Форма №1. Бухгалтерский баланс

1. Форма №1 Бухгалтерский баланс

ФОРМА №1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

2.

№
строки
1130
1120
1150
1151
1152
1160
1170
1180
1190
1100
Наименование показателя
На конец На начало На начало
отчетного отчетного предыдущего
года
года
года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
10
0
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Основные средства
2 300
Незавершенное строительство
1 376
Доходные вложения в материальные ценности
0
Финансовые вложения
80
Отложенные налоговые активы
24
Прочие внеоборотные активы
0
Итого по разделу I
3790
8
0
9
0
2 195
731
0
0
0
0
2934
2 014
0
0
0
0
0
2023

3.

№
строки
Наименование показателя
На конец
На начало
отчетного отчетного
года
года
На начало
предыдущего
года
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1210 Запасы
1211 Материалы
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
1212
Готовая продукция
Товары для перепродажи
Товары отгруженные
Выполненные этапы по незавершенным работам
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более
1231 чем через 12 месяцев после отчетной даты
1231.1 Покупатели и заказчики
1231.2 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебиторская зад-ть, платежи по которой ожидаются в течение 12
1232 мес. после отчет. даты
1232.1 Покупатели и заказчики
1232.2 Авансы выданные
1232.3 Прочие дебиторы
1240 Финансовые вложения
1250 Денежные средства
1260 Прочие оборотные активы
1200 Итого по разделу II
1600 БАЛАНС
1213
1214
1215
1216
1217
1220
1230
2 000
1 500
1 848
1 444
1 214
1 022
200
153
117
183
0
0
0
117
120
158
0
0
0
93
190
66
0
0
0
9
140
0
50
0
0
0
0
50
0
0
580
516
302
300
180
100
120
270
0
3090
6880
340
50
126
100
174
0
2878
5812
302
0
0
0
62
0
1718
3741

4.

№
строки
Наименование показателя
На конец На начало На начало
отчетного отчетного предыдущего
года
года
года
ПАССИВ
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный
1310 фонд, вклады товарищей)
1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров
1340 Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
1360
1370
15200
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
200
400
200
0
0
480
0
0
480
166
180
80
1 204
3 054
4 1260
-342
2 050
418
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
300
1420 Отложенные налоговые обязательства
1430 Резервы под условные обязательства
0
0
480
300
300
0
0
0
0
0
0

5.

На конец На начало На начало
Наименование показателя
отчетного отчетного предыдущего
года
года
года
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1 1400
1
1510
935
260
2 306
1
1520
1 516
718
Кредиторская задолженность
Поставщики и подрядчики
1 506
1 250
1521
616
№
строки
1522 Авансы полученные от покупателей и заказчиков
Персонал по оплате труда
1523
1524 Подотчетные лица
1525 Задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
1526 Задолженность по налогам и сборам
1527 Прочие дебиторы и кредиторы
1530 Доходы будущих периодов
0
350
181
0
290
118
245
124
0
0
164
61
240
180
152
63
8
20

6. Вертикальный и горизонтальный анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»

ВЕРТИКАЛЬНЫЙ
И
ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ
АНАЛИЗ
ФОРМЫ №1
«БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

7.

№
начало
конец
строк Наименование показателя периода периода
и
Изменение
∆
%
Удельный вес в
Удельный вес в
валюте баланса,
группе, %
%
н.п. к.п.
∆
н.п.
к.п.
∆
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
155
248
93 60,0 0,03 0,05 0,02 0,03 0,06 0,03
1110 Нематериальные активы
0
0
0
0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1120 Результаты исследований
и разработок
466240 436472 -297688 -6,8 93,3 95,57 2,27 99,9 99,8 -0,1
1150 Основные средства
Доходные вложения в
0
0
0
0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1160 материальные ценности
276
276
0
0,0 0,05 0,06 0,01 0,06 0,06 0,00
1170 Финансовые вложения
Отложенные налоговые
0
0
0
0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1180 активы
Прочие внеоборотные
0
0
0
0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1190 активы
466671 436996
-29675 53,293,38 95,68
2,3 99,99 99,92 -0,7
1100 Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

8.

№
строки
Наименование показателя
начало конец
период период
а
а
Изменение
∆
%
Удельный вес в
валюте баланса,
%
н.п.
к.п.
∆
Удельный вес в
группе, %
н.п.
к.п.
∆
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1210
1220
1230
1240
1250
1260
1200
1600
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
8308 6488
0
0
24385 12923
0
0
136
74
203
191
33033 19677
499704 456673
-1820 -21,9 1,66 1,42 -0,24 25,2
33
7,8
0
0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
-11462
-47 4,88 2,59 -2,29 73,8 65,7 -8,1
0
0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
-62 -45,6 0,03 0,01 -0,02 0,41 0,38 -0,03
-12 -5,91 0,04 0,04
0 0,61 0,97 0,36
-13356 -120,41 6,61 4,06 -2,55 100,02 100,5 0,03
-43031 -67,21 99,99 99,74 -0,25 200,01 200,42 -0,4

9.

№
строк
и
Изменение
Наименование показателя
ПАССИВ
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал,
1310 уставный фонд, вклады товарищей)
начало конец
периода периода
∆
%
Удельный вес в
валюте баланса, %
н.п.
к.п.
∆
Удельный вес в
группе, %
н.п.
к.п.
∆
62121
62121
0
0,00 12,43
13,6
1,17
250
249
-1
0
0
0
0,0 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0
0
0
0,0 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
37302
37264
-38
-0,1 -7,46
-8,16
-0,7 -150,3 -149,9
0,4
1300 Итого по разделу III
24819
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1410 Заемные средства
260415
24857
-38
-0,1 4,97
5,44
0,47
99,7
99,1
-0,6
217887 -42528 -16,3 52,1
47,7
-4,4
61,4
58,1
-3,3
Собственные акции, выкупленные у
1320 акционеров
1340 Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
1360 Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый
1370 убыток)
1420
Отложенные налоговые обязательства
1430 Резервы под условные обязательства
1450 Прочие обязательства
Итого по разделу IV
1400
0
0
0
0,0 0,00
0,00
0,00
0,0
0,0
0,00
0
0
0
0,0 0,00
0,00
0,00
0,0
0,0
0,00
163162 156534 -6628 -4,06 32,6
34,2
1,6
38,5
41,8
3,3
81,9
-2,8
99,9
99,9
0
423577
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
374421 -49156 -20,36 84,7

10.

