Налоговая и бухгалтерская отчетность за 2017 год.
НДС
НДС декларация
НДС декларация
НДС форматы
НДС
НДС
НДС
Порядок исчисления налога и предоставление отчетности
НДС
НДС
НДС
НДС
НДС налоговый агент
НДС налоговый агент
НДС
НДС
НДС субсидии
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Земельный налог
Транспортный налог
Транспортный налог
Транспортный налог: повышающий коэффициент для дорогих автомобилей
Транспортный налог: повышающий коэффициент для дорогих автомобилей
ЕНВД
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход
2-НДФЛ
НДФЛ
6-НДФЛ
НДФЛ
НДФЛ новые коды
Порядок заполнения Формы 6-НДФЛ
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль
Налог на имущество организаций
Налог на имущество (гл. 30 НК РФ).
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций
Упрощенная система налогообложения
Порядок заполнения налоговой декларации по УСН
Порядок заполнения налоговой декларации по УСН
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Порядок заполнения налоговой декларации по УСН
Порядок заполнения налоговой декларации по УСН
Страховые взносы
Страховые взносы
Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год
Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год
Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год
Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год
Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год
Порядок заполнения РСВ
Расчет по страховым взносам
Уточненный расчет по страховым взносам
Уточненный расчет по страховым взносам
Уточненный расчет по страховым взносам
1.68M
Categories: financefinance lawlaw

Федеральная налоговая служба. Налоговая и бухгалтерская отчетность за 2017 год по г. Томску

1. Налоговая и бухгалтерская отчетность за 2017 год.

Старовойтова Светлана Анатольевна
Главный государственный налоговый инспектор
отдела работы с налогоплательщиками № 1
Мазнева Татьяна Владимировна
Главный государственный налоговый инспектор
отдела работы с налогоплательщиками № 1
Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Томску

2. НДС

Форма и формат декларации по налогу на добавленную
стоимость
утверждены Приказом ФНС России от
29.10.2014 №ММВ-7-3/[email protected]
Декларация по НДС представляется по ТКС.
Представление налоговой декларации по НДС на
бумажном
носителе
означает
неисполнение
обязанности по представлению декларации.
Могут представлять декларацию на бумаге организации,
применяющие спецрежимы, освобожденные по ст.145
НК РФ, являющиеся налоговыми агентами, и не
осуществляющие посредническую деятельность.
2

3. НДС декларация

Какие разделы представлять:
Титульный лист и раздел 1 – все налогоплательщики,
УСН.ЕНВД, ЕСХН, ст. 145 НК РФ в случае выставления с/ф
с НДС.
Титульный лист, раздел 1 и 2 налоговые агенты.
Тит. лист, раздел 1, разделы 3,4-6 при осуществлении
операций по нулевой ставке.
Раздел 8 (книга покупок) при наличии налоговых
вычетов.
Раздел 9 (книга продаж) при наличии обязанности по
исчислению НДС.
3

4. НДС декларация

Приложения к разделам 8 и 9 в случае заполнения
дополнительных листов к книгам при внесении
изменений.
- Раздел 7 по операциям освобожденным от
налогообложения (149, 146, 148 ст. НК РФ)
Разделы 10 и 11 (сведения из журнала) при
посреднических операциях.
Раздел 12 (сведения из с/ф) заполняется в случае
выставления с/ф неплательщиками НДС, спецрежимы,
145 НК РФ.
4

5. НДС форматы

На сайте http://regulation.gov.ru 13.10.2017 размещено уведомление о подготовке
нормативного правового акта - проекта приказа ФНС России "О внесении
изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 4 марта
2015 года N ММВ-7-6/[email protected]" (ID проекта - 01/02/10-17/00074043) сроком на 15
календарных дней.
В проекте приказа ФНС России внесение изменений планируется в форматы:
- журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;
- книга покупок;
- дополнительный лист книги покупок;
- книга продаж;
- дополнительный лист книги продаж.
До внесения соответствующих изменений необходимо использовать свободные
информационные поля для отражения в них реквизитов в целях соблюдения
требований Постановления N 1137
(Письмо ФНС России от 25.10.2017 N ЕД-4-15/21592)
5

6. НДС

При импорте из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан,
Армения, Кыргызстан)
Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/[email protected]
утверждена новая форма декларации по косвенным
налогам, Порядок ее заполнения и Формат
представления в электронном виде.
В первый раз отчитаться по новой форме нужно за
декабрь 2017 г. Сделать это необходимо до 22 января
2018 г.
6

7. НДС

1. Перечень основных изменений декларации по
косвенным налогам:
- на титульном листе новой формы не нужно указывать ОКВЭД.
- добавлено место для указания кода реорганизации (ее формы) и ликвидации, а
также новое поле для ИНН и КПП реорганизованной организации.
- в разделе 1 в строку 034 нужно вносить еще и сумму налога, исчисленную в бюджет
по товарообменному договору или бартерному контракту;
- раздел 2 теперь разбит на два. В одном нужно указывать данные, касающиеся акциза
на спирт (это раздел 3 новой формы). В другом - сведения об акцизах на остальные
товары (это раздел 2 новой формы). Наиболее значимое новшество здесь следующее:
нужно отражать не только общую сумму акциза, но и суммы по каждому коду
подакцизного товара отдельно, а кроме того - вносить код страны по ОКСМ.
В разд. 1 приводят сумму НДС к уплате и стоимость импортируемых товаров,
освобождаемых от обложения НДС.
Разделы 2 и 3 заполняют, только если были операции с подакцизными товарами.
7

8. НДС

Сроки отчетности по НДС:
- Налоговая декларация по НДС – 25.01.18
- Журнал полученных и выставленных с/ф –
22.01.18
- Декларация по косвенным налогам –
22.01.18
Срок уплаты: 25.01.18, 26.02.18, 26.03.18
(для спецрежимов, ст. 145 НК РФ –
единовременно 25.01.18 п. 4. ст. 174,
косвенный налог – 22.01.18)
8

