Повышение финансовой устойчивости организации как фактор обеспечения её экономической безопасности

1.

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Учетно-финансовый факультет
Кафедра «Экономической безопасности, статистики и эконометрики»
Специальность 38.05.01 Экономическая безопасность
Специализация «Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Повышение финансовой устойчивости организации как фактор обеспечения её экономической безопасности
(на примере ООО «Аква Строй»)
Выполнил:
Писанка Алина Дмитриевна
Руководитель, к.э.н., доцент Григорьева О.П.
Ставрополь, 2021

2.

экономическая безопасность организации
информационная
кадровая
правовая
экологическая
инженерно-техническая
физическая
финансовая
Рисунок 1 – Основные элементы экономической безопасности организации

3.

реальное
банкротсво
угроза банкротства
временное
банкротсво
риск снижения финансовой
устойчивости организации
законное
поглощение
угроза враждебного
поглощения
незаконное
поглощение
смешанное
поглощение
Рисунок 2 – Риск снижения финансовой устойчивости

4.

Таблица 1 – Бухгалтерский баланс ООО «Аква Строй», тыс. руб.
Показатели (строки баланса)
2018
Нематериальные активы
Основные средства
Итого по разделу I.
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого по разделу II
Баланс
Уставный капитал
Итого по разделу III
Краткосрочные заемные обязательства
Кредиторская задолженность
Итого по разделу V
Баланс
2019
I. Внеоборотные активы
21
0
100
170
121
170
II. Оборотные активы
9634
16533
1375
1389
3850
609
14859
18531
14980
18701
III. Капитал и резервы
12296
16660
12296
16660
V. Краткосрочные обязательства
2020
Темп прироста 2020 в
% к 2018
47
240
287
123,8
140
137,2
18296
1646
89,9
19,71
2828
-26,55
22770
23057
53,24
53,92
19399
19399
57,77
57,77
110
150
28
-74,55
14,949
2684
14980
17,898
2041
18701
11,341
3658
23057
75,87
36,29
53,92

5.

Таблица 2 – Отчет о финансовых результатах ООО «Аква Строй», тыс. руб.
2018
2019
2020
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
25973
22926
3047
3047
152
507
32010
26547
5463
5463
189
590
25767
22325
3442
3442
537
448
Темп
прироста
2020 в % к
2018
- 0,8
- 2,6
13,0
13,0
253,3
- 11,6
2692
5062
3531
31,2
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
Совокупный финансовый результат
периода
451
2241
576
4486
791
2740
75,4
22,3
2241
4486
2740
22,3
Показатели

6.

Таблица 3 – Показатели рентабельности деятельности организации
Показатели
Коэффициент общей
рентабельности
Коэффициент рентабельности
продаж
Коэффициент рентабельности
активов
Коэффициент рентабельности
производства
2017
2018
2019
Темп прироста
2020 в % к 2018
10,4
15,8
13,7
32,2
11,7
17,1
13,4
13,9
24,8
32,8
17,7
-28,4
13,3
20,6
15,4
16,0

7.

Таблица 4 – Динамика показателей финансовой устойчивости организации в 2018-2020 гг.
№ п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
Показатель
Рекомендуемое
значение
0,6-0,7
≤ 0,6-0,7
Коэффициент автономии
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент соотношения заемных и
0,5 -0,7
собственных средств
Коэффициент маневренности
собственных оборотных средств
0,2-0,5
(коэффициент маневренности
собственного капитала)
Коэффициент соотношения мобильных Отсутствует (индивид.
и иммобилизованных активов
расчет)
Коэффициент обеспеченности
0,5 -0,7
собственными средствами
Коэффициент обеспеченности запасов
0,6-0,8
собственными средствами
Коэффициент сохранности собственного
≥1
капитала
2018
2019
2020
0,82
0,22
0,89
0,12
0,84
0,19
0,22
0,12
0,19
0,99
0,99
0,99
0,01
0,01
0,01
0,82
0,89
0,84
1,26
1,00
1,04
-
1,35
1,16

8.

Таблица 5 – Доля показателей, характеризующих финансовую устойчивость и деловую
активность, в моделях банкротства
Модель
Доля
Модель Казанского государственного технического университета
33%
Модель Зайцевой О.П.
33%
Модель Таффлера-Тишоу
40%
Модель Спрингейта
50%
Пятифакторная модель Альтмана
60%

9.

Таблица 6 – Оценка вероятности банкротства ООО «Аква Строй» в 2018-2020 гг.
Модель
Модель Казанского государственного
технического университета
Модель Зайцевой О.П.
Модель Таффлера-Тишоу
Модель Спрингейта
Четырехфакторная модель Альтмана
Вероятность банкротства
2018
2019
2020
низкая
низкая
низкая
равна 50%
низкая
низкая
предприятие
устойчиво
низкая
низкая
равна 50%
предприятие
устойчиво
низкая
низкая
равна 50%

10.

Спасибо за внимание