№
стро
ки
Наименование показателя
Удельный вес в
Изменение валюте баланса,
начало конец
%
перио перио
да
да
∆
% н.п. к.п.
∆
Удельный вес в
группе, %
н.п.
к.п.
∆
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
17882 20153
2271 12,7 3,58 4,41 0,83 34,6 35,11 0,51
1510 Заемные средства
33425 37241
3816 11,4 6,69 8,15 1,46 65,1 64,8 -0,3
1520 Кредиторская задолженность
1530Доходы будущих периодов
0
0
0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1540Резервы предстоящих расходов
0
0
0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1550Прочие обязательства
0
0
0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1500Итого по разделу V
51307 57394
6087 24,1 10,27 12,56 2,29 99,7 99,91 0,21
1600БАЛАНС
499704 456673 -43107 3,64 99,94 99,9 -0,04 299,3 298,91 -0,39

11. Анализ ликвидности и платежеспособности

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

12.

№
п/п
Показатель
Расчет
1
Общая величина оборотного капитала (оборотных активов) Строка 1200 формы № 1
2
Величина оборотного капитала, реально
функционирующего в хозяйственной деятельности
организации
Строка 1200 - строка 1231 формы № 1
3
Величина материальных оборотных средств (запасов)
Строка 1210 формы № 1
4
Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1)
Сумма строк 1240, 1250 формы № 1
5
Величина быстро реализуемых активов (А2)
Сумма строк 1232, 1260 формы № 1
6
Величина медленно реализуемых активов (A3)
Сумма строк 1210, 1220 формы № 1
7
Величина трудно реализуемых активов (А4)
Строка 1100, 1231 формы № 1
8
Величина наиболее срочных обязательств (П1)
Сумма строк 1520 формы № 1
9
Величина краткосрочных обязательств (П2)
Сумма строк 1510, 1540, 1550 формы № 1
10 Величина долгосрочных обязательств (П3)
Строка 1400 формы № 1
11 Величина постоянных пассивов (П4)
Сумма строк 1300, 1530 формы № 1
12 Величина собственного капитала организации
Сумма строк 1300, 1530 формы № 1
13 Величина инвестированного капитала
Сумма строк 1300, 1410, 1450, 1530 формы
№1
14 Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов
Строка 1600 формы № 1
15
Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых
активов
16 Величина чистых активов
Сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 ф.
№1
Строка 1600 формы № 1 – сумма строк 1400,
1510, 1520, 1540, 1550 формы № 1

13.

№
п/п
Показатель
18
Величина обязательств (заемных источников
финансирования)
Величина финансовых вложений
19
Величина собственного оборотного капитала
17
20
21
22
23
Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в
расчет коэффициентов текущей, критической и
абсолютной ликвидности
Величина собственного капитала и других
долгосрочных источников финансирования
Величина долгосрочных заемных источников
финансирования
Величина чистых оборотных активов (собственных
оборотных средств)
24
Коэффициент текущей ликвидности
25
Коэффициент критической ликвидности
(промежуточного покрытия)
26
Коэффициент абсолютной ликвидности
27
Коэффициент срочной ликвидности
28
Коэффициент платежеспособности за год (по форме
Отчет о движении денежных средств)
Расчет
Сумма строк 1400, 1500 формы № 1 – строка 1530
формы № 1
Сумма строк 1170, 1240 формы № 1
Сумма строк 1300, 1530, 1400 формы № 1 - строка
1100 формы № 1
Сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы № 1
Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы № 1
Строка 1400 формы № 1
Строка 1200 формы № 1 - сумма строк 1510, 1520,
1540, 1550 формы № 1
Строка 1200 формы № 1 -строка 1231 формы № 1 /
сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы № 1
Строка 1200 формы № 1 - сумма строк 1210, 1220,
1231 формы № 1 / сумма строк 1510, 1520, 1540,
1550 формы № 1
Сумма строк 1240, 1250 формы № 1 / сумма строк
1510, 1520, 1540, 1550 формы № 1
Сумма остатка денежных средств организации на
конкретную дату / сумма обязательств требующих
погашении на эту дату
(Остаток денежных средств организации на
начало года + общая сумма полученных денежных
средств за год) / общая сумма израсходованных
денежных средств за год

14.

Выделяют следующие типы ликвидности баланса:
А1≥П1
•абсолютная ликвидность, когда выполняется
следующая система неравенств:
А2≥П2
А3≥П3
А4≤П4
•нормальная ликвидность, когда:
А1+А2≥П1+П2
А3≥П3
А4≤П4
•критическая ликвидность, когда:
А1+А2+А3≥П1+П3+П3
А4≤П4
•абсолютная неликвидность баланса, когда:
А4≥П4

15.

