Налогообложения субъектов МСП в связи с предстоящей отменой ЕНВД

1.

УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО ЗАЩИТЕ ПРАВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
В РЕСПУБЛИКЕ БАШКОРТОСТАН
ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МСП
В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
АСАДУЛЛИН
Флюр Минзагитович
УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО ЗАЩИТЕ ПРАВ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
В РЕСПУБЛИКЕ БАШКОРТОСТАН

2.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МСП В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
ОТМЕНА ЕНВД В 2021 ГОДУ
ФИНАНСОВЫЕ ПОТЕРИ И УВЕЛИЧЕНИЕ ЗАТРАТ БИЗНЕСА
в связи с переходом на иные режимы налогообложения
СОКРАЩЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
В РБ из 74298 ИП
35310 применяли ЕНВД
(данные за 2018 год)
2

3.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МСП В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
Вместо ЕНВД: возможные варианты для бизнеса
1
2
3
4
Сменить режим налогообложения: ОСН, УСН, патент
Перейти в категорию самозанятых
Закрыть предприятие и выйти на биржу труда
Уйти «в тень»
3

4.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МСП В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
Пример расчета суммы налога:
АПТЕЧНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, МСП, 1 СТРУКТУРНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ
Доход за отчетный период (квартал), руб.
3 560 000
УСН
Налогооблагаемая база, руб.
Сумма налога
(УСН) за
квартал, руб.
Сумма налога (УСН)
после вычета
страховых взносов
(50%), руб.
Текущая сумма
налога (ЕНВД) за
квартал, руб.
Увеличение суммы налога
в сравнении
с ЕНВД
6%
3 560 000
213 600
192 500
15 189
12,7 раза
1%
3 560 000
35 600
18 400
1,2 раза
4

5.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МСП В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
РАБОЧАЯ ГРУППА
по «бесшовному» переходу субъектов предпринимательской
деятельности на другие режимы налогообложения,
в составе представителей госорганов и общественных объединений
предпринимательства
РЕГИОНЫ, В КОТОРЫХ СОЗДАНА РАБОЧАЯ ГРУППА
Калининградская область
Кемеровская область
Псковская область
Алтайский край
Забайкальский край
Приморский край
Республика Карелия
Чувашская республика
и другие
5

6.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МСП В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
Пример Пермского края
Изменения, принятые Законодательным Собранием Пермского края
для совершенствования налогообложения субъектов МСП
Изменения в ПСН:
расширена дифференциация территорий; снижена стоимость патента во всех
территориях, кроме г.Перми; установлен «плоский» уровень дохода на один объект;
добавлены виды деятельности (мойка автотранспортных средств, полирование и
предоставление аналогичных услуг; производство деревянной тары; работы по
возведению жилых зданий, хозяйственных построек)
Изменения в УСН:
введены пониженные ставки для субъектов технопарков и индустриальных парков;
предоставлены пониженные ставки предприятиям общественного питания без
ограничения по численности наёмных работников; расширены виды деятельности для
предоставления налоговых каникул «стартапам» (сфера ИТ).
6

7.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МСП В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
Информационная и разъяснительная работа
публикации в СМИ, видеосюжеты;
вебинары и выездные консультации экспертов «Мой Бизнес», консультации на
муниципальном уровне;
выездные встречи с предпринимателями Уполномоченного по защите прав
предпринимателей в РБ;
разъяснительная работа представителей бизнес объединений –РО «Опора России»,
РО «Деловая Россия», ТПП РБ, Союзов предпринимателей;
использование социальных сетей;
подготовка и раздача памяток о новых льготах и вариантах перехода на другие
налоговые режимы.
7

8.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МСП В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
Предложения по внесению изменений в региональное законодательство
Патентная система налогообложения (ПСН):
Расширение перечня видов деятельности при применении ПСН
(Согласно п.п. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень
видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, и не указанных в п. 2 настоящей статьи, в
отношении которых применяется ПСН).
Не применять ограничения по площади сдаваемых в аренду помещений и по
количеству транспортных средств
(Согласно п.п. 2.1 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, введение ограничений при применении ПСН
является правом, а не обязанностью субъектов РФ).
Продлить срок действия закона
(Продление срока действия закона до 2024 года позволит большему количеству
предпринимателей применять ПСН).
Упрощенная система налогообложения (УСН):
Снижение налоговых ставок для отдельных категорий МСП
8

9.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ «БЕСШОВНОГО» ПЕРЕХОДА К ИНЫМ РЕЖИМАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МСП В СВЯЗИ С ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОТМЕНОЙ ЕНВД
ПОЧЕМУ ЭТО НУЖНО СДЕЛАТЬ СЕЙЧАС?
ЕНВД отменят в 2021 году – это факт !
Многие предприниматели не знают об отмене ЕНВД и необходимости
выбрать другой режим налогообложения и будут автоматически
переведены на общую систему налогообложения
Неизбежно возникнут проблемы и социальное напряжение
Задача Проектного офиса по улучшению инвестиционного и
предпринимательского климата – создание благоприятных условий для
бизнеса
Необходимо сработать на опережение, чтобы избежать негативных
последствий и массового закрытия малых предприятий
Предложение создать Рабочую группу для решения проблем, связанных
с переходом МСП на другие режимы налогообложения
9