договору аренды имущества
- Расходы в виде процентов по долговым
обязательствам любого вида
- Расходы на услуги банков
- Судебные расходы
- Прочие расходы

8.

Слайд 7
РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
-Пени и штрафы, перечисляемые в бюджет и
внебюджетные фонды
- Взносы в уставный капитал
- Стоимость безвозмездно переданного
имущества
- Дивиденды
- Прочие расходы

9.

Слайд 8
МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ
И РАСХОДОВ
Метод
начисления
Доходы – дата реализации товара,
независимо от фактического
поступления денежных средств
Расходы признаются в том отчетном
периоде, к которому они относятся,
независимо от времени фактической
выплаты денежных средств
Кассовый
метод
Датой получения дохода или
осуществления расхода признаются
день поступления/выбытия на
расчетный счет/с расчетного счета
денежных средств

10.

Слайд 9
НАЛОГОВАЯ СТАВКА:
20% в том числе:
3% - федеральный бюджет
17% - бюджет субъектов РФ
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД:
Календарный год