9. Порядок исчисления налога и предоставление отчетности

Организации, применяющие УСН, ЕНВД, освобождение по ст. 145 НК
РФ обязаны представлять отчетность по НДС и уплачивать налог в
следующих случаях:
1. При ввозе товаров из стран ЕАЭС - предоставляется декларация за
месяц по косвенным налогам (срок до 20 числа следующего
месяца) Форма декларации утверждена Приказом МФ РФ от
07.07.2010 № 69н;
2. При выставлении с/ф с выделенной суммой НДС (срок 25 число
месяца, следующего за кварталом);
3. Если организация является налоговым агентом по НДС (срок 25
число месяца, следующего за кварталом) .
Сумма уплаченного НДС к вычету не принимается!!!
9

10. НДС

Заполнение счетов-фактур (адрес):
Письма МФ РФ от 20 ноября 2017 г. N 03-07-14/76455; от 9
ноября 2017 г. N 03-07-14/73658; от 8 ноября 2017 г. N 03-0709/73404…
Согласно п. 2 ст. 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не
препятствующие налоговым органам при проведении налоговой
проверки идентифицировать продавца и покупателя товаров (работ,
услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в
принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость. В связи с
этим написание в строках счета-фактуры адресов продавца и
покупателя, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, с сокращениями слов, а
также частично заглавными буквами и частично строчными буквами не
является основанием для признания счета-фактуры составленным с
нарушением установленного порядка.
10

11. НДС

Отказ от применения ставки 0% при экспорте товаров
(изменения в гл. 21 Кодекса – Закон от 27.11.2017 №350-ФЗ):
С 1 января 2018 г. при экспорте товаров можно применять
ставку по НДС 18% или 10%, а не только 0%.
По услугам или работам, связанным с экспортом, не нулевую
ставку можно применять в следующих случаях:
международная перевозка товаров (пп. 2.1 п. 1 ст. 164
НК РФ);
транспортировка, перевалка и (или) перегрузка нефти,
нефтепродуктов (пп. 2.2 п. 1 ст. 164 НК РФ);
транспортировка трубопроводным транспортом
природного газа (пп. 2.3 п. 1 ст. 164 НК РФ);
11

12. НДС


передача по единой национальной (общероссийской)
электрической сети электрической энергии (пп. 2.4 п. 1 ст. 164
НК РФ);
перевалка и хранение товаров в морских, речных
портах (пп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ);
предоставление железнодорожного подвижного
состава и (или) контейнеров, а также транспортноэкспедиционные услуги (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ);
перевозка (транспортировка) товаров из пункта
отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки)
на морские суда, суда смешанного плавания или иные виды
транспорта (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ).
12

13. НДС

Отказаться от применения нулевой ставки можно только в
отношении сразу всех экспортных операций и связанных с
экспортом работ, услуг на срок – 12 месяцев.
Для этого нужно представить соответствующее заявление в
налоговый орган по месту своего учета. Срок представления не позднее 1-го числа налогового периода, с которого не
применяется ставка 0% ( например - 09.01.2018 (отказ с
01.01.18)), (02.04.2018 – отказ с 01.04.2018) и т.д.
Форма заявления не утверждена, поэтому можно составить
заявление в произвольном виде.
После отказа от применения ставки 0% вычеты по НДС
налогоплательщики заявляют в общем порядке.
13

14. НДС налоговый агент

С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов
товаров возлагается обязанность налоговых агентов по НДС
(Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ).
Закон устанавливает, что при реализации на территории
Российской Федерации лома и отходов черных и цветных
металлов (эти операции больше не будут освобождаться от
НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур
животных, сумма НДС исчисляется налоговыми агентами покупателями этих товаров. Исключение составляют
физические лица, не являющиеся индивидуальными
предпринимателями.
Налоговые агенты обязаны рассчитать и уплатить в бюджет
соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют
ли они обязанности налогоплательщика НДС или нет.
Налоговые
агенты,
применяющие
общую
систему
налогообложения, одновременно с исчислением налога вправе
заявить соответствующий вычет, то есть фактическое
перечисление денежных средств в бюджет не производится.
14

15. НДС налоговый агент

Ст. 161 НК РФ дополнена новым п. 8.
При совершении операций по продаже вышеназванных товаров продавец
выставляет с/ф без указания в нем НДС, но с отметкой о том, что налог по
данной операции исчисляется налоговым агентом (новый абзац п. 5 ст. 168
НК РФ).
Запись "Без налога (НДС)" продавцы, не являющиеся плательщиками
налога, должны также проставить и в договоре, и в первичных документах.
Если отметку "Без налога (НДС)" в документах продавец укажет
ошибочно, то считать и платить налог будет продавец.
Покупатели - налоговые агенты должны исчислить НДС расчетным методом
и перечислить его в бюджет вне зависимости от того, являются они
плательщиками этого налога или нет (п. 4.1 ст. 173 НК РФ). Покупатель налоговый агент также вправе принять исчисленный НДС к вычету, в том
числе и по предоплате (введено дополнение в п. 1 ст. 169 НК РФ).
Кроме того, покупатель обязан задекларировать НДС, уплаченный им в
качестве налогового агента. Налоговую декларацию он должен подать по
общим правилам - в электронном виде по каналам ТКС в срок не позднее
25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Письмо МФ РФ от 20.12.2017 №03-07-14/85218
15

16. НДС

С 1 января 2018 года для вывоза товаров в процедуре
реэкспорта установлена ставка 0% (Изменения предусмотрены
Законом от 27.11.2017 N 350-ФЗ)
Согласно поправкам в п. п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, нулевая ставка
будет применяться к реэкспорту товаров в следующих случаях:
- реэкспорт заявляется после процедуры переработки на
таможенной территории, свободной таможенной зоны или
свободного склада;
- вывозятся продукты переработки, отходы или остатки,
полученные при переработке товаров, помещенных под
процедуру переработки на таможенной территории;
- вывозятся товары, изготовленные из товаров, помещенных под
процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада.
16

