Общая характеристика организации. Анализ финансового состояния и развития АЗС ООО «Регион»

1. Содержание

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РАЗВИТИЯ
АЗС ООО «РЕГИОН»
3. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
4. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ
НЕЙТРАЛИЗАЦИИ
5. АНАЛИЗ ОКРУЖЕНИЯ АЗС ООО «РЕГИОН»

2. Введение

В современных условиях хозяйствования оценка финансовой безопасности
предприятия является необходимым условием его стабильного экономического
развития. Поскольку процесс определения уровня финансовой безопасности позволяет
комплексно оценить все аспекты финансовой деятельности предприятия, выявить
имеющиеся проблемы в этом направлении, что дает возможность руководителям
своевременно принимать управленческие решения по улучшению эффективности
деятельности предприятия. Недостаточное внимание к проблемам финансовой
безопасности может привести к потере доходности бизнеса, высокой зависимости
предприятия от внешних источников финансирования и даже банкротству и
ликвидации. Вопросами финансовой безопасности предприятий занимались
различные ученые. Можно выделить работы Воробьева Ю.Н., Воробьевой Е.И. и
другие. Однако отдельные вопросы финансовой безопасности предприятий остаются
не рассмотренными и требуют своего решения.

3. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

АЗС ООО «Регион» по данным ЕГРЮЛ
организация зарегистрирована 22 декабря
2002 по адресу 454000, Челябинская область,
г Челябинск, проспект Новоградский, 66,
строение 1. Юр.лицу присвоены ОГРН
1027401868647, ИНН 7438013246, КПП
744801001. Основной вид деятельности —
«Торговля розничная моторным топливом в
специализированных магазинах»

4. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

Сеть собственных АЗС насчитывает 52 объекта в Челябинской области.
20 лет обеспечивают высококачественным топливом всех жителей
Челябинской области.
На АЗС РЕГИОН можно приобрести фирменное топливо «UNO»,
разработанное совместно с лабораторий Российского государственного
университета нефти и газа имени И. М. Губкина.
UNO — это современное: высокоэффективное топливо для автомобилей,
который имеет следующие преимущества:
Снижается удельный расход топлива;
Снижается содержание вредных веществ в продуктах
сгорания;
Повышается мощность двигателя;
Происходит удаление нагара с поверхности поршней, форсунок и свечей
зажигания;
Снижается механическое трение в зоне цилиндров, благодаря
высокоэффективному ингибитору коррозии;
Увеличивается полнота сгорания топлива.

5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РАЗВИТИЯ АЗС ООО «РЕГИОН»

Цель итогового анализа финансовых
результатов — дать количественную оценку
причин изменения прибыли, налоговых
платежей из прибыли в бюджет, выявить влияние
расходов на производство изделий на изменение
прибыли или влияние на прибыль изменения
цен, вызванных рыночной конъюнктурой.
Источником анализа показателей
эффективности деятельности является отчет о
финансовых результатах за 2016-2018 года.
Рассмотрим показатели финансовых результатов
деятельности ООО «АЗС Регион» за 2016 – 2018
гг. в таблице 1.

6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РАЗВИТИЯ АЗС ООО «РЕГИОН»

Таблица 1 – Анализ финансовых результатов
Показатели
2018 г.
2017 г.
Отклонение (+,-)
Сумма,
тыс.руб.
Выручка от продаж
3454130
3556720
Себестоимость проданных
товаров
3059270
3178630
Валовая прибыль
394858
Коммерческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
%
-102590
2,9
-119360
-3,8
378088
16770
4,4
283885
293673
-9788
-3,3
110973
84415
26558
31,5
27076
179,4
5390
102,8
21705
219,9
Прибыль (убыток) до
налогообложения
42169
15093
Налог на прибыль
10634
5244
Чистая нераспределенная
прибыль убыток
31577
9872

7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РАЗВИТИЯ АЗС ООО «РЕГИОН»

