Сущность и виды налогов, уплачиваемых физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) в РФ

1. 1.1. Сущность и виды налогов уплачиваемых физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) в Российской Федерации

2.

Понятие налога
Под налогом понимается обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и
физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных средств в целях
финансового обеспечения деятельности государства и (или)
муниципальных образований (Ст.8 НК РФ).

3. Понятие сбора и пошлины

Под сбором (пошлиной) понимается обязательный взнос,
взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в
отношении плательщиков сборов государственными
органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами
юридически значимых действий, включая предоставление
определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
(Ст.8 НК РФ).

4. Куда уплачиваются налоги?

1) в Федеральный бюджет;
2) в бюджеты субъектов Российской
Федерации;
3) в местный бюджет.

5.

Плательщики налогов и сборов
Физические лица (индивидуальные
предприниматели) или организации, на
которых ложится законодательно
определенная обязанность уплачивать
налоги и (или) сборы
(Ст. 19 НК РФ)

6.

Налоговые агенты
Организации и (или) физические лица, на
которых возложены обязанности по
исчислению, удержанию у налогоплательщика и
перечислению в соответствующий бюджет
(внебюджетный фонд) налогов
(Ст. 24 НК РФ)

7. НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы:

- федеральные;
- региональные;
- местные.

8. Виды налогов

Система налогов РФ
Общий режим
налогообложения
Специальные
налоговые режимы

9. Налоги уплачиваемые в общем режиме (+ помечены налоги уплачиваемые физическими лицами (индивидуальными предпринимателями)

Федеральные налоги и сборы (Ст. 13 НК РФ):
1. Налог на добавленную стоимость. +
2. Акцизы. +
3. Налог на доходы физических лиц. +
4. Налог на прибыль организаций. =
5. Налог на добычу полезных ископаемых. +
6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами
водных биологических ресурсов. +
7. Водный налог. +
8. Государственная пошлина. +

10. Налоги уплачиваемые в общем режиме

Региональные налоги (Ст. 14 НК РФ):
1. Налог на имущество организаций. =
2. Налог на игорный бизнес. +
3. Транспортный налог. +
Местные налоги (Ст. 15 НК РФ) :
1.Земельный налог. +
2. Налог на имущество физических лиц. +
3. Торговый сбор. +

11.

Налоги уплачиваемые в специальных
налоговых режимах (СНР) (Ст. 18 НК РФ)
3. Система налогообложения
в виде единого налога на
вменённый доход для отдельных
видов деятельности (ЕНВД) +
2. Упрощенная
система
налогообложения
(УСН) +
СНР
4. Система налогообложения
при выполнении Соглашений о
разделе продукции+
5. Патентная система
налогообложения +
1. Система налогообложения
для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (ЕСХН) +

12. Виды налогов По форме взимания различают налоги:

- прямые;
- косвенные.

13. Виды налогов

• налоги, плательщиками которых являются
физические
лица
и
индивидуальные
предприниматели;
• налоги, плательщиками которых являются
организации;
• налоги, плательщиками которых являются
организации
и
физические
лица
(индивидуальные предприниматели).

14. Виды налогов По степени обложения выделяют три группы налогов:

• прогрессивные;
• пропорциональные;
• регрессивные.

15. Минимизация / уклонение от уплаты налогов

Минимизация – это законное использование
налогового
режима
к
выгоде
налогоплательщика.
Неуплата налогов - нарушение закона, при
котором
налогоплательщик
стремится
уклониться от законных обязательств, скрывая
доход путем утаивания информации или
незаконно
уменьшая
сумму
к
налогообложению.

16. Вопросы для самопроверки

1. В чем отличие между налогами и сборами?
2. Куда и зачем уплачиваются налоги?
3. Перечислите плательщиков налогов?
4. Какие налоги уплачиваются физическими
лицами (индивидуальными предпринимателями) в
общем режиме?
5. Какие налоги уплачиваются физическими
лицами (индивидуальными предпринимателями) в
специальных режимах?

17. Спасибо за внимание!