17. НДС

При вывозе товаров в процедуре реэкспорта в налоговые
органы представляются следующие документы (ст. 165):
контракт (копия контракта) налогоплательщика на поставку таких товаров за
пределы таможенной территории Евразийского экономического союза;
таможенные декларации (их копии), свидетельствующие о помещении
товаров, ранее ввезенных в Российскую Федерацию, под таможенные
процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада или переработки
на таможенной территории;
таможенные декларации (их копии), свидетельствующие о помещении под
таможенную процедуру реэкспорта указанных товаров и (или) товаров,
которые изготовлены (получены) из товаров, помещенных под таможенные
процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, или которые
являются продуктами переработки, отходами и (или) остатками, полученными
(образовавшимися) в результате переработки товаров, помещенных под
таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
копии транспортных, товаросопроводительных документов;
17

18. НДС субсидии

До 01.07.2017 восстанавливать НДС нужно было
только при получении субсидии из федерального
бюджета.
с 1 июля 2017 года восстанавливать НДС требуется вне
зависимости от того, из какого бюджета получена
субсидия на возмещение затрат по оплате товаров
(работ, услуг) (п.п. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ) в случае если
субсидия включала в себя НДС.
С 01.01.2018 года восстановление обязательно,
независимо от факта включения НДС в субсидии (Фед.
Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)
18

19. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Форма декларации утверждена Приказом ФНС
России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected]
Впервые по такой форме декларация
представляется начиная с отчетности за 2017 г.
Декларация за 2017 год подается не позднее
01.02.2018 (п. п. 1, 3 ст. 398 НК РФ).
По итогам отчетных периодов (кварталов)
декларацию подавать не нужно.
Уплата налога за 2017 год 12 февраля 2017.
19

20. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Изменения в декларации:
1. не нужно указывать код вида экономической
деятельности на титульном листе. Поля для такого
кода в новой форме нет;
2. во втором разделе изменятся коды строк. Это
связано с тем, что удалены строки 090 и 100 по
льготе для физлиц.
Исключена строка 270 с суммой льготы в виде
пониженной ставки налога, предусмотренной на
муниципальном уровне.
20

21. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Изменения в декларации:
1. не нужно указывать код вида экономической
деятельности на титульном листе. Поля для такого
кода в новой форме нет;
2. во втором разделе изменятся коды строк. Это
связано с тем, что удалены строки 090 и 100 по
льготе для физлиц.
Исключена строка 270 с суммой льготы в виде
пониженной ставки налога, предусмотренной на
муниципальном уровне.
21

22. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

22

23. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

На территории г. Томска земельный налог
исчисляется по ставкам согласно Решению
Думы г. Томска от 21.09.2010 №1596 (в ред. от
07.11.2017)
Авансовые платежи – ¼.
Уточнить размеры ставок и льготы можно на
сайте ФНС России www.nalog.ru «Электронные
сервисы» «Справочная информация о ставках
и льготах по имущественным налогам»
23

24. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

На территории г. Томска земельный налог за
2017
год
для
земельных
участков,
предоставленных
для
садоводства
и
огородничества
некоммерческим
объединениям граждан исчисляется по ставке
согласно Решению Думы г. Томска от 21.09.2010
№1596 (в ред. от 01.11.2016): 1,5%.
Т.е. льгота с 01.01.2017 года отменена!!!
Для ФЛ садоводов ставка – 0,3%.
24

25. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

согласно Решению Думы г. Томска от 21.09.2010
№1596 с 01.01.2018 отменена пониженная
ставка земельного налога (0,5%):
для казенных, бюджетных и автономных учреждений
социальной
защиты,
здравоохранения,
ветеринарии,
лекарственного обеспечения, образования, спорта, культуры,
искусства, библиотечным и архивным учреждениям, центрам
документации, финансирование которых осуществляется
полностью или частично за счет средств областного бюджета, в
отношении земельных участков, предоставленных для целей
их основной деятельности.
25

26. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

согласно Решению Думы г. Томска от 21.09.2010
№1596 с 01.01.2018 изменен п. 3.2.8
пониженная ставка земельного налога (0,12%):
организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных
учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или
частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город
Томск", а также средств областного бюджета, и физическим лицам,
являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении
земельных участков, предоставленных для эксплуатации детских
санаториев, детских санаториев-профилакториев, санаторных школ, детских
домов, детских пансионатов, школ-интернатов, детских оздоровительных,
детских спортивных и детских туристических лагерей и баз - в размере 0,12
процента.
26

27. Земельный налог

Некоммерческие объединения граждан,
созданные в целях дачного, гаражного, жилищного
строительства, осуществления садоводства,
огородничества, эксплуатации коллективных
овощехранилищ,
вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи
в отношении земельных участков, предоставленных для их
основной деятельности, если общая сумма налога,
подлежащая уплате за налоговый период,
не превышает 1000 руб.
27

28. Транспортный налог

Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.
Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]
Начиная с представления отчетности за 2017 год применяется новая форма
декларации по транспортному налогу. В добровольном порядке эту форму
допустимо использовать за 2016 год.
Изменения – в разделе 2 появились строки:
- дата регистрации транспортного средства;
- дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);
- год выпуска транспортного средства;
- код налогового вычета;
- сумма налогового вычета (в рублях). Вычет по транспортному налогу
предоставляется в отношении конкретного транспортного средства. К вычету
принимается только фактически уплаченная в 2017 году плата «Платон».
Уточнить размеры ставок и льготы можно на сайте ФНС России www.nalog.ru
«Электронные сервисы» «Справочная информация о ставках и льготах по
имущественным налогам»
28

29. Транспортный налог

Авансовые платежи по транспортному налогу не
уплачиваются (Закон ТО от 04.10.2002 №77-ОЗ)
Установлено, что транспортный налог можно уменьшить на
сумму платы за вред дорогам:
- Для организаций введен вычет по транспортному налогу в
размере платы за вред, который дорогам федерального
значения причиняют большегрузы - автомобили с
разрешенной максимальной массой свыше 12 т (абз. 12 п.
2 ст. 362 НК РФ). Вычеты предусмотрены для налоговых
периодов 2016 - 2018 годов.
- Если из-за вычета сумма налога принимает отрицательное
значение, то налог считается равным нулю.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от
03.07.2016 N 249-ФЗ
29

