Налоговые и бухгалтерские новшества в 2015 году

1. Налоговые и бухгалтерские новшества в 2015 году

Партнерская конференция «1С-Битрикс»
Налоговые и бухгалтерские новшества в 2015 году
Коньков Константин
финансовый директор 1С-Битрикс
член Аудиторской палаты России
аттестованный аудитор

2.

Рейтинг ИТ-законодательства-2014
составлен юристами компании Dentons
Персданные хранить в России
(Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 242-ФЗ )
ГК РФ – изменения в 4 часть
(Федеральный закон от 12 марта 2014 года № 35-ФЗ)
Авторские выплаты за изобретения
(Постановление Правительства от 04 июня 2014 № 512)
Подсчет в интернете
(Федеральный закон от 05 мая 2014 № 97-ФЗ)
Иностранные СМИ
(Федеральный закон от 14 октября 2014 № 305-ФЗ)
Пожизненная блокировка
(Федеральный закон от 24 ноября 2014 № 364-ФЗ)
Промышленная собственность
(Федеральный закон от 12 марта 2014 года № 35-ФЗ)
Телевизионная реклама
(Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 270-ФЗ)
Азартные игры под контроль
(Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 222-ФЗ)
Интернет «по паспорту»
(Постановление Правительства от 31 июля 2014 № 758)

3.

Профессиональные стандарты ИТ
Приказы Минтруда
Менеджер продуктов в области ИТ
(№ 915н от 20.11.2014)
Руководитель проектов в области ИТ
(№ 893н от 18.11.2014)
Системный аналитик
(№ 809н от 28.10.2014)
Менеджер по ИТ
(№ 716н от 13.10.2014)
Руководитель разработки ПО
(№ 645н от 17.09.2014)
Специалист по информационным
ресурсам
(№ 629н от 08.09.2014)
Технический писатель
(№ 612н от 08.09.2014)
Администратор баз данных
Архитектор ПО
Программист
Специалист по тестированию ИТ
(№ 647н от 17.09.2014)
(№ 679н от 18.11.2013)
(№ 228н от 11.04.2014)
(№ 225н от 11.04.2014)

4.

Что делает Программист

5.

Смотря какой программист

6.

Одно название на всех?

7.

Был новичком

8.

А теперь стал Инженером

9.

ОКВЭДы: «не совсем старый»
и «не очень новый»
Старый ОКВЭД ОК 029-2001:
Новый ОКВЭД ОК 029-2014:
72 Деятельность, связанная с
использованием вычислительной техники и
информационных технологий
18.20 Копирование записанных носителей
58.21 Издание компьютерных игр
58.29 Издание прочих ПП
72.1 Консультирование по аппаратным
средствам
72.2 Разработка ПО и консультирование
72.3 Обработка данных
72.4 Деятельность по созданию БД
72.5 Техобслуживание
72.6 Прочая деятельность
62.01 Разработка компьютерного ПО
62.02 Консультативная деятельность в области
компьютерных технологий
62.03 Управление компьютерным
оборудованием
62.09 Прочая деятельность
63.11 Интерактивное предоставление ПО
Применяется до 31.12.2015 года
Приказ Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст

10.

Патенты для безвизовых иностранцев
357-ФЗ от 24.11.2014
Разрешение фирме на привлечение и
использование иностранных работников –
не требуется
Разрешение иностранцу на работу –
не требуется
Патент действует в одном субъекте РФ
Можно купить патенты в нескольких
субъектах РФ
Аванс НДФЛ = 1200 * мес * К_дт (1,307) * К_р

11.

Внезапные проверки
страховых взносов
Трудовая инспекция - выявила
нелегальную занятость, сокрытие
ФОТ или иное снижение взносов
Сведения передаются в ФСС и ПФР
ПФР и ФСС проводят внеплановую
проверку уплаты страховых взносов
проект

12.

Совершенствование налогового
администрирования
Дорожная карта
Личный кабинет налогоплательщика
Контрольные соотношения деклараций
Публикация разъяснений законодательства
Объединение документа со счетом-фактурой
Несущественные ошибки в документах
Продление сроков сдачи отчетности
Упрощение учета представительских расходов
Отмена командировочных удостоверений

13.

Представительские расходы
Письмо Минфина РФ
от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288
Один документ (отчет),
утвержденный руководителем
Кассовые чеки и/или другие
подтверждающие бланки

14.

Командировочные расходы
с 8 января 2015
Приказ (распоряжение) о
командировке
Журналы учета командированных
Служебная записка (если собственным
транспортом)
Служебное задание
Командировочное удостоверение
Отчет о выполнении служебного
задания
Постановление Правительства от
29.12.2014 № 1595

15.