Данные таблицы 1, свидетельствуют о том, что выручка от продаж
упала в 2018 году на 102590 тыс. руб., что составило 2,9% к показателю
2017 года. Темп роста себестоимости выше и составляет 3,8%, в
абсолютном выражении 119360 тыс. руб. Финансовый результат
организации, за весь исследуемый период сформирован из прибыли от
основного вида деятельности, сумма которой за год увеличилась на 26558
тыс. руб., по сравнению с 2017 годом, темп роста составил 31,5%.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 27076 тыс. руб., что
намного выше показателя 2017 года на 179,4%. Чистая прибыль
увеличилась на 21705 тыс. руб. или на 219,9%. Таким образом,
результаты
хозяйственной
деятельности
положительными с тенденцией к росту.
предприятия
являются

8. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Главный принцип сохранения финансовой безопасности
— это контроль и баланс между доходами и расходами
экономической системы. Недостаточное внимание к
проблемам финансовой безопасности предприятия может
привести даже при высокой доходности бизнеса к тому, что
компания станет целью для враждебного поглощения. Судить
о финансовой безопасности предприятия можно по перечню
финансовых показателей, основными из которых являются
показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости.

9. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Нормативное значение коэффициента
абсолютной ликвидности заключено в
промежутке 0,2-0,5. Как мы видим,
коэффициент попадает в указанные рамки
только в 2017 году и превышает в 2018 году.
Это говорит о том, что предприятие на
настоящий момент в состоянии немедленно
оплатить обязательства за счет денежных
средств всех видов. Однако стоит отметить
ежегодное повышение данного показателя.
Границы коэффициента текущей ликвидности
1,5-2,5 считаются нормальными. Значение
коэффициента ООО «Регион» можно считать
оптимальным, т.к. оно заключено в
вышесказанных границах, исключение
составляет лишь 2018 год. Это можно связать с
ростом кредиторской задолженности
предприятия. Нормальное значение
коэффициента срочной ликвидности попадает в
диапазон 0,7-1. Как мы видим, в 2018 году
произошел небольшой спад, однако за весь
анализируемый период значение показателя в
пределах нормативных значениях, что говорит
об улучшении платёжеспособности
предприятия.
Таблица 2 Коэффициенты ликвидности
ООО «Регион»
Показатель
2016
2017
2018
Темп
роста, %
Коэффициент
0,14
0,2
0,78
557,1
1,4
1,3
1,2
85,7
0,84
0,76
0,64
76,2
абсолютной
ликвидности
Коэффициент
текущей
ликвидности
Коэффициент
срочной
ликвидности

10. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Коэффициент оборачиваемости
Таблица 3 – Коэффициенты оборачиваемости
собственного капитала говорит об
АЗС ООО «Регион»
эффективности управления
собственным капиталом. При
рассмотрении трёх лет мы видим
ежегодное увеличение показателя, по
сравнению с 2016 годом он повысился
на 122,8 %. Рост в динамике означает
эффективность использования
собственного капитала. Коэффициент
оборачиваемости дебиторской
задолженности говорит о том, сколько
раз дебиторы смогли погасить свои
обязательства перед предприятием.
Для решения проблемы необходимо
подкорректировать текущую политику
управления дебиторской
задолженностью и работать только на
условиях предоплаты с клиентами,
которые не платят в срок за
предоставленные услуги.
Коэффициент кредиторской
задолженности показывает, сколько
раз ООО «Регион» погасило свои
обязательство перед поставщиками и
подрядчиками.
Показатель
2016
2017 2018
Темп
роста,
%
Коэффициент
12,7
16,4
15,6
122,8
11,2
10,9
8,3
74,1
37,2
51,1
24,3
65,3
оборачиваемости
собственного капитала
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности

11. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Значение коэффициента рентабельности
собственного капитала в 2017 году больше единицы, что
уже можно считать расценивать, как хороший признак.
Так же этот показатель используется при оценке
стоимости акций предприятия, ведь рентабельность
собственного капитала позволяет понять, на какие
дивиденды могут рассчитывать собственники акций.
Однако, при рассмотрении коэффициента в периоде,
можно увидеть, что его значение в 2018 году на 40,7 %
ниже, чем в 2016 году. Для повышения данного
показателя можно предположить, что снижение суммы
собственного капитала, при условии, что эффективность
работы компании останется на прежнем уровне,
приведет к повышению рентабельности собственного
капитала.
Коэффициент рентабельности продаж в 2018 году
означает, что прибыль от продаж составляет 3,2% от
выручки. Учитывая специфику отрасли, можно сказать,
что коэффициент в ООО «Регион» находится на
достаточно высоком уровне. Нормативной значение
рентабельности продаж в сфере торговли – 3,6%.
Следовательно, мы можем сделать вывод, что
предприятие осуществляет прибыльную деятельность.
При сравнении 2018 года с 2016 годом отмечено
снижение показателя на 1,2%.
Таблица 4 – Показатели
рентабельности ООО «Регион»
Показатель
2016 2017
2018
Тем
п
рост
а, %
Рентабельнос
ть
собственного
капитала
32,7
4,8
13,3
40,7
Рентабельнос
ть продаж
4,4
2,4
3,2
72,7

12. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Значение коэффициента автономии не
Таблица 5 – Показатели финансовой
должно быть ниже 0,5. Его близость к
устойчивости АЗС ООО «Регион»
единице говорит о сдерживании темпов
развития предприятия. Как видно из
проведенного расчета доля собственных
средств предприятия составляет примерно
206% от общей суммы всех средств компании.
Рекомендуемое значение показателя Ксз/сс
< 1. Данный коэффициент показывает, сколько
заемных средств приходится на каждый рубль
собственных средств. Как мы видим АЗС
ООО «Регион» имеет достаточно устойчивое
финансовое состояние и независимо от
заемного капитала и обязательств. В 2018 году
показатель вырос на 195% в сравнении
первым годом анализируемого периода.
Все это говорит о финансовой
устойчивости исследуемой организации на
настоящий момент. Как мы видим, ранее
нельзя было говорить о финансовой
устойчивости организации. Однако нельзя не
отметить тенденцию к росту за весь
анализируемый период. С 2015 года по 2017
год коэффициент финансовой устойчивости
вырос на 66,6 %.
Показатель
2016
2017
2018
Темп
роста,
%
Коэффициент
32,9
40,7
20,6
6,3
2
2,7
3,9
195
0,3
0,3
0,2
66,6
автономии
Коэффициент
соотношения
заемных средств к
собственным
Коэффициент
финансовой
устойчивости

13. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

В процессе работы АЗС ООО «Регион» можно выделить следующие риски.
1 группа - техногенные риски - риски, связанные с техническим
несовершенством, нарушением правил эксплуатации технических систем и
объектов, которые могут привести к разрушению, пожару, взрыву, аварии.
Наличие большого количества бензина на территории АЗК, в емкостном
оборудовании создает опасность возникновения пожара, в случае утечки топлива
и наличия источника воспламенения.
При проведении операций наполнения и опорожнения резервуаров всегда
существует вероятность образования в газовом пространстве над поверхностью
жидкости смеси паров топлива с воздухом в области нижнего и верхнего
концентрационных пределов воспламенения.
Эксплуатация неисправного оборудования, заземления, средств защиты от
проявлений молнии, несоблюдение графика ППР, отсутствие квалификации у
обслуживающего персонала, не соблюдение на территории АЗС "Правил
пожарной безопасности на АЗС, применение неомедненного инструмента, метрштока, способных вызвать искру - может привести к аварии.

14. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

2 группа - природно-экологические риски
- риски, вызванные природными явлениями,
землетрясениями и ураганами.
К таким рискам можно отнести риск
разрушения в следствие:
- землетрясений,
- ураганов.

15. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

3 группа - транспортный риск. Риском
этой группы может явится риск недоставки
топлива, вследствие его непоставки
(поломки автобензовоза, задержание в пути
следования); возможность снижения
качества товара в процессе его
транспортировки от продавца к покупателю
(разбавление бензина).

16. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

4 группа – финансовый риск. Основные финансовые риски
деятельностью АЗС связаны с колебаниями валют, инфляцией, а также с
конъюнктурой на финансовых рынках и стабильностью банковской
системы.
К финансовым рискам можно отнести:
• недополучение прибыли, упущенная прибыль, вероятность
экономических потерь. Такими рисками могут быть:
• недоставка продукции, вследствие поломки оборудования на АНХК,
• -сокращение объемов добычи нефти, снижение количества
поставляемого бензина,
• увеличение цен на оптовую закупку бензина,
• рост ставок по кредитам для АЗК,
• неверная оценка спроса на этапе проектирования и строительства АЗК,
• - ошибки оператора-кассира - неправильно пробитая сумма, отпущено
большее количество топливо.

17. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

5 группа - политический риск - это вероятность
нежелательных последствий возможных политических и
других решений, связанных с политическими событиями,
способными принести тот или иной ущерб их участникам в
реализации их интересов. Риск, связанный с военными
действиями, национализацией, конфискацией, введением
ограничений, то есть с непредсказуемыми последствиями
политической линии, проводимой правительством.
К такому риску можно отнести:
- полное прекращение деятельности, по причине ведения
на территории военных действий,
- закрытие АЗК, в следствие неугодности деятельности
компании высшим чиновникам, передела сфер влияния.

18. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

6 группа - сбытовой риск - риск, вызванный
отказом покупателя от продукции не по вине
производителя.
К сбытовым рискам можно отнести:
- отказ покупателя от пользования данным АЗК по
различным причинам, например, появление новых
конкурентов, плохие рекомендации и т.д.
- снижение уровни жизни населения, безработица,
- отрыв шланга из-за невнимательности водителя.

19. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

7 группа – страновые и регональные риски
Компания зарегистрирована и осуществляет
большую часть своей деятельности в Российской
Федерации. Основные производственные активы
Компании находятся, и основная производственная
деятельность осуществляется на территории
Челябинской области – субъекта Российской
Федерации. Политическая ситуация в Российской
Федерации и в области, в частности, является
стабильной.

20. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

9 группа Влияние инфляции
Существующий в настоящее время уровень инфляции не
оказывает существенного негативного влияния на
финансовое положение. Предсказать критический уровень
инфляции для организации не представляется возможным,
поскольку кроме уровня потребительских цен необходимо
учитывать изменение реальной покупательной способности
рубля, конъюнктуру на российском и международном рынках
нефти, а также рынке материалов и услуг для нефтяной
отрасли, и дальнейшую политику государства в отношении
тарифов.

21. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

10 группа. Риск потери деловой репутации (репутационный риск)
Организация осуществляет постоянный мониторинг качества нефте- и
газопродуктов, реализуемых через сеть АЗС, расширяет комплекс оказываемых
клиентам на станциях АЗС услуг и предпринимает иные меры по улучшению
качества обслуживания. Кроме того, Компания постоянно информирует клиентов
и контрагентов Компании о своей деятельности путем публикации материалов и
пресс-релизов в сети Интернет, распространения их через СМИ, а также через
мобильные приложения. Для клиентов сети АЗС работают бесплатные
телефонные линии с целью получения отзывов и жалоб по качеству продукции и
обслуживания. В Компании приняты и действуют процедуры по оперативному
реагированию на жалобы и претензии клиентов с целью устранения их причин.
Помимо регулярного раскрытия информации (обязательного и добровольного), по
запросам клиентов и контрагентов, с учетом требований законодательства,
Компания предоставляет всю необходимую информацию о своем финансовом
положении и устойчивости.

22. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ ОБЩЕСТВА И МЕРЫ ПО ИХ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ

11 группа - отраслевые риски. Риск цен на нефть и нефтепродукты
Поступления денежных средств, доходность и будущий уровень роста в
значительной степени зависят от существующих цен на нефть и
нефтепродукты. В прошлом цены на нефть и нефтепродукты колебались в
широком диапазоне под влиянием множества факторов, среди которых:
• международные и региональные предложения и спрос (а также ожидания
относительно будущих предложений и спроса) на нефть и нефтепродукты;
• национальное и зарубежное государственное регулирование, в том числе
экспортные ограничения и налоги;
• цены и доступность альтернативных видов топлива;
• цены и доступность новых технологий;
• возможности членов Организации стран экспортеров нефти (ОПЕК) и
других нефтедобывающих стран устанавливать и поддерживать
определенные уровни производства и цен;
• политические и экономические события в нефтедобывающих регионах, в
особенности – на Ближнем Востоке;
• международная и региональная экономическая ситуация.

23. АНАЛИЗ ОКРУЖЕНИЯ АЗС ООО «РЕГИОН»

Таблица 10 - Анализ внешней среды прямого воздействия
Факторы
Поставщики
Возможности
Угрозы
Заключение множества новых
Возможность утраты контрактов из-за
долгосрочных контрактах в России и за
высокой конкуренции;
рубежом;
Сбои в поставках продукции.
Поиск новых поставщиков.
Потребители
Рост потребности в светлых
Заинтересованность потребителя в
нефтепродуктах высокого качества;
низких ценах;
Рост числа потребителей
Предпочтение потребителя иметь
поставщика на близком расстоянии.
Конкуренты
Сильная раздробленность рынка между
Производство нефтепродуктов более
белее мелкими конкурентами.
высокого качества;
Возможность использования
современных технологий.

24. АНАЛИЗ ОКРУЖЕНИЯ АЗС ООО «РЕГИОН»

Таблица 11- Анализ внутренней среды
Факторы
Сильные стороны
Слабые стороны
Производство
Высокое качество производства (используют топливо Уфимских НПЗ отвечающее
строгим требованиям предъявляемым к топливу экологического класса «Евро-5);
Использование новых технологий (на АЗС Регион можно приобрести фирменное
топливо
«UNO»
разработанное
совместно
с
лабораторий
Российского
государственного университета нефти и газа имени И. М. Губкина);
Топливо поступает железнодорожными цистернами на собственную нефтебазу;
На АЗС нефтепродукты доставляются своими автоцистернами,
где осуществляется полный контроль и обеспечивается сохранность качества
нефтепродуктов.
Таким образом, обеспечивается сохранность качества и количества топлива, а также
бесперебойность поставок и работы АЗС в целом.
Стандартный ассортимент товаров и
услуг.
Кадры
Активное привлечение молодых перспективных специалистов.
Предоставление социальных гарантий
Реализация персонала по повышению квалификации
Высокая текучесть производственных
рабочих.
Маркетинг
Проведение рекламных акция направленных на привлечение потребителей и
партнеров.
Наличие Программы лояльности для юр. и физ. лиц (гибкая система скидок,
индивидуальный подход, личный кабинет)
Отсутствие
исследований.
Финансы
-Инвестирование сектора добычи и переработки нефти. -Наличие собственных средств
Нехватка свободных денежных средств
Организационн
ая структура
Эффективная система контроля за сетью АЗС в области;
Сильная социальная стабильность организации.
Неразвитые
взаимосвязи
между
добывающими и перерабатывающими
производствами.
Менеджмент
Мотивация персонала.
Недостаточный контроль исполнения
приказов и распоряжений;
Неучастие персонала в принятии
управленческих решений.
маркетинговых