30. Транспортный налог: повышающий коэффициент для дорогих автомобилей

Повышающий коэффициент Кп (строка 180 декларации) применяют при
расчете налога по дорогим легковым автомобилям из перечня (на 2017 год
размещен на сайте Минпромторга России http://www.minpromtorg.gov.ru).
2017год
Группа автомобилей по перечню
От 3 до 5 млн руб.
Год выпуска автомобиля
Коэффициент Кп
2017
1,5
2016
1,3
2015
1,1
Свыше 5 до 10 млн руб.
2013 и позже
2
Свыше 10 до 15 млн руб.
2008 и позже
3
Свыше 15 млн руб.
1998 и позже
30

31. Транспортный налог: повышающий коэффициент для дорогих автомобилей

Для расчета налога за 2018 год повышающие
коэффициенты Кп (п. 2 ст. 362 НК РФ):
Группа автомобилей по перечню
Год выпуска автомобиля
Коэффициент Кп
От 3 до 5 млн руб.
2016 - 2018
1,1
Свыше 5 до 10 млн руб.
2014 и позже
2
Свыше 10 до 15 млн руб.
2009 и позже
3
Свыше 15 млн руб.
1999 и позже
31

32. ЕНВД

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиками по итогам
налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца
следующего налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Налоговую декларацию по ЕНВД по итогам налогового
периода следует представить в налоговые органы не
позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового
периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Форма декларации утверждена Приказом ФНС
от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016).
32

33. ЕНВД

«Нулевые декларации» по ЕНВД
До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога
исчисляется по соответствующему виду предпринимательской
деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой
доходности в месяц.
Пункт 7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного
Суда Российской Федерации от 05.03.2013 N 157, Письмо МФ РФ от
29 апреля 2015 г. N 03-11-11/24875
Если владение или пользование имуществом, необходимым для
данной деятельности, прекращено, то физические показатели для
исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за
соответствующий налоговый период составит 0 рублей.
(Информация ФНС размещена на сайте 19.09.2016).
33

34. Единый налог на вмененный доход

Коэффициент-дефлятор, необходимый в
целях применения гл. 26.3 НК РФ,
на 2017 год установлен - 1,798
(приказ Минэкономразвития России
от 03.11.2016 N 698).
Коэффициент на 2018 год – 1,868 (Приказ
Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579)
34

35. 2-НДФЛ

По общему правилу налоговый агент обязан
представлять сведения о доходах физических лиц в
электронной форме по ТКС (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Сведения по форме 2-НДФЛ можно подать на
бумажном носителе, если доход получили менее 25
человек.
Срок представления – 2-НДФЛ с признаком «1» за 2017
год не позднее 02.04.2018;
в случае невозможности удержать у
налогоплательщика исчисленную сумму налога – 2НДФЛ с признаком «2» не позднее 01.03.2018.
35

36. НДФЛ

Сведения о доходах физических лиц
налоговые агенты представляют по форме
2-НДФЛ, утвержденной
Приказом ФНС России от 30.10.2015
№ ММВ-7-11/[email protected]
Порядок представления сведений утвержден
Приказом ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-73/[email protected] (в редакции Приказа ФНС РФ от
08.12.2014 N ММВ-7-11/617 @).
6-НДФЛ – Приказ ФНС России от 14.10.2015
№ММВ-7-11/[email protected]
36

37. 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны в течение месяца,
следующего за первым кварталом, полугодием
и девятью месяцами, подавать в инспекцию
расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ
(6-НДФЛ).
Расчет за 2017 год подается не позднее 2 апреля
2018 года (п.2 ст.230 НК РФ).
37

38. НДФЛ

Организация – налоговый агент представляет
отчетность и уплачивает налог по НДФЛ за
работников обособленного подразделения по
месту нахождения каждого подразделения.
Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ
п. 7 ст. 226 НК РФ
38

39. НДФЛ новые коды

Справочники кодов доходов и кодов вычетов, утверждены приказом ФНС
России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов
и вычетов» в редакции от 24.10.2017 №ММВ-7-11/[email protected]
Коды применяются при составлении отчетности за 2017 год.
Изменения коснулись части тех доходов, которые бухгалтеры сейчас относят к коду
4800. Перечислим новшества:
- 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;
- 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;
- 2301 - штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;
- 2611 - списанный с баланса безнадежный долг;
- 3023 - процент или купон по отдельным видам облигаций.
Для вычета появится лишь один новый код - 619. Им нужно будет обозначать
положительный финансовый результат от операций на индивидуальном
инвестиционном счете.
39

40. Порядок заполнения Формы 6-НДФЛ

Для проверки корректности заполнения
формы 6-НДФЛ можно воспользоваться
Контрольными соотношениями
показателей формы расчета сумм налога на
доходы физических лиц, исчисленных и
удержанных налоговым агентом
(форма 6-НДФЛ)
(направлены Письмом ФНС России от
10.03.2016 N БС-4-11/[email protected]).
40

41. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Представляют все налогоплательщики
(плательщики сборов, страховых взносов),
за исключением:
- организаций, не обязанных вести бухгалтерский
учет согласно пп. 2 п. 2 ст. 6 Федерального закона
от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ;
- религиозных организаций, у которых за отчетные
(налоговые) периоды календарного года не
возникало обязанности по уплате налогов и
41
сборов

42. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Отчетный период:
с 1 января по 31 декабря 2017 года
Срок представления:
не позднее 2 апреля 2018 года
(пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)
42

43. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

1. Состав и формы бухгалтерской отчетности
для коммерческих и некоммерческих
(кроме
бюджетных)
организаций
установлены Приказом Минфина РФ от
02.07.2010 № 66н.
2. Состав
отчетности
государственных,
бюджетных и автономных учреждений
установлен письмом Минфина РФ от
28.03.2012 № 02-06-07/9937
43

44. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Формы бухгалтерской отчетности для
государственных
(муниципальных)
автономных
учреждений
утверждены
Приказом Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н
Формы отчетности для государственных
бюджетных (в т. ч. казенных) учреждений
утверждены Приказом Минфина РФ от
28.12.2010 № 191н
44