Актив
Группа
274
390
А2
1232+1260
А3
1210+1220
А4
1100+1231
516
580
2038
2120
2984
3790
А2
А3
А4
А1+А2
А1+А2+А3
Группа
на начало на конец
года
года
А1
1240+1250
А1
Платежный излишек (+)
/ недостаток (-)
Пассив
П1
1520
П2
1510+1540+1
550
П3
1400
П4
1300+1530
на начало
года
на конец
года
на начало
года
на конец
года
2306
1516
-2032
-12406
12608
950
-632
-370
300
300
1738
1820
2058
41260
926
-324
На начало года
На конец года.
<
<
>
>
<
<
<
<
>
<
<
<
абсолютная неликвидность абсолютная неликвидность
П1
П2
П3
П4
П1+П2
П1+П2+П3

16. Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности

Предыдущ.
Изменения +/-
Способ расчета
Коэффициент
абсолютной ликвидности
. А1 .
(П1+П2)
>=0,2
0,079
0,158
0,021
0,079
0,079 0,059
Коэф-т критической
ликвидности
(А1+А2)
(П1+П2)
>=1,5
0,229
0,393
0,121
0,229
0,164 0,108
Коэффициент текущей
ликвидности
(А1+А2+А3)
(П1+П2)
>=2
0,819
1,253
0,572
0,819
0,434 0,247
Доля оборотных средств
в активах
(А1+А2+А3)
1600
>=0,5
0,487
0,449
0,459
0,487
-0,037 0,028
(1300+1530+1400-1100)
1200
>=0,1
-0,200
0,202
-0,748
-0,20
0,402 0,548
Коэф-т обеспеченности
собственными
средствами (доля
собственного капитала в
оборотных средствах)
Коэффициент утраты
платежеспособности
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
К
ТЛ КП
К
ТЛ КП
3
(
)
Т К ТЛ КП К ТЛ НП
2
6
(
)
Т К ТЛ КП К ТЛ НП
2
Норма
тив
Отчетный
Наименование
показателя
начало конец начало конец
отч
пред
>=1
0,681
0,440
0,24
>=1
0,735
0,471
0,26

17. Анализ Финансовой устойчивости

АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ

18.

Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости
Выделяют 4 типа финансовых ситуаций:
1. Абсолютная независимость финансового состояния. Она представляет собой крайний тип финансовой устойчивости
и отвечает следующему условию:
! Собственный оборотный капитал за вычетом внеоборотных активов превышает или равен запасам
1300+1530 ≥ 1100+1210
тип S (1;1;1)
2. Нормальная зависимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность:
! Сумма собственного оборотного капитала и долгосрочных пассивов за вычетом внеоборотных активов
больше или равна запасам
1300+1530+1400 ≥ 1100+1210
тип S (0;1;1)
3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все
же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных
средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:
! Сумма собственного капитала, долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов и займов за вычетом
внеоборотных активов больше или равна запасам
1300+1530+1400+1510 ≥ 1100+1210
тип S (0;0;1)
4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников
финансирования. Собственного капитала и долго – и краткосрочных кредитов и займов не хватает для
финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств,
образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности
тип S (0;0;0)

19.

Показатель
Собственный капитал
Величина внеоборотных активов
Величина запасов
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы
тип
1
2
3
номер строки
1300+1530
1100
1210
1400
1510
н.г.
2058
2934
1848
300
1128
к.г.
4114
3790
2000
300
935
Определение типа финансовой устойчивости
на начало года
на конец года
2058
<
4782
4114 <
5790
2358
<
4782
4414 <
5790
3186
<
4782
5349 <
5790
S(0;0;0)
S(0;0;0)

20.

Показатель
Расчет
Коэффициент автономии (финансовой
Сумма строк 1300, 1530 формы № 1 /
независимости, концентрации собственного
строка 1600формы № 1
капитала) (Equity Ratio - ER)
Коэффициент концентрации привлеченных
средств (Total Debt Ratio- TOR)
Сумма строк 1400, 1500 формы № 1 строка 1530 формы № 1 / строка 1600
формы № 1
Коэффициент финансовой устойчивости
(обеспеченности долгосрочными
источниками финансирования)
Сумма строк 1300, 1400, 1530
формы № 1 / 1600 формы № 1
Сумма строк 1400, 1500 формы № 1 Коэффициент финансовой активности
строка 1530 формы № 1 /сумма строк
(финансовый рычаг, финансовый леверидж)
1300, 1530 формы № 1

21. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости

Наименование показателя
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
Способ расчета,
Норматив
строки
1300+1530+1400-1100
1200
>=0,1
На
нач.
года
На
конец
года
Динамика
-0,200
0,202
0,402
1,244
0,859
-0,386
Индекс постоянного актива
.
1100
.
1300+1530+1400
Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
1300+1530
1600
0,5-0,6
0,354
0,598
0,244
Коэффициент финансовой
зависимости
. 1600 .
1300+1530
>1
2,824
1,672
-1,152
Коэффициент финансовой
устойчивости
1300+1530+1400
1600
0,406
0,642
0,236

22. Анализ Деловой активности и оборачиваемости средств

АНАЛИЗ
ДЕЛОВОЙ
АКТИВНОСТИ
И ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
СРЕДСТВ

23.

Показатель
Расчет
Коэффициент оборачиваемости (отдачи)
совокупных активов
Строка 2110 формы № 2 / 0,5 * (строка
1600 нг + 1600 кг формы № 1)
Строка 2110 формы № 2 / 0.5 * (строка
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
1200 нг + 1200 кг формы № 1)
Коэффициент оборачиваемости материальных
оборотных средств (запасов)
Строка 2110 формы № 2 / 0.5 * (строка
1210 нг + 1210 кг формы № 1)
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции
Строка 2110 формы № 2 / 0,5 *
(строка 1213 нг – 1213 кг формы № 1)
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной
дебиторской задолженности
Строка 2110 формы № 2 / 0,5 *
(строка 1232 нг + 1232 кг формы № 1)
Коэффициент оборачиваемости общей величины
дебиторской задолженности
Строка 2110 формы № 2 / 0,5 * (сумма строк
1231, 1232 нг + 1231, 1232 кг формы № 1)
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
Строка 2110 формы № 2 / 0,5 * (строка 1250
нг + 1250 кг формы № 1)
Коэффициент оборачиваемости собственного
капитала
Строка 2110 формы № 2 / 0,5 * (сумма строк
1300, 1530 нг + 1300, 1530 кг формы № 1)

24.

