Организация учета кассовых операций на ООО «Железобетон»

1.

ВЫПУСКНАЯ
КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему:
Организация учета
кассовых операций
Студентки III курса группы ЭБУ-18
Лузановой Анастасии Евгеньевны

2.

Цель:
исследование организации кассовых
операций.
Объект:
ООО «Железобетон»
Предмет:
подходы к организации кассовых
операций на предприятии.

3.

ЗАДАЧИ:
изучение нормативных документов и учебной
литературы по данной теме;
изучение унифицированных форм документов и
документальное оформление учета денежных средств
в кассе;
анализ организации ведения учета денежных средств
в кассе ООО «Железобетон»;
определение направления и пути совершенствования
учета на предприятие ООО «Железобетон».

4.

ЛУГАНСКАЯ НАРОДНАЯ РЕСПУБЛИКА
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ
«27» декабря 2014 г.
№8
Луганск
Зарегистрировано в Министерстве юстиции Луганской Народной
Республики 30 декабря 2014 года № 7
Об утверждении Положения о ведении кассовых
операций на территории Луганской Народной
Республики

5.

Первичные документы
для учета кассовых операций:
приходный кассовый ордер;
расходный кассовый ордер;
журнал регистрации приходных и расходных
кассовых документов;
кассовая книга;
книга учета принятых и выданных кассиром
денежных средств;
авансовый отчет.

6.

Первичные
документы
Журнал регистрации
приходных ордеров
Кассовые
отчеты
Журнал-ордер
№1
ГЛАВНАЯ
КНИГА
Журнал регистрации
расходных ордеров

7.

8.

Оборот по кассе
1200
1000
800
600
400
200
0
2017 год
2018 год
Оборот по кассе
2019 год

9.

Составляющие оборота кассы за 2019 год
ПРИХОД
Заработная плата
Оплата покупателей
Возврат авансового отчета

10.

Составляющие оборота кассы за 2019 год
РАСХОД
Выдача заработной платы
Оплата поставщикам
Выдача командировочных

11.

30
«Касса»
301 «Касса в
национальной
валюте»
302 «Касса в
иностранной
валюте»

12.

№
п/п
Хозяйственная операция
Дебет Кредит
1. Получены деньги с расчетного счета в банке
301
311
2. Сданы деньги из кассы на расчетный счет в банке
311
301
3. Выдана зарплата работникам предприятия
661
301
4. Выдано депонированную зарплату
662
301
5. Выданы деньги из кассы на хозяйственные потребности (для
командировочных)
372
301
6. Внесена в кассу сумма возмещений по недостатка
301
375
7. Внесена сумма в кассу за продукцию (предварительная оплата)
301
685
8. Одновременно отражается налоговое обязательства
643
641
9. Внесена сумма в кассу за продукцию (наложенный платеж)
301
377

13.

Недостатки учета ООО «Железобетон»:
oнарушение рекомендаций по охране и транспортировке
денежных средств из банка в кассу;
oкассир при выдаче денег по расходному ордеру не
проверят документы, удостоверяющие личность;
oв помещении допускается нахождение посторонних
лиц;
oруководитель и бухгалтер подписывают незаполненные
чеки;
oзаработная плата выдается из кассы предприятия.

14.

Рекомендуется:
отдать под кассу отдельный кабинет;
контролировать сохранность денег при их доставке в
банк и из банка;
регулярно проверять соблюдение всех требований
законодательства ЛНР;
ввести на предприятии выдачу заработной платы через
банковские карты Госбанка ЛНР;
повысить уровень ответственности кассиров за
нарушение порядка ведения кассовых операций.

15.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