45. Налог на прибыль организаций

В 2017 году
применяется ОКОФ ОК 013-2014,
утвержденный Приказом Росстандарта
от 12.12.2014 N 2018-ст
Постановлением Правительства РФ
от 07.07.16 № 640 внесены изменения в
Постановление Правительства от 01.01.2002 №1 :
- введены новые коды ОКОФ;
- изменены амортизационные группы
! Изменения применяются в отношении основных
средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.2017
45

46. Налог на прибыль организаций

С 2017 года в состав прочих расходов могут
быть включены суммы, потраченные на
оценку квалификации работников, при
условии:
- если оценка проведена на основании
договора об оказании соответствующих
услуг;
- оценке подвергалось лицо, заключившее с
налогоплательщиком трудовой договор.
(пп.23 п.1 ст.264 НК РФ в редакции
Федерального закона от 03.07.2016 N 251-ФЗ) 46

47. Налог на прибыль организаций

В 2017 - 2020 годах
распределение налога по бюджетам:
3% - в федеральный
17% - в бюджеты субъектов
(п.1 ст.284 НК РФ в редакции
Фед.закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
47

48. Налог на прибыль организаций

Организации могут создавать резерв по
сомнительным
долгам
в
большем
размере:
с 2017 года сумма создаваемого резерва
по сомнительным долгам не должна
превышать большую из величин: 10% от
выручки за предыдущий налоговый
период или 10% от выручки за текущий
отчетный период
(абз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ в редакции Фед.закона
от 30.11.2016 N 405-ФЗ) 48

49. Налог на прибыль организаций

При наличии у налогоплательщика перед
контрагентом
встречного
обязательства
(кредиторской
задолженности)
сомнительным
долгом
признается
соответствующая
задолженность
перед
налогоплательщиком в той части, которая
превышает
указанную
кредиторскую
задолженность налогоплательщика перед
этим контрагентом.
( п.1 ст. 266 НК РФ в редакции Фед.закона от 49
30.11.2016 N 401-ФЗ)

50. Налог на прибыль организаций

С 6 сентября 2017 года
обновлен
Перечень объектов и технологий с высокой
энергоэффективностью,
утвержденный
Постановлением Правительства РФ
от 17.06.2015 N 600
Изменения предусмотрены
Постановлением Правительства РФ от 25.08.2017 N 1006
50

51. Налог на прибыль организаций

Форма и порядок заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль организаций
утверждены
Приказом ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]
Срок представления декларации
Не позднее 28 марта 2018 года
(п. 4 ст. 289 НК РФ)
Срок уплаты налога
Не позднее 28 марта 2018 года
(п. 1 ст. 287 НК РФ)
51

52. Декларация по налогу на прибыль

В
состав
декларации
обязательно
включаются:
• Титульный лист (Лист 01),
• подраздел 1.1 раздела 1,
• Лист 02,
• Приложения № 1 и № 2 к листу 02.
Остальные
разделы
представляются
при
соответствующих операций.
Подраздел 1.2
предоставляется
раздела
и
приложения
осуществлении
1
за
год
не
52

53. Декларация по налогу на прибыль

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
При заполнении титульного листа декларации
за 2017 год указываются коды:
34
– для организации,
уплачивающей
квартальные авансовые платежи;
46 – для организации,
уплачивающей
ежемесячные авансовые платежи исходя из
фактически полученной прибыли
(Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой
декларации, утвержденному Приказом ФНС России от
19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected])
53

54. Декларация по налогу на прибыль

Порядок учета убытков прошлых налоговых периодов при
исчислении налога на прибыль организаций
с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база
по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может
быть уменьшена на сумму убытков более чем на 50 процентов.
• Приложение N 4 к Листу 02 - показатель по строке 150 не
может быть больше 50 процентов показателя по строке 140.
• Лист 06 - показатели строк 470 и 510 не могут быть больше
50 процентов показателей, соответственно, по строке 450 и
по строке 490*
В остатках неперенесенных убытков на начало налогового периода
могут быть учтены убытки начиная с 2007 года.
Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401ФЗ *Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/[email protected] "Об изменении
порядка учета убытков прошлых налоговых периодов"
54

55. Декларация по налогу на прибыль

Страховые взносы (кроме травматизма), отнесенные к косвенным
расходам отражаются по строке 041 Приложения 2 к листу 02
декларации :
55

56. Декларация по налогу на прибыль

в декларацию добавлены:
• строки для отражения сумм торгового
сбора;
• лист
08
«Доходы
и
расходы
налогоплательщика,
осуществившего
самостоятельную
(симметричную,
обратную) корректировку»;
• лист 09 «Расчет налога на прибыль
организаций с доходов в виде прибыли
контролируемой иностранной компании»
56

57. Декларация по налогу на прибыль

Лист 02 Расчет налога заполняется на основании
Приложений к нему.
- Если организацией по итогам года получен убыток, то стр.
100 Листа 02 отражается со знаком минус « - », по стр. 120
Листа 02 указывается ноль ("0"), заполняется Приложение №4;
- По стр. 210 Листа 02 указываются суммы начисленных
авансовых платежей: стр.180 Листа 02 + стр. 290 Листа 02 (при
наличии ежемесячных авансовых платежей) декларации за
предыдущий отчетный период.
- По стр.290 Листа 02 отражаются суммы ежемесячных
авансовых платежей на 4 квартал текущего и 1 квартал
следующего года: стр.180 декларации за текущий период стр.180 за предыдущий отчетный период.
57

58. Декларация по налогу на прибыль

Лист 02 Приложение №1 Доходы от реализации и
внереализационные доходы
- По стр.010 отражается общая сумма выручки от
реализации, а в стр.011-014 приводится расшифровка
отдельных видов доходов.
- В стр.010 не включаются данные о выручке по
операциям, финансовый результат по которым
рассчитывается в Приложении №3 к листу 02. Данная
выручка отражается по стр.030.
- По стр.100 указывается общая сумма
внереализационных доходов, расшифровка отдельных
показателей по стр.101-107.
58