Д1
Т1
Д2
Т2
Д3
Т3
Д4
Показатель
Коэффициент оборачиваемости (отдачи)
совокупных активов, доли единиц
Период одного оборота, дни
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
Период одного оборота, дни
Коэффициент оборачиваемости
материальных оборотных средств
(запасов)
Период одного оборота, дни
Расчет
.
Стр. 2110 ф. № 2
.
0,5 * (стр.1600 нг + 1600 кг ф.1)
360/Д1
.
Стр. 2110 ф. № 2
.
0,5 * (стр.1200 нг + 1200 кг ф.1)
360/Д2
Коэффициент оборачиваемости готовой
продукции
.
.
Т4 Период одного оборота, дни
Коэффициент оборачиваемости
Д5 краткосрочной дебиторской
задолженности
Т5 Период одного оборота, дни
Коэффициент оборачиваемости общей
Д6
величины дебиторской задолженности
Т6 Период одного оборота, дни
5,25
+/-
8,31 -3,06
68,60 43,35 25,25
11,16 17,26 -6,10
32,26 20,85 11,41
Стр. 2110 ф. № 2
.
0.5 * (стр.1210 нг + 1210 кг ф.1)
17,31 25,91 -8,60
360/Д3
20,80 13,89 6,91
Стр. 2110 ф. № 2
.
0,5* (стр.1213 нг-1213 кг ф.1)
360/Д4
.
Отч пред
Стр. 2110 ф.№ 2
.
0,5*(стр.1232 нг+1232 кг ф.1)
360/Д5
195,3 354,2 -158,9
1,84
1,02
0,82
58,12 96,99 -38,9
6,19
3,71
2,48
.
Стр. 2110 ф.№ 2
/
0,5*(стр.(1231+1232 нг) + (1231+1232 17,43 91,41 -73,9
кг) ф.1)
360/Д6
20,66 3,94 16,72

25.

Показатель
Коэффициент оборачиваемости
Д7
денежных средств
Т7 Период одного оборота, дни
Д8
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
Т8 Период одного оборота, дни
Продолжительность операционного цикла
Продолжительность финансового цикла
Расчет
.
Стр.2110 ф.№ 2
.
0,5*(стр.1250 нг + 1250 кг ф.1)
360/Д7
.
Стр. 2110 ф.№ 2
/
0,5 * (стр.(1300+1530 нг) +
(1300+1530 кг) ф.1)
360/Д8
Т3+Т6
Т3+Т5-Т6
Отч пред +/100,
336,2
235,9
3
3,59 1,07 2,52
10,7
31,79 -21,0
9
33,3
22,0
11,33
6
3
26,9
17,61 9,38
9
6,33 13,67 -7,34

26. Эффективность бизнеса

ЭФФЕКТИВНОСТЬ БИЗНЕСА

27.

№
Показатель
1 Оборачиваем активов по данным за год в днях
Расчет
(0.5 * (строка 1600 нг + 1600 кг формы
№ 1) * 360) / строка 2110 формы № 2
2
Оборачиваемость оборотных активов по
данным за год в днях
(0,5 * (строка 1200 нг + 1200 кг) формы
№ 1 * 360) / строка 2110 формы № 2
3
Оборачиваемость материальных оборотных
средств (запасов) по данным за год в днях
(0,5 * (строка 1210 нг + 1210 кг) формы
№ 1 * 360) / строка 2110 формы № 2
4
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской
задолженности но данным за год в днях
(0,5 * (строка 1232 нг – 1232 кг) формы
№1 * 360) / строка 2110 формы № 2
0,5 * (сумма строк 1231, 1232 нг + 1231,
Оборачиваемость обшей величины дебиторской
5
1232 кг формы №1) * 360) / строка 2110
задолженности по данным зa год в днях
формы №2
6
Оборачиваемость денежных средств по данным (0,5 * (строка 1250 нг + 1250 кг) формы
за год в днях
№1 * 360) / строка 2110 формы №2
7
Оборачиваемость кредиторской задолженности (0,5 * (строка 1520 нг + 1520 кг) формы
по данным за год в днях
№1 * 360) / строка 2110 формы №2
8
Совокупные доходы, увеличивающие чистую
прибыль отчетного периода
Сумма строк 2110, 2320, 2310, 2340, 2450
формы №2
9
Совокупные расходы, уменьшающие чистую
прибыль отчетного периода
(Сумма строк 2120, 2210, 2220, 2330,
2350, 2410, 2430 формы №2)

28.

№
Показатель
Расчет
10 Величина доходов по обычным видам деятельности
Строка 2110 формы № 2
11 Величина расходов по обычным видам деятельности
Сумма строк 2120, 2210, 2220
формы № 2
12 Величина чистой прибыли (убытка) (Net profit - NP)
Строка 2400 формы № 2
13 Величина валовой прибыли (Gross Profit - GP)
Строка 2100 формы № 2
14 Величина прибыли от продаж.
Строка 2200 формы № 2
15
Величина прибыли до налогообложения
(Earnings before taxes - EВТ)
Строка 2300 формы № 2
Величина операционной прибыли (до вычета
Сумма строк 2300, 2330
16 финансовых расходов и расходов по налогу па прибыль)
формы № 2
(Earnings Before Interest and Taxes -EBIT)
Коэффициент генерирования доходов (отношение
прибыли до вычета финансовых расходов и расходов по
17
налогу на прибыль (ЕВIT) к соедней балансовой
величине совокупных активов)
[(Сумма строк 1170 ф.1, 2330
формы № 2) / (0,5 * (строка
1600 нг + 1600 кг) формы №
1)] * 100%
Коэффициент покрытия (обеспеченности) процентов
18
(Times Interest Earned - TIE)
[(Сумма строк 1170 ф. 1. 2330
формы № 2) / строка 2330
формы № 2)] * 100%

29.

