Финансовые результаты деятельности предприятия и их оптимизация на примере АО «Омскгоргаз»

1.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему:
Финансовые результаты
деятельности предприятия и их
оптимизация на примере АО
«Омскгоргаз»
1

2.

Цель выпускной квалификационной работы - обобщение
теоретических исследований в области управления
финансовыми результатами деятельности
предприятия и адаптация научных методов и приемов
к практической деятельности предприятия с тем,
чтобы получить обоснованные оценки и принять
управленческие решения, направленные на
оптимизацию финансовых результатов деятельности
предприятия на примере АО «Омскгоргаз»
Объект выпускной квалификационной работы Акционерное общество «Омскгоргаз»
2
Предмет выпускной квалификационной работы - совокупность
экономико-управленческих отношений в сфере оптимизации
финансовых результатов деятельности предприятия

3.

Организационная структура АО
«Омскгоргаз»
Аварийно-диспетчерская служба
Комплексно-эксплуатационная служба
ООО "Сибирская трубопроводная
строительная компания"
Производственный
блок
Автотранспортное хозяйство
Отдел капитального строительства
Генеральный
директор
Производственно-технический отдел
Служба доставки
Непроизводственный
блок
Аппарат управления
Центр продаж газа
Коммерческая служба
3
Контакт-центр

4.

Кадровые ресурсы АО «Омскгоргаз» в 2014-2015
гг.
800
600
400
200
0
Руководители
Специалисты, служащие
2014 г.
Рабочие
2015 г.
Рис. 1 - Структура персонала АО «Омскгоргаз» по категориям
500
400
300
200
100
0
2014 г.
2015 г.
Рис. 2 - Возрастной состав работающих АО «Омскгоргаз»
4

5. Структура активов и пассивов АО «Омскгоргаз» в 2014-2015 гг.

Значение показателя
в тыс. руб.
Показатель
Изменение
в % к валюте баланса
на
на
на
на
тыс. руб.
31.12.201 31.12.201 31.12.2014 31.12.2015
4
5
±%
Активы
1. Внеоборотные активы, в том числе:
1194057
1250019
74,62
77,93
55962
4,69
основные средства
1121928
1140457
70,11
71,10
18529
1,65
-
-
-
-
-
-
72129
109562
4,51
6,83
37433
51,90
406124
353934
25,38
22,07
-52190
-12,85
50714
68734
3,17
4,29
18020
35,53
207513
199424
12,97
12,43
-8089
-3,90
147897
85776
9,24
5,35
-62121
-42,00
793637
788747
49,60
49,18
-4890
-0,62
25302
30002
1,58
1,87
4700
18,58
-
-
-
-
-
-
3. Краткосрочные обязательства, всего
781242
785204
48,82
48,95
3962
0,51
в том числе:
заемные средства
500000
485790
31,25
30,29
-14210
-2,84
1600181
1603953
100,00
100,00
3772
0,24
нематериальные активы
финансовые вложения
2. Оборотные активы, в том числе:
запасы, НДС
дебиторская задолженность
краткосрочные финансовые вложения,
денежные средства, прочие оборотные
активы
Пассивы
1. Собственный капитал
2. Долгосрочные обязательства, всего
в том числе:
заемные средства
Валюта баланса

6. Ликвидность и платёжеспособность АО «Омскгоргаз» в 2014-2015 гг.

Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса
Абсолютно
ликвидный
баланс
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
2014 г.
А1
А2
А3
А4
<
<
>
>
П1
П2
П3
П4
2015 г.
А1 < П1
А2 < П2
А3 > П3
А4 > П4
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0
2014 г.
6
2015 г.
Рис. 1 - Коэффициенты ликвидности в 2014-2015 гг.

7. Деловая активность АО «Омскгоргаз» в 2014-2015 гг.

20
15
10
5
0
Оборачиваемость текущих активов
Оборачиваемость запасов
2014 г.
2015 г.
Рис. 1 - Коэффициенты оборачиваемости текущих активов и обязательств АО «Омскгоргаз»
в 2014-2015 гг. (в оборотах)
160
140
120
100
80
60
40
20
0
Оборачиваемость текущих активов
Оборачиваемость запасов
2014 г.
2015 г.
Рис. 2 - Коэффициенты оборачиваемости текущих активов и обязательств АО «Омскгоргаз»
в 2014-2015 гг. (в днях)

8. Финансовые результаты АО «Омскгоргаз» в 2014-2015 гг.

Финансовые результаты АО «Омскгоргаз» в 20142015 гг.
Таблица 1 - Состав и структура финансовых результатов АО «Омскгоргаз» за 2014-2015 гг.
Показатель
Валовая прибыль (убыток), тыс.руб.
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.
2014 г.
2015 г.
161169
-1225
36439
31847
171688
30005
7061
1227
Темп роста к Темп роста
к
предыдуще
му
предыдуще
году, тыс.
му
руб.
году, %
10519
6,53
31230
2549,39
-29378
-80,62
-30620
-96,15
Таблица 2 – Рентабельность АО «Омскгоргаз» за 2014-2015 гг.
8
Показатель
Ед. изм.
2014 г.
2015 г.
Изменение
Рентабельность продаж
Чистая рентабельность
Экономическая рентабельность
Рентабельность собственного капитала
Валовая рентабельность
Затратоотдача
Рентабельность перманентного
капитала
%
%
%
%
%
%
-0,13
3,37
1,99
4,41
17,08
-0,16
3,25
0,13
0,076
0,15
18,58
3,99
3,38
-3,24
-1,914
-4,26
1,5
4,15
%
3,89
0,15
-3,74

9.

