Налоговое планирование и оптимизация налогообложения

1.

Налоговое планирование и
оптимизация
налогообложения

2.

Налоговое планирование
- это активные и целенаправленные
законные действия организации с
целью уменьшения налоговых платежей
(налогов, сборов, пошлин и других
обязательных платежей).

3.

Цели налогового планирования
Основные цели налогового планирования
заключаются в следующем:
1. оптимизация налоговых платежей;
2. сокращение налоговых потерь по конкретному
налогу или по группе налогов.
При минимизации налогов
налогоплательщик использует все достоинства и
недостатки существующего законодательства, в том
числе его несовершенство, сложность и
противоречивость.

4.

Этапы налогового планирования
Основными этапами налогового планирования
являются:
выявление налоговых рисков;
анализ налоговых проблем и постановка задачи для
разработки налоговой схемы;
выбор основных инструментов для осуществления
налогового планирования;
разработка налоговой схемы;
осуществление деятельности в соответствии с
разработанной налоговой схемой.

5.

Выявление налоговых рисков
Под рисками налоговой оптимизации понимаются
возможности понести финансовые потери, связанные с
проведением налогового планирования.
Общие риски минимизации налогов можно оценить как
совокупность возможных прямых потерь (убытков)
налогоплательщика при налоговом контроле, включая
взыскание недоимок и штрафов, а также возможные
предстоящие расходы на урегулирование негативной
ситуации.

6.

В процессе оптимизации налоговых платежей следует
придерживаться следующих принципов:
принцип разумности и экономической
обоснованности.
принцип комплексного расчета экономии и потерь.
принцип документального оформления операций.
принцип конфиденциальности;
принцип индивидуального подхода.
принцип комплексной налоговой экономии.
принцип заблаговременности.

7.

В качестве основных инструментов налогового планирования
можно выделить следующие инструменты:
1. Применение налоговых льгот, предусмотренных налоговым
законодательством
2. Применение отдельных элементов налогообложения
3. Использование специальных налоговых режимов,
предусмотренных НК РФ Применение льгот
согласно соглашениям об избежание двойного
налогообложения
4. Использование определенных элементов бухгалтерского
учета в целях налогообложения, формирование учетной
политики в целях налогообложения

8.

В качестве основных инструментов налогового
планирования можно выделить следующие инструменты:
Применение налоговых льгот, предусмотренных налоговым
законодательством
Оптимизация налоговых последствий при использовании
различных форм договоров с контрагентами
Оптимизация цены сделок
Применение отдельных элементов налогообложения
Использование специальных налоговых режимов,
предусмотренных НК РФ, и особых систем
налогообложения (например, организация может
использовать упрощенную систему налогообложения)

9.

Оптимизация налоговой нагрузки
– это планирование экономико-хозяйственной
деятельности фирмы, при котором организация
рационально выплачивает все налоги,
предусмотренные законодательством. Налоговое
планирование подразумевает выбор между
существующими методами ведения деятельности и
размещения активов, направленный на
максимальное снижение уровня возникающих
налоговых обязательств.

10.

Грамотное налоговое планирование опирается на
следующие факторы:
планирование доходов и расходов фирмы;
использование отсрочек и рассрочек по выплате
налоговых платежей;
оформление инвестиционного займа;
применение резервов;
использование доступных льгот и освобождений;
применение способов признания доходов и
расходов.

11.

К общим методам налоговой оптимизации относят:
1. Замена налогового субъекта – использование для оптимизации
фирму или ИП, работающих на упрощенной системе
налогообложения.
2. Изменение вида деятельности налогового субъекта –
осуществление хозяйственных операций, которые в меньшем
объеме облагаются налогом (к примеру, замена договора поставк
на агентский договор).
3. Замена налоговой юрисдикции – регистрация фирмы в регионе,
где действуют определенные льготы.
4. Разработка и принятие учетной политики фирмы с
использованием возможностей, предусмотренных
законодательно, или с применением неточностей и пробелов в
законе.

12.

К специальным методам оптимизации относятся:
1. Замена отношений – применение гражданскоправовых норм в процессе оформления
хозяйственных операций.
2. Разделение отношений – одно сложное по структуре
экономическое действие разделяется на несколько.
3. Отсрочка налогового платежа – основывается на
тесной связи между формированием объекта
налогообложения и календарного периода внесения
платежей.
4. Прямое уменьшение объекта налогообложения –
чаще используется для оптимизации налога на
имущество (к примеру, путем переоценки).

13.

СПАСИБО
ЗА
ВНИМАНИЕ