№
19
Показатель
Рентабельность активов по прибыли до
налогообложения (%)
Расчет
[Строка 2300 формы № 2 / (0,5 * (строка
1600 нг + 1600 кг) формы № 1)] * 100%
20 Рентабельность активов по чистой прибыли (%)
[Строка 2400 формы № 2 / (0,5 * (строка
1600 нг + 1600 кг) формы № 1)] * 100%
Рентабельность производственных фондов по
21
прибыли от продаж (%)
[Строка 2200 формы № 2 / (0,5 * (сумма
строк 1151, 1210 нг + сумма строк 1151,
1210 кг) формы № 1)] * 100%
22
Рентабельность оборотных активов по прибыли до [Строка 2300 формы № 2 / (0,5 * (строка
налогообложения
1200 нг + 1200 кг) формы № 1)] * 100%
23
Рентабельность оборотных активов по чистой
прибыли (%)
[Строка 2400 формы № 2 / (0,5 * (строка
1200 нг + 1200 кг) формы № 1)] * 100%
24 Рентабельность продаж по прибыли от продаж (%)
(Строка 2200 формы № 2 / строка 2110
формы № 2) * 100%
25 Рентабельность валовая (%)
(Строка 2100 формы № 2 / строка 2110
формы № 2) * 100%
26
Рентабельность продаж по прибыли до
налогообложения (%)
(Строка 2300 формы № 2/ строка 2110
формы № 2) * 100%

30.

№
Показатель
Расчет
Общая величина постоянных расходов / величина
Критический объем продаж (порог
27 рентабельности, точка безубыточности) маржинальной прибыли в расчете на единицу
продукции
в количестве единиц продукции.
Вариант 1: Критический объем продаж в
количестве единиц продукции * средняя цена
реализации единицы продукции.
Вариант 2: Общая величина постоянных расходов /
Критический объем продаж (порог
28 рентабельности, точка безубыточности) доля маржинальной прибыли в выручке от продаж
Вариант 3: Общая величина постоянных расходов /
в стоимостном выражении
[(цена реализации единицы продукции - переменные
расходы, приходящиеся на единицу продукции) /
цена реализации единицы продукции]
Относительный уровень эффекта
финансового рычага (левериджа) (%)
ЭФР (1 RTAX ) ( ROA WAC TL )
TL
, где
E
ЭФР - эффект финансового рычага;
29 Rtax(Tax Ratio) коэффициент налогообложения прибыли;
ROA (Return on Assets) – процентный уровень экономической рентабельности совокупных активов,
исчисленный как отношение прибыли до налогообложения и расходов по привлечению заемных
средств (Earnings before Interest and Taxes – EBIT) к совокупным активам (Total Assets - ТА);
WACTL (Weighted Average Cost of Total Liabilities) - процентный уровень средневзвешенной цены
совокупных обязательств, который рассчитывается как отношение расходов по привлечению
заемных источников средств к совокупным обязательствам;
ТL (Total Liabilities) -совокупные обязательства:
E (Equity Capital) - собственный капитал

31.

№
Показатель
Расчет
Рассчитывается исходя из уравнения:
n
CFi
IC 0
i
i 1 (1 IRR )
30 Внутренняя норма рентабельности
IRR (Internal Rate оf Return) – внутренняя норма
рентабельности,
IС – величина инвестиций;
CFi - возвратный поток денежных средств
(доходов) от инвестиций за i-й период
дисконтирования;
n - количество периодов дисконтирования;
r - дисконтная ставка
PI
31 Индекс рентабельности инвестиций
PV
IC
PI (Profitability Index) - индекс рентабельности
инвестиций;
PV (Present Value) - чистая приведенная стоимость
(дисконтированный доход);
IС - величина инвестиций

32.

АКТИВНОСТЬ НА
РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
№
1
Показатель
Балансовая стоимость акции
организации
Расчет
Величина чистых активов / количество
оплаченных акций организации
2 Прибыль на акцию
Чистая прибыль, за вычетом дивидендов по
привилегированным акциям / средневзвешенное
количество обыкновенных акций в обращении
на отчетный период
3 Дивидендное покрытие
Величина прибыли на акцию / величина
дивидендов, приходящихся на 1 обыкновенную
акцию

33. Форма № 2 Отчет о прибылях и убытках

ФОРМА № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И
УБЫТКАХ

34.

Пояснения
№ строки
2110
2120
2100
2210
2220
2200
2310
2320
2330
2340
2350
2300
2410
2421
2430
2450
2460
2400
Наименование показателя
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
Отчетный год
Предыдущий год
33304
(22990)
10314
(2030)
(3630)
4654
0
75
(655)
246
(666)
3 654
(1144)
243
0
24
0
2 534
29670
(22 280)
7 390
(1480)
(3020)
2 890
0
38
(240)
236
(480)
2 444
(812)
0
0
0
0
1 632
0
0
0
0
2534
1,29
0,98
1632
74
0,58
СПРАВОЧНО
2510
2520
2500
2900
2910
Результат от переоценки внеоборотных активов, не
включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода
Сэзокупный финансовый результат периода
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

35. Анализ динамики и структуры прибыли

АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И
СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ

36.

Отчетный год
№
п/п
Показатель
Всего доходов и поступлений
(2110 + 2340)
Общие расходы, связанные с
финансово-хозяйственной
2
деятельностью
(2120+2210+2220+2350+2410)
3 Выручка от продаж (2110)
Затраты на производство и сбыт
4 продукции
(2120+2210+2220)
4.1. Себестоимость (2120)
4.2. Коммерческие расходы (2210)
4.3. Управленческие расходы (2220)
Прибыль (убыток) от продаж
5
(2200)
6 Прочие доходы (2340)
7 Прочие расходы (2350)
Прибыль (убыток) до
8
налогообложения (2300)
Текущий налог на прибыль
9
(2410)
10 Чистая прибыль (2400)
1
тыс. руб.
%
Предыдущий год
тыс. руб.
%
Изменение
∆
%
33550 100,00
29906
100,00 3644 12,18
30460 100,00
28072
100,00 2388
33304
99,27
29670
99,21 3634 12,25
28650
94,06
26780
95,40 1870
22990
2030
3630
75,48
6,66
11,92
22280
1480
3020
79,37
5,27
10,76
4654
13,87
2890
246
666
0,73
2,19
236
480
3 654
10,89
2 444
1144
3,76
2 534
7,55
Изменение
удельного
веса
8,51
0,06%
6,98
-1,34%
710 3,19
550 37,16
610 20,20
-3,89%
1,39%
1,16%
9,66 1764 61,04
4,21%
0,79
1,71
10 4,24
186 38,75
-0,06%
0,48%
8,17 1210 49,51
2,72%
812
2,89
332 40,89
0,86%
1 632
5,46
902 55,27
2,10%

37. Факторный анализ прибыли от продаж

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ
ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

38.

