Региональные налоги

1. Региональные налоги

1. Налог на имущество
организаций
2. Транспортный налог
3. Налог на игорный бизнес

2.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и
законами субъектов Российской Федерации и
обязательны к уплате на территории
соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные
(представительные) органы субъектов Российской
Федерации определяют налоговую ставку в пределах,
установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога законами субъектов
Российской Федерации могут также определяться
особенности определения налоговой базы отдельных
объектов в соответствии с НК РФ, предусматриваться
налоговые льготы и основания для их использования
налогоплательщиками.

3. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Закон Волгоградской области
«О налоге на имущество организаций»
от 28 ноября 2003 года N 888-ОД (с
изм.и доп.)
Налогоплательщики:
организации, имеющие имущество,
признаваемое объектом
налогообложения.

4. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налоговые льготы определены
ст. 381 НК РФ.
Например:
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовноисполнительной системы
2) религиозные организации
3) общероссийские общественные
организации инвалидов

5. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Объект налогообложения:
для российских организаций и иностранных
организаций, осуществляющих деятельность в
Российской Федерации через постоянные
представительства - движимое и недвижимое
имущество, учитываемое на балансе в качестве
объектов основных средств;
для иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в Российской
Федерации через постоянные
представительства - недвижимое имущество,
учитываемое на балансе в качестве объектов
основных средств

6. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования
(водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве оперативного
управления федеральным органам исполнительной власти, в
которых законодательно предусмотрена военная и (или)
приравненная к ней служба, используемое этими органами
для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения
безопасности и охраны правопорядка в Российской
Федерации;
3) объекты основных средств, включенные в первую или во
вторую амортизационную группу в соответствии с
Классификацией основных средств, утвержденной
Правительством Российской Федерации.

7. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налоговая база
среднегодовая
стоимость
кадастровая
стоимость
Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от
деления суммы, полученной в результате сложения величин
остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая
база в отношении которого определяется как его кадастровая
стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и
последнее число налогового периода, на количество месяцев в
налоговом периоде, увеличенное на единицу

8. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налоговым периодом признается
календарный год.
Отчетными периодами признаются
первый квартал, полугодие и девять
месяцев календарного года.

9. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налоговые ставки устанавливаются
законами субъектов РФ и не могут
превышать 2,2 %
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база
в отношении которых определяется как кадастровая
стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих
значений:
в 2014 году - 1,0 %,
в 2015 году - 1,5 %,
в 2016 году и последующие годы - 2 %.
Допускается установление дифференцированных налоговых
ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и
(или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

10. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Сумма налога исчисляется по итогам
налогового периода как
произведение соответствующей
налоговой ставки и налоговой базы,
определенной за налоговый период.

11. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет по итогам налогового
периода, определяется как разница
между суммой налога, исчисленной,
и суммами авансовых платежей по
налогу, исчисленных в течение
налогового периода.

12. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

У организации на балансе числятся основные средства, которые облагаются
налогом на имущество. В отношении этих объектов организация уплачивает
налог по месту своего нахождения. Остаточная стоимость указанных основных
средств по данным бухгалтерского учета составляет:
Дата
1 января
1 февраля
1 марта
1 апреля
1 мая
1 июня
1 июля
1 августа
1 сентября
1 октября
1 ноября
1 декабря
31 декабря
Остаточная стоимость ОС, руб.
6 400
5 200
0
0
40 350
23 525
6 700
89 875
73 050
56 225
39 400
22 575
65 750
Определите налоговую базу по налогу на имущество организации за каждый
отчетный и за налоговый периоды и размер платежей по налогу, если ставка
составляет 2,0%.

13. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Решение :
НБ 1 кв. = (6 400+5 200+0+0) / 4 = 2900тыс.руб.
Налог = 2900*2%:4 = 14,5 тыс.руб.
НБ 1 полугод = (6 400+5 200+0+0+40 350+23 525+6 700) / 7
=11739
Налог = 11739*2%:4 = 58,7тыс.руб.
НБ 9 мес. = (6 400+5 200+0+0+40 350+23 525+6 700+89
875+73 050+56 225) / 10 = 30132
Налог = 30132*2%:4 = 150,6 тыс.руб.
НБ год = (6 400+5 200+0+0+40 350+23 525+6 700+89
875+73 050+56 225+39 400+22 575+65 750) /13 =33003
Налог исчисленный = 33003*2% = 660,1 тыс.руб.
Налог к уплате = 660,1-14,5-58,7-150,6 = 436,2 тыс.руб.

14. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налогоплательщики представляют
налоговые расчеты по авансовым
платежам по налогу не позднее 30
календарных дней с даты окончания
соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по итогам
налогового периода представляются
налогоплательщиками не позднее 30
марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом.

15.

Спасибо за внимание!