Изменения Гражданского кодекса
с 1 сентября 2014 года
Публичные и непубличные
хозяйственные общества
Вклады в уставный капитал
имущества требуют независимой
оценки
Два и более директоров
Адрес местонахождения в уставе –
населенный пункт
Акционерные общества
должны проводить аудит
с 2014 года

16.

Упрощенные формы учета и отчетности
Федеральный закон от 04.11.2014 № 344-ФЗ
Рациональное ведение учета
Сокращенное количество счетов учета
Упрощенная форма учетных регистров
Книга учета
Упрощенные ведомости
Сокращенное число Положений по бухучету
Самостоятельное ведение учета
Сокращенная форма отчетности
Кроме тех кто обязан проходить аудит

17.

Изменения страховых взносов в 2015
МРОТ 5965 руб.
Облагаемая база
ПФР – до 711 000 руб.
ФСС – до 670 000 руб.
ФОМС – до без предела руб.
Для ИП сумма 22 261,38
До суммы выручки 300 000 руб.
Вычет из налога 6% УСН (если нет работников)
Постановление Правительства от
04.12.2014 № 1316

18.

Рост ставок страховых взносов
Системы налогообложения
2014
2015
Предел ФОТ
624
тыс.руб.
711/670/тыс.руб.
30%
В пределах
Общая система и УСН
(кроме льготных видов)
УСН (льготные виды)
вкл. код 72
Сверх пределов
10%
26%
В пределах
Сверх пределов
10% +5,1%
-
4%

19.

Страховые взносы с сюрпризом
При отмене командировок
(Письмо Минтруда России от 27.11.2014
№17-3/В-572)
Невозвращенный подотчет
(Письмо Минтруда России от 12.11.2014
№17-3/В-509)
Лицензионные договоры и
право на льготу
(Федеральный закон от 29.12.2014 № 468-ФЗ)

20.

Упрощенная система налогообложения
Коэффициент – 1,147
Лимит выручки – 68,82 млн
Налог на имущество от
кадастровой стоимости
объекта недвижимости

21.

Льготы регионов для УСН
Снижение ставок УСН:
- с 6 до 1 процента
- с 15 до 5 процентов
Для вновь зарегистрированных ИП
Производственная, социальная и
научная сферы
Впервые зарегистрированный ИП
Доля льготных доходов –
не менее 70 процентов
Ставка налога – 0 процентов
Срок льгот – два года
Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ

22.

Изменения законодательства
о налогах и взносах
Сейчас
Налоговые изменения –
минимум за 1 месяц до вступления
Прочие изменения (страховые взносы) –
минимум не установлен
Проект:
все изменения вносить заранее
минимум за 6 месяцев

23.

Налоговый кодекс: общие нормы
Обязательность ЭДО, если:
Численность более 100 чел., или
НДС
Если ЭДО обязателен - отправлять
квитанции о приеме документов
(требований, уведомлений) –
в течение 6 рабочих дней со дня
отправки из ИФНС
ИФНС заблокирует счета, если не получит
квитанции
Личный кабинет на сайте ФНС
(с 01.07.2015)

24.

Сроки отчетности продлены
382-ФЗ от 29.11.2014
406-ФЗ от 01.12.2014
Соцстрах
Пенсионный
-
-
Уплата – до 15 числа
Бумажные отчеты – до 20 числа
Электронные отчеты – до 25 числа
Уплата – ежемесячно до 15
Бумажные отчеты – до 15 числа*
Электронные отчеты – до 20 числа*
НДС
-
Уплата – до 25 числа
Отчеты ( ЭДО) – до 25 числа
* второго месяца следующего квартала

25.

НДС и счета-фактуры 2015
Электронная декларация и полный
….контроль ИФНС
Вычет НДС по опоздавшим
счетам-фактурам - до 25 числа
Невыставление счетов-фактур по
согласованию с клиентом
Вычет НДС по счетам-фактурам,
выставленным неплательщиками

26.

Другие изменения
Дивиденды – 13% НДФЛ
Налог на недвижимое имущество – от
кадастровой стоимости
Налог на движимое имущество:
не объекты н/обл. – ОС I-II группы
льготные – другое движимое ОС, кроме
реорганизации, ликвидации, взаимозависимости
Проценты по займам полностью в затраты
Несущественные ошибки в документах
-можно
Расходы на физкультуру и спорт - нельзя

27.

Антиоффшорное законодательство
Налоговое резидентство юридических лиц
Уведомления об участии в иностранных
организациях (более 10 процентов)
Уведомления о контролируемых иностранных
компаниях КИК (более 50/25/10 процентов)
Уплата налога с прибыли КИК
(свыше 50/30 млн)
376-ФЗ от 24.11.2014

28.

Спасибо за внимание!