Факторный анализ финансового результата от продаж позволяет
определить влияние на прибыль от продаж следующих факторов:
изменение отпускных цен на реализованную продукцию, ∆Приб (ц);
изменение объема реализации продукции, ∆Приб (в);
изменение уровня себестоимости продукции, ∆Приб (усс);
изменение уровня коммерческих расходов, ∆Приб (укр);
изменение уровня управленческих расходов, ∆Приб (уур).

39.

•Расчет влияния на прибыль от продаж изменения продажных цен на
продукцию (∆Приб (ц)).
Индекс цен (Iц) определяется:
Iц = (100% + уровень инфляции) / 100% = 1,12
Выручка отчетного периода в базисных ценах определяется:
В1(цо) = выручка отчетного периода (В1) / Iц = 29 735,71
Изменение прибыли за счет изменения цен определяется:
+- ∆ Приб (ц) = (В1 – В1(цо))*Rо = 347,57
где Rо (рентабельность продаж базисного года) = прибыль от продаж (Приб0) /
выручка (Во) = 9,74%
В1 – выручка отчетного года
•Расчет влияния на прибыль от продаж изменения объема реализации
(∆Приб (в)).
Изменение прибыли за счет изменения объема реализации будет определяться:
+- ∆ Приб (в) = (В1(цо) – В0)*Rо = 6,40
где В0 – выручка базисного года в ценах базисного года

40.

•Расчет влияния на прибыль от продаж изменения уровня себестоимости
продукции (∆Приб (усс)):
+- ∆ Приб (усс) = -В1 * ( УСС1 - УСС0) = 2 076,11
где УСС1 (уровень себестоимости отчетного года) = себестоимость / выручка = 0,69
УСС0 (уровень себестоимости базисного года) = себестоимость / выручка = 0,75
•Расчет влияния на прибыль от продаж изменения уровня коммерческих расходов
(∆Приб (укр)):
+- ∆ Приб (укр) = -В1 * ( УКР1 - УКР0) = -333,04
УКР0 (ур-нь коммерческих расходов базисного года) = ком. расходы / выручка = 0,05
УКР1 (ур-нь коммерческих расходов отчетного года) = ком. расходы / выручка = 0,06
•Расчет влияния на прибыль от продаж изменения уровня управленческих
расходов (∆Приб (уур)):
+- ∆ Приб (уур) = -В1 * ( УУР1 - УУР0) = -333,04
УУР0 (ур-нь управленческих расходов базисного года) = упр. расходы / выручка =
0,10
УУР1 (ур-нь управленческих расходов отчетного года) = упр. расходы / выручка = 0,11

41.

В заключении расчета влияния факторов следует составить баланс факторов: общее
отклонение отчетной прибыли от продаж (Приб1 – Приб0) должно быть равно сумме
влияния всех факторов
Фактор
изменение продажных цен на продукцию
изменение объема реализации
Влияние
347,57
6,40
изменение уровня себестоимости продукции
2 076,11
изменение уровня коммерческих расходов
-333,04
изменение уровня управленческих расходов
-333,04
Суммарное изменение под влиянием факторов
1 764,00
Справочно:
*общее изменение прибыли от продаж (по ф. № 2) составляет 1 764,00

42.

В процессе анализа прибыли от продаж следует также рассчитать
Порог рентабельности
Коммерческие расходы отчетного года (КР1)
Управленческие расходы отчетного года (УР1)
Коэффициент маржинального дохода (КМД) (с. 203 / с.
2110)
Порог рентабельности в отчетном году
ПР = (КР1 + УР1) / КМД
Запас финансовой прочности
Запас финансовой прочности (в стоимостном выражении)
ЗФП = В – ПР
Запас финансовой прочности (в долях единицы) = ЗФП / В
2 030,00
3 630,00
0,31
18 258,064
15 045,9
0,45
Эффект операционного рычага
Отражает степень интенсивности изменения прибыли под влиянием изменения выручки
и ассоциируется с предпринимательским риском предприятия
ЭОР = Валовая прибыль / Прибыль от продаж
2,22

43. Трехкомпонентный анализ рентабельности

ТРЕХКОМПОНЕНТНЫЙ АНАЛИЗ
РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

44.

Показатель
Способ расчета
начало
конец
периода, % периода, %
Показатели рентабельности основной деятельности
R1 Рентабельность продажи
с. 2200 / с. 2110
по прибыли от реализации
9,74
с. 2300 / с. 2110
по балансовой прибыли
8,24
R2 Рентабельность производства
Динамика,
%
13,97
10,97
4,23
2,73
12,97
20,24
7,27
10,97
15,89
4,92
по прибыли от реализации
с.2200 / с.
(2120+2210+2220)
10,79
16,24
5,45
по балансовой прибыли
с. 2300 / с.
(2120+2210+2220)
9,13
12,75
3,63
с. 2400/ с. (1300+1530)
130,77
82,11
-48,66
с. 2300 / с. (1300+1530)
195,83
118,41
-77,43
по чистой прибыли
с. 2400 / с. (1300+1530+1400)
105,43
74,84
-30,59
по балансовой прибыли
с. 2300 / с. (1300+1530+1400)
157,88
107,91
-49,97
по прибыли от реализации
с. 2200 / с. 2120
с. 2300 / с. 2120
по балансовой прибыли
R3 Рентабельность основной деятельности
Показатели рентабельности капитала
R4 Рентабельность собственного капитала (ROE)
по чистой прибыли
по балансовой прибыли
R5 Рентабельность инвестиций

45.