59. Декларация по налогу на прибыль

Лист 02 Приложение №2 Расходы, связанные с
производством и реализацией, внереализационные
расходы и убытки.
- По стр.010-030 отражаются прямые расходы (только
организациями, применяющими метод начисления).
-По
стр.040
отражаются
косвенные
расходы
организациями, использующими метод начисления.
Организации, применяющие кассовый метод, отражают
расходы, признаваемые в соответствии со ст. 273 НК РФ,
за исключением внереализационных.
-По стр.041 отражаются только налоги, исчисленные в
соответствии с НК РФ, страховые взносы отражаются по
стр.040.
59

60. Декларация по налогу на прибыль

- По стр.100 отражается сумма убытка от реализации
амортизируемого имущества в части, приходящейся на
данный отчетный (налоговый) период, в порядке,
предусмотренном п.3 ст.268 НК РФ.
- Итоговая сумма расходов, связанных с производством и
реализацией отражается по стр.130.
- Внереализационные расходы отражаются по стр.200,
с последующей расшифровкой отдельных показателей по
стр.201-206.
60

61. Декларация по налогу на прибыль

Лист 02 Приложение №3
Расчет суммы расходов по операциям, финансовый
результат по которым определяется с учетом ст.264.1,
268, 275.1, 276, 323 НК РФ.
Приложение представляется только при наличии
операций, налогообложение которых производится с
учетом положений, вышеперечисленных статей НК РФ.
- Итоговые строки Приложения 340 и 350 подлежат
переносу в стр.030 Приложения №1 и стр.080
Приложения №2 соответственно.
- Убытки, полученные от осуществления данных
операций переносятся в стр.050 Листа 02.
61

62. Декларация по налогу на прибыль

Лист 02 Приложение № 4 Расчет суммы убытка,
уменьшающего налоговую базу.
- Представляется организациями, получившими убытки
как в текущем налоговом периоде, а также имеющими
убытки по итогам предыдущих периодов.
- Убыток текущего налогового периода отражается по
стр.140 Приложения и равен показателю стр.100 Листа 02.
Сумма убытка, уменьшающего налогооблагаемую
отчетного года, стр.150 Приложения переносится в
стр.110 Листа 02.
- Обязательность представления указанного Приложения
предусмотрена по итогам 1 квартала и в составе годовой
декларации.
62

63. Декларация по налогу на прибыль

Лист 03 Расчет налога на прибыль, удерживаемого
налоговым агентом
- Расчет налога с доходов в виде дивидендов отражается в
Разделе А. Раздел В заполняется в отношении каждого
получателя дивидендов – юридического лица.
- Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о
распределении доходов от долевого участия. Поэтому если в
течение отчетного (налогового) периода выплата дивидендов
производится на основании нескольких решений, то заполнить
Лист 03 (раздел А и В) необходимо несколько раз.
- Стр.120 Листа 03 переносится в Раздел 1.3. Срок уплаты
налога определяется п.4 ст.287 НК РФ- не позднее дня,
следующего за днем выплаты.
63

64. Налог на имущество организаций

Форма и порядок заполнения налоговой декларации
по налогу на имущество организаций утверждены
Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]
Срок представления декларации
не позднее 30 марта 2018 года
Срок уплаты налога
не позднее 13 апреля 2018 года
64

65. Налог на имущество (гл. 30 НК РФ).

Налоговые расчеты представляются:
-
по месту нахождения организации;
по месту нахождения обособленного подразделения на
самостоятельном балансе;
по
месту нахождения объекта недвижимости (в
отношении которого установлен отдельный порядок
исчисления и уплаты налога)
(статья 386 НК РФ)
!!! На территории одного субъекта возможна
централизованная уплата налога и представление отчетности
при согласовании указанного порядка
65

66. Налог на имущество организаций

При заполнении раздела 2.1 налоговой декларации по
налогу на имущество организаций в отношении
основных средств, кодирование которых было
осуществлено
девятизначными
кодами
по
Классификатору ОК 013-94, рекомендуется заполнять
строки с кодами 040 без учета разделителей в виде
точек
(п. 2.4 Приложения 3 к приказу № ММВ-7-21/[email protected])
При наличии объекта недвижимости, подлежащего
налогообложению исходя из кадастровой стоимости,
заполняется раздел 3 налоговой декларации
66

67. Налог на имущество организаций

Раздел 3 декларации заполняется по каждому объекту
недвижимости, налог по которому исчисляется исходя из
кадастровой стоимости
(Письмо ФНС от 16.10.2014 N БС-4-11/21488)
При этом в разделе 3:
По строке 014 указывается кадастровый номер здания;
По строке 015 указывается кадастровый номер помещения, в
случае, если по нему проведен кадастровый учет;
По строке 080 указывается ставка налога в размере 1.5%
По строке 100 отражается сумма налога за налоговый период
По строке 110 отражается сумма авансовых платежей за
отчетные периоды
! Итоговые начисления авансового платежа из разделов 2 и 3
переносятся в стр. 030 раздела 1
67

68. Налог на имущество организаций

Cтавка налога
по объектам недвижимости,
в отношении которых налог исчисляется
исходя из кадастровой стоимости
в 2017 году – 1.5 %
(п. 3 ст. 3 Закона ТО от 27.11.2003 № 148-ОЗ
в ред. от 29.11.2016 № 135-ОЗ)
68

69. Налог на имущество организаций

Перечень объектов недвижимости
для целей налогообложения на 2017 год,
исходя из кадастровой стоимости,
определен распоряжением Департамента
по управлению государственной собственностью
Томской области от 28.11.2016 № 96-о
Информация размещена:
на официальном сайте Департамента по
управлению государственной собственностью
Томской области – dugs.tomsk.gov.ru,
69