1. Мероприятие по взысканию дебиторской
задолженности - формирование системы работы с
дебиторами
Задолженность
до 6 месяцев
Задолженность
2-3 месяца
Неумышленная неоплата
по забывчивости
Уклонение от уплаты в
связи с проживанием в
другом регионе или во
второй квартире
Не оплата по причине
болезни
Несогласие с
начисленными суммами
Заболевания
хронического характера
Низкий уровень дохода
потребителя услуг
Умышленное уклонение
от уплаты в связи с
низким качеством услуг
Продолжительный
отъезд
Неудобная система сбора
платежей
9
Умышленное уклонение
от уплаты
Задолженность
6-12 месяцев
Уклонение от уплаты в
связи с принадлежностью
к социальнонезащищённым слоям
населения
Наличие ситуаций, в
которых взыскание
задолженности
юридически невозможно
Рис.1. Причины неоплаты услуг газоснабжения

10.

1. Мероприятие по взысканию дебиторской
задолженности - формирование системы работы с
дебиторами
Меры
воздействия на
неплательщиков
1. Правовые
(задолженность
от 6 до 12
месяцев)
2. Финансовоэкономические
(задолженность
от 3 до 6
месяцев)
3.
Информационны
е
(задолженность
до 3 месяцев)
Рекомендуемые мероприятия по снижению
задолженности
Законное отключение неплательщиков от системы предоставления услуг.
Последующее подключение только после полного погашения задолженности
и возмещению затрат на подключение.
Взыскание задолженности по платежам в судебном порядке.
Выселение неплательщиков в судебном порядке с предоставлением жилого
помещения, отвечающего техническим и санитарным требованиям, в пределах
норм жилой площади.
Передача задолженности коллекторским агентствам.
Заключение соглашения о погашении задолженности: подписание
неплательщиком обязательства по погашению задолженности в
установленный срок.
Заключение соглашения о том, что задолженность будет погашаться путём
отчислений из заработной платы неплательщика.
Выполнение работ для управляющей компании с направлением заработанных
сумм в счёт погашения задолженности.
Перевод долга.
Начисление неустойки.
Предоплата за предоставляемые услуги.
Применение системы поощрений добросовестных плательщиков в виде
скидок.
Оповещение неплательщиков посредством почтовых извещений или
телефонных звонков.
Консультационные услуги о методах ликвидации и предупреждения
задолженности.
Разъяснительные мероприятия о возможности получения скидок

11.

2. Мероприятие по увеличению выручки производство газовых баллонов из инновационных
материалов
Полимерно-композитные
баллоны имеют следующие
характеристики:
1. Стиль и функциональность.
2. Легкость в обращении и
удобство транспортировки.
3. Прозрачность.
4. Безопасность, надёжность и
долговечность.
5. Экологически безопасный
продукт.
11

12.

Рекламная кампании АО «Омскгоргаз»
Таблица 1 - Бюджет рекламной кампании АО «Омскгоргаз»
Сумма,
руб.
Удельный
вес, %
123000,00
86,3
13000,00
9,1
Контекстная реклама на
Яндекс
6000,00
4,2
Рассылка сообщений по
электронной почте
клиентам
500,00
0,4
Мероприятие
Наружная реклама
Баннерная реклама на
сайтах целевой
аудитории
Итого
Примечание
Стоимость изготовления баннера - 3000 руб.
Аренда рекламного места - 20000 руб./мес.
Изготовление баннера -1000 руб. Стоимость
рекламы на месяц - 1000 руб. на 12 месяцев 12000 руб.
При среднем количестве переходов за месяц
-1000 ед. и цене за переход 50 коп. Цена
составит 500 руб./мес.
Дизайн письма-сообщения - 500 руб.
Рассылка - своими силами.
100
142500,00
Таблица 2 - График рекламной кампании АО «Омскгоргаз»
Мероприятие
Наружная реклама
Баннерная реклама на сайтах
целевой аудитории
Контекстная реклама на
Яндекс
Рассылка сообщений по
электронной почте клиентам
01
02
03
04
05
Месяц года
06
07
08
09
10
11
12

13.

Расчёт затрат на оплату труда персонала
Таблица 1 – Фонд оплаты труда персонала
Должность
Руководитель
проекта
Технолог
Мастер
Рабочие
Итого
Количеств
о, чел.
Оклад,
руб.
Итого, руб.
Заработная
плата в год,
тыс. руб.
1
25000,00
25000,00
300,00
1
20000,00
20000,00
240,00
1
8
20000,00
15000,00
20000,00
120000,00
240,00
1440,00
11
80000,00
880000,00
10560,00
В 2016 г. в соответствии с положениями ст.58.2 закона №212-ФЗ (а так же - ст.33.1
закона №167-ФЗ), применяются следующие тарифы страховых взносов:
ПФР – 22%; ФСС РФ – 2,9%; ФФОМС – 5,1%.
СВгод = 0,30×10560000=3168 тыс. руб. за год.
13

14.

Общие затраты АО «Омскгоргаз» на реализацию
проекта
Наименование
Сумма в месяц,
тыс. руб.
Сумма в год,
тыс.руб.
Единовременные затраты
-
7670,00
Постоянные затраты
1. Фонда оплаты труда
880,00
10560,00
2. Страховые взносы
264,00
3168,00
3. Амортизация
53,92
647,00
4. Расходы на рекламу
11,88
142,5
Итого
1209,79
Переменные затраты
1. Сырьё и материалы
2. Коммунальные услуги
Итого
14
145717,5
3607,92
52780,00
60,00
720,00
3667,92
53500,00

15.

Прогнозируемые финансовые результаты АО
«Омскгоргаз»
Показатель
1. Выручка, тыс. руб.
2. Себестоимость, тыс. руб.
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