Показатель
Способ расчета
начало
конец
периода, % периода, %
Показатели рентабельности активов
R7 Рентабельность активов (ROI)
с. 2400 / с. 1600
по чистой прибыли
34,17
с. 2300 / с. 1600
по балансовой прибыли
51,17
R8 Рентабельность фондов (RFA)
с. 2400 / с. 103.1
по чистой прибыли
77,55
с. 2300 / с. 103.1
по балансовой прибыли
116,13
R9 Рентабельность текущих активов (RCA)
с. 2400 / с. 1200
по чистой прибыли
80,99
с. 2300 / с. 1200
по балансовой прибыли
121,29
Динамика,
%
39,93
39,93
5,76
-11,24
1240,75
162,58
35,20
46,45
93,82
57,58
12,82
-63,71

46.

Модель
Du Pont
I подстановка:
ROE0 = [ЧП0 / В0]*[В0 / А0]*[А0 / СК0]
II подстановка:
ROE (рентабельность продаж отчетная) = [ЧП1 / В1]*[В0 / А0]*[А0 / СК0]
IIп – Iп = ROE (ЧП1 / В1) - ROE0 = +- ∆ROE (ЧП/В) – под влиянием рентабельности
продаж
III подстановка:
ROE ((ЧП1 / В1)*(В0 / А0))= [ЧП1 / В1]*[В1 / А1]*[А0 / СК0]
IIIп – IIп = ROE ((ЧП1 / В1)*(В1 / А1)) - ROE (ЧП1 / В1) = +- ∆ROE (В/А) – под влиянием
ресурсоотдачи
IV подстановка:
ROE1 = [ЧП1 / В1]*[В1 / А1]*[А1 / СК1]
IVп – IIIп = ROE1 - ROE ((ЧП1 / В1)*(В1 / А1)) = +- ∆ROE (А/СК) – под влиянием
коэффициента финансовой зависимости
Сумма влияния всех факторов равна:
+- ∆ROE (ЧП/В) +- ∆ROE (В/А) +- ∆ROE (А/СК) = ROE1 - ROE0 = +- ∆ROE

47.

ROE,% ЧП/В , % В/А , % А/СК, % ∆ROE,%
под влиянием
I 1520,77
5,50
6,21
3,83
II 180,89
7,61
6,21
3,83
50,12
рентабельности продаж
III 104,83
7,61
3,60
3,83
-76,06
ресурсоотдачи
IV 82,12
7,61
3,60
3,00
-22,71
коэффициента
фин.зависимости
-48,65
всех факторов

48. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ

49.

№
п/п
I
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Наименование показателя
На начало
Код строки отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
Активы
Нематериальные активы
1110
Основные средства
1151
Незавершенное строительство
1152
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Долгосрочные и краткосрочные финансовые
1170+1240
вложения
Прочие внеоборотные активы
1180+1190
Запасы
1210
Налог на добавленную стоимость по
1220
приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность – задолженность
1230
учредителей по взносам в уставный капитал
Денежные средства
1250
Прочие оборотные активы
1260
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма
данных пунктов 1 - 11)
8
10
2195
2300
731
1376
0
0
100
200
0
24
1848
2000
190
120
566
580
174
270
0
0
5812
6880

50.

№
п/п
Наименование показателя
На начало
Код строки отчетного
периода
II Пассивы
Долгосрочные обязательства по займам и
13.
1410
кредитам
14. Прочие долгосрочные обязательства
1420+1450
Краткосрочные обязательства по займам и
15.
1510
кредитам
16. Кредиторская задолженность
1520
17. Резервы предстоящих расходов
1540
18. Прочие краткосрочные обязательства
1550
Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма
19.
данных пунктов 13 - 18)
Стоимость чистых активов акционерного
общества (итого активы, принимаемые к
20.
расчету (стр. 12) минус итого пассивы,
принимаемые к расчету (стр. 19))
На конец
отчетного
периода
300
300
0
0
1128
935
2306
1516
20
15
0
0
3754
2766
2058
41260
ЧА>УК+РК ЧА>УК+РК
*
Уставный и резервный капитал
117+121
366
580

51. Форма № 4 Отчет о движении денежных средств

ФОРМА № 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

52.

№
строки
4110
4111
4112
4119
4120
4121
4122
4123
4124
4129
4100
Наименование показателя
За
За
20
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Поступило денежных средств - всего
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
арендные платежи, лицензионные платежи,
гонорары,
комиссионные платежи и пр.
прочие поступления
Направлено денежных средств - всего
в том числе:
на оплату товаров, работ, услуг
на оплату труда
на выплату процентов по долговым обязательствам
на расчеты по налогам и сборам
на прочие выплаты, перечисления
Результат движения денежных средств от текущей
деятельности
г.
20
г.
39310
36953
38869
35901
0
441
-38459
0
1052
-36505
-20842
-6232
-1370
-8035
-1980
-21995
-5031
-272
-6208
-2999
851
448

53.

№
4210
4211
4214
4219
4220
4221
4222
4229
4200
Наименование показателя
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств - всего
в том числе:
от продажи объектов основных средств
и иного имущества
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
прочие поступления
Направлено денежных средств - всего
в том числе:
на приобретение объектов основных средств (включая
доходные вложения в материальные ценности) и
нематериальных активов
на финансовые вложения
на прочие выплаты, перечисления
Результат движения денежных средств от
инвестиционной деятельности
За
За
20
г.
20
г.
263
63
203
60
0
-825
63
0
0
-354
-725
-100
0
-354
0
0
-562
-291

54.