70. Налог на имущество организаций

Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ
(в ред. от 29.11.2016 N 135-ОЗ)
С 2017 года в перечень объектов налогообложения по
кадастровой стоимости добавлены жилые дома и жилые
помещения, находящиеся в собственности более одного года
и не учитываемые на балансе в качестве объектов основных
средств
в
порядке,
установленном
для
ведения
бухгалтерского учета
(п. 3 ч. 1 ст. 4-1).
Для торговых и административных и офисных объектов
налоговая база определяется как кадастровая стоимость
объектов недвижимого имущества общей площадью свыше
1000 квадратных метров до 2018 г.
(п.1 ч.1 ст. 4-1)

71. Налог на имущество организаций

Законом Томской области от 29.11.2016 N 135-ОЗ:
внесены изменения в статью 4 Закона Томской области
о налоге на имущество организаций:
- добавлена льгота организациям - в отношении
автомобильных
дорог
общего
пользования
регионального или межмуниципального значения,
местного значения и сооружений, являющихся их
неотъемлемой технологической частью;
- добавлена налоговая льгота профессиональным
союзам, их объединениям (ассоциациям) в размере
50% исчисленной суммы налога в отношении
объектов недвижимого имущества, налоговая база
по которым определяется как их кадастровая
71
стоимость

72. Налог на имущество организаций

Изменения, внесенные в Закон Томской области
от 27.11.2003 № 148-ОЗ
«О налоге на имущество организаций»
Исключены:
• специальные налоговые ставки для организаций, занимающихся
определенными видами деятельности, у которых в отчетном периоде
прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к
фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25
процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям
фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в
размере от 20 процентов;
• из списка льготников органы государственной власти Томской
области и органы местного самоуправления; казенные, бюджетные и
автономные учреждения, за исключением тех, содержание которых
полностью или частично финансируется за счет федерального
бюджета.
72

73. Упрощенная система налогообложения

Форма и порядок заполнения
налоговой декларации по УСН утверждены
Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/[email protected]
Срок представления декларации за 2017 год
и срок уплаты налога:
не позднее 02.04.2018
73

74. Порядок заполнения налоговой декларации по УСН

Состав декларации:
1. Титульный лист.
2. Раздел 1.1, Раздел 2.1.1 представляют
налогоплательщики, у которых объектом
налогообложения являются доходы.
3. Разделы 1.2 и 2.2 включают в состав
декларации
налогоплательщики,
объектом
налогообложения у которых являются доходы,
уменьшенные на величину расходов
4. Раздел
3
заполняют
только
те
налогоплательщики,
которые
получили
средства целевого финансирования, целевые
поступления и другие средства, указанные в
пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

75. Порядок заполнения налоговой декларации по УСН

Титульный лист
Налоговый период (код) – «34»;
Отчетный год – «2017»;
Представляется в налоговый орган (код) –
«7017»;
По месту нахождения (учета) (код) –
«210»

76. Упрощенная система налогообложения

На территории Томской области ставки налогов при применении
УСН установлены Законом от 07.04.2009 №51-ОЗ.
Объект «Доходы»
4,5%
6%
0%
для организаций и ИП, основным видом экономической П.1 ст.1.2
деятельности в соответствии с (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Закона №51-ОЗ
(в ред. от 29.11.16
Ред. 2) перечень приведен в ст.1.2 Закона Томской обл. в №136-ОЗ)
ред от 29.11.2016 № 136-ОЗ
! Доля доходов от реализации продукции и (или)
оказанных услуг по указанным видам деятельности должна
составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов
(п.2 ст.1 Закона ТО)
для остальных категорий налогоплательщиков
П. ст.346.20 НК РФ
Вновь зарегистрированные после 20.06.2015 г. ИП (независимо от объекта
налогообложения)
Закона
осуществляющие предпринимательскую деятельность в П.1 ст. 1.1
(статья
производственной, социальной и (или) научной сферах, а №51-ОЗ
также в сфере бытовых услуг населению (перечень введена Законом ТО
от 15.05.15 №48-ОЗ)
приведен в статье)
76

77. Упрощенная система налогообложения

На территории Томской области ставки налогов при применении УСН установлены
Законом от 07.04.2009 №51-ОЗ (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ ).
Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
5%
для организаций - резидентов особой экономической Пп.1 п.1 ст.1
зоны технико-внедренческого типа, созданной на Закона №51-ОЗ
территории города Томска
7,5%
для организаций и ИП, основным видом экономической Пп.2 п.1 ст.1
деятельности (в соответствии с (ОКВЭД2) ОК 029-2014 №51-ОЗ
(в ред. от 29.11.16
(КДЕС Ред. 2) перечень приведен в п.2 ст.1 Закона
№136-ОЗ)
Томской обл. в ред от 29.11.2016 № 136-ОЗ
! Доля доходов от реализации продукции и (или)
оказанных услуг по указанным видам деятельности
должна составлять не менее 70 процентов в общем
объеме доходов (п.2 ст.1 Закона ТО)
10%
15%
для остальных категорий налогоплательщиков
для организаций и индивидуальных
предпринимателей, являющихся собственниками
имущества и предоставляющих его в аренду
Пп.3 п.1 ст.1
Закона №51-ОЗ
Закон Томской
области от 29.11.2016
№ 136-ОЗ
77

78. Упрощенная система налогообложения

Особенности учета сумм НДС,
полученных от покупателей товаров
(работ, услуг)
Организации, применяющие УСН, не
включают в доходы суммы НДС,
выделенные ими в самостоятельно
выставленных счетах–фактурах
основание: пункт 1 статьи 346.15 в редакции
Федерального закона от 06.04.2015 № 84-ФЗ

79. Порядок заполнения налоговой декларации по УСН

При исчислении налога на имущество
по кадастровой стоимости
суммы налога и авансовые платежи
включаются в расходы налогоплательщиками,
у которых
объектом налогообложения являются
доходы, уменьшенные на величину расходов,
на дату фактической уплаты
и отображаются в строках 220-223
Раздела 2.2 декларации

80. Порядок заполнения налоговой декларации по УСН

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы
- расходы» с 01.01.2017 могут учитывать в расходах:
расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов:
- в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при
самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов
и страховых взносов;
- при погашении задолженности перед третьим лицом, которое
уплатило за налогоплательщика суммы налогов, сборов и страховых
взносов.
(изменения в пп. 3 п.2 ст.346.17 НК РФ
внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ )
затраты, связанные с оплатой аттестации сотрудников по
профессиональным стандартам
(изменения в пп. 33 п.1 ст.346.1 НК РФ
внесены Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ )
80