№
4310
4311
4312
4319
4320
4322
4323
4329
4300
4400
4450
4500
4490
Наименование показателя
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
Поступило денежных средств – всего
кредитов и займов
вкладов участников
другие поступления
Направлено денежных средств - всего
на выплату дивидендов
на погашение кредитов и займов
на прочие выплаты, перечисления
Результат движения денежных средств от финансовой
деятельности
Результат движения денежных средств за отчетный
период
Остаток денежных средств на начало отчетного
периода
Остаток денежных средств на конец отчетного
периода
Величина влияния изменений курса иностранной
валюты по отношению к рублю
За
За
20
г.
20
г.
1500
1500
956
956
0
-1693
0
0
-1693
0
-1088
0
0
-1088
-193
-132
96
25
174
149
270
174
0
0

55. Анализ движения денежных средств прямым методом

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ПРЯМЫМ МЕТОДОМ

56.

Поступления денежных средств
Виды поступления
денежных средств
1
1.Поступление
денежных средств по
текущей деятельности
Абсолютные величины,
тыс. руб.
Удельные веса (%) в
общей величине
поступлений
В отчетном
периоде
В предыдущем
периоде
В отчетном
периоде
2
3
4
Изменения
В предыдущем В абсолютных В удельных
периоде
величинах
весах, %
5
6
7
39310
36953
95,71
97,61
2357
-1,90
2.Поступление
денежных средств по
инвестиционной
деятельности
236
63
0,64
0,17
200
0,47
3.Поступление
денежных средств по
финансовой
деятельности
1500
956
3,65
2,22
658
1,43
Итого поступлений
денежных средств
(п.1 + п.2 + п.3)
41073
37858
100,00
100,00
-3215

57.

Расходы денежных средств
Виды расходов
денежных средств
1
1.Расходы денежных
средств по текущей
деятельности
Абсолютные величины
Удельные веса (%) в
общей величине
расходов
В отчетном
периоде
В предыдущем
периоде
В отчетном
периоде
2
3
4
Изменения
В предыдущем В абсолютных В удельных
периоде
величинах
весах
5
6
7
38459
36505
93,86
95,88
2183
-2,03
825
354
2,01
0,94
471
1,08
3.Расходы денежных
средств по финансовой
деятельности
1693
1088
4,13
3,18
490
0,95
Итого расходы
денежных средств
(п.1 + п.2 + п.3)
40977
37833
100,00
100,00
3144
2.Расходы денежных
средств по
инвестиционной
деятельности

58.

Денежный поток
Итого денежный поток
по текущей деятельности
по инвестиционной деятельности
по финансовой деятельности
96
851
-562
-193

59. Анализ движения денежных средств косвенным методом

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
КОСВЕННЫМ МЕТОДОМ

60.

Стр.
2400
1210
1220
1231
1230.2
Значения Отток денежных средств Значения
Приток денежных средств
Текущая деятельность
2534 Непокрытый убыток о.г.
Чистая прибыль отчетного года
Списана амортизация
Начисленная амортизация
(списание износа)
(прирост)
Увеличение ст-ти запасов
152
Снижение стоимости запасов
70
Увеличение НДС
Снижение НДС
50
Увеличение долгосрочной
64
Снижение долгосрочной
деб. задолженности
дебиторской задолженности
Увеличение
20
Снижение краткосрочных
краткосрочных
финансовых вложений
финансовых вложений
Снижение прочих оборотных
1260
активов
Увеличение кредиторской
1520
задолженности
Итого приток денежных средств
по текущей деятельности
2654
Увеличение проч.
оборотных активов
Снижение кредиторской
задолженности
Итого отток денежных
средств по текущей
деятельности
Итого денежный поток по текущей деятельности
(приток/отток)
790
1026
1628

61.

Стр.
1150
1130
1152
1160
1180
1170
1190
Отток денежных
Значения
средств
Инвестиционная деятельность
Поступление
105
Выбытие (реализация) ОС
(приобретение) ОС
Поступление НМА
2
Выбытие НМА
Увеличение незав-го
645
Снижение незавершенного
строительства
строительства
Увеличение доходных
Снижение доходных вложений в МЦ
вложений в МЦ
Увеличение отло24
Снижение отложенных налоговых
женных налог. активов
активов
Увеличение долго80
Снижение долгосрочных
срочных фин. вложений
финансовых вложений.
Увеличение прочих
Снижение прочих внеоборотных
внеоборотных активов
активов
0
Итого отток денежных 856
Итого приток денежных средств по
средств по инвест.
инвестиционной деятельности
деятельности
Приток денежных средств
Значения
Итого денежный поток по инвестиционной деятельности
(приток/отток)
-856

62.

стр
Приток денежных средств
Значения
Отток ДС
Значения
Финансовая деятельность
Снижение краткосрочных
Увеличение кратко1240 финансовых вложений
срочных фин. вложений
200
Снижение УК
1310 Увеличение УК
Снижение ДК
1350 Увеличение ДК
14
Снижение РК
1360 Увеличение РК
Увеличение нераспределенной
Снижение нераспреде. 684
1370 прибыли
прибыли
Увеличение долгосрочных
Снижение долгосрочных
1400 обязательств
обязательств
Снижение краткосрочных
Увеличение краткосрочных
193
1510 кредитов и займов
кредитов и займов
Увеличение доходов будущих
Снижение доходов
8
1530 периодов
будущих периодов
Увеличение резерва предстоящих
Снижение резерва
5
1540 расходов и платежей
предст. расх. и платежей
Увеличение прочих
Снижение пр. кратко1550 краткосрочных обязательств
срочных обязательств
Итого приток денежных средств
214
Итого отток ДС по фин.
890
по финансовой деятельности
деятельности
Итого денежный поток по фин. деятельности (приток/отток)
-676

63.

ИТОГО чистый денежный поток (ДП тек + ДП инв + ДП фин)
Справочно:
Изменение денежных средств за период (изменение по ф.1, с 1250)
96
-96