81. Страховые взносы

Внесены изменения в перечень основных видов
экономической деятельности для организаций,
применяющих УСН, дающих право при
соблюдении прочих условий на применение
пониженных тарифов страховых взносов
с 01.01.2017
(изменения в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ )
81

82. Страховые взносы

Форма и порядок заполнения расчета
по страховым взносам утверждены
Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]
Срок представления расчета по страховым взносам
не позднее 30 января 2018 года
(п. 7 ст. 431 НК РФ)
Срок уплаты за октябрь, ноябрь, декабрь
соответственно
не позднее 15 ноября, 15 декабря 2017 года,
15 января 2018 года
(п. 3 ст. 431 НК РФ)
82

83. Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год


Титульный лист:
поле "Расчетный (отчетный) период (код)" заполняется в
соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный)
период, приведенными в приложении N 3 к порядку заполнения
расчета по страховым взносам –
«34» год
Приложение № 2 Расчет сумм страховых взносов
на обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством к разделу 1:
в поле 001 указывается признак выплат страхового обеспечения
по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством –
«1» прямые выплаты
83

84. Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год

Заполнение приложений № 3 и № 4 к разделу 1
расчета осуществляется плательщиками в части сумм
расходов, произведенных до начала проведения
пилотного проекта ФСС «Прямые выплаты»
Письмо ФНС России от 03.07.2017 N БС-4-11/[email protected]
"О заполнении расчетов по страховым взносам"
Письмо ФНС России от 21.08.2017 N БС-4-11/[email protected]
"О заполнении расчетов по страховым взносам"
84

85. Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год


Раздел 1:
по строкам 030, 050, 070, 090, 110 «Сумма страховых
взносов, подлежащая плате за расчетный (отчетный)
период» отражаются суммы за 2017 год;
по строкам 031, 051, 071, 091, 111, 121 «за первый
месяц» отражаются суммы за октябрь;
по строкам 032, 052, 072, 092, 112, 122 «за второй
месяц» отражаются суммы за ноябрь;
по строкам 033, 053, 073, 093, 113, 123 «за третий
месяц» отражаются суммы за декабрь
85

86. Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год


Подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения N 1,
приложение 2, приложение 8, приложение 9, приложение 10
к разделу 1:
по графам «Всего с начала расчетного периода» отражаются суммы
за 2017 год;
по графам «всего» отражаются суммы за 4 квартал;
по графам «1 месяц» отражаются суммы за октябрь;
по графам «2 месяц» отражаются суммы за ноябрь;
по графам «3 месяц» отражаются суммы за декабрь
86

87. Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 2017 год


Раздел 3:
заполняется на всех застрахованных лиц за последние
три месяца расчетного периода: октябрь, ноябрь, декабрь;
поле 020 "Расчетный (отчетный) период (код)" заполняется
в соответствии с кодами, определяющими расчетный
(отчетный) период, приведенными в приложении N 3 к
порядку заполнения расчета по страховым взносам –
«34» год
Значение поля 020 должно соответствовать значению поля
"Расчетный (отчетный) период (код)" титульного листа
87

88. Порядок заполнения РСВ

• Подраздел 3.2.1 раздела 3:
в графах 190 указывается порядковый номер месяца в календарном
году:
«10», «11», «12»
за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев
расчетного периода соответственно (октябрь, ноябрь, декабрь);
в графах 210, 220, 230, 240 указывается сумма за первый, второй и
третий месяц из последних трех месяцев расчетного периода
(октябрь, ноябрь, декабрь) соответственно отдельно по каждому
месяцу и коду категории застрахованного лица;
в строке 250 по графам 1, 2, 3, 4 указывается соответствующая сумма
за 4 квартал 2017 года
• Подраздел 3.2.2 раздела 3:
заполняется за октябрь, ноябрь, декабрь и в целом за 4 квартал 2017
года
88

89. Расчет по страховым взносам

С 1 января 2018 года
абзац второй пункта 7 статьи 431 Налогового Кодекса
излагается в новой редакции, расширяющей перечень
оснований для признания налоговым органом
расчета по страховым взносам непредставленным
(пункт 78 статьи 2 Федерального закона N 335-ФЗ)
Новые контрольные соотношения,
разработанные в целях применения
с 01.01.2018 новой редакции
абзаца 2 пункта 7 статьи 431 Кодекса,
в приложении к письму ФНС России от 13.12.2017 N ГД4-11/[email protected] "О принятии Федерального закона N 335-ФЗ "О
внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской
Федерации"
89

90. Уточненный расчет по страховым взносам

При
обнаружении
плательщиком
страховых взносов в поданном им в
налоговый орган расчете факта неотражения
или неполноты отражения сведений, а также
ошибок, приводящих к занижению суммы
страховых взносов, подлежащей уплате,
плательщик обязан внести необходимые
изменения в расчет и представить в
налоговый орган уточненный расчет в
порядке,
установленном
статьей
81
Налогового кодекса Российской Федерации 90

91. Уточненный расчет по страховым взносам

В
уточненный
расчет
подлежат
включению те разделы расчета и
приложения к ним, которые ранее были
представлены плательщиком в налоговый
орган (за исключением раздела 3
"Персонифицированные
сведения
о
застрахованных
лицах"),
с
учетом
внесенных в них изменений, а также иные
разделы расчета и приложения к ним, в
случае внесения в них изменений
(дополнений)
91

92. Уточненный расчет по страховым взносам

В уточненный расчет подлежит включению раздел 3
"Персонифицированные сведения о застрахованных
лицах" в отношении тех физических лиц, в
отношении которых производятся изменения
(дополнения)
Письмо ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/[email protected]
"О представлении уточненных расчетов"
Письмо ФНС России от 18.07.2017 N БС-4-11/[email protected]
"О представлении уточненных расчетов"
92

93.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ
93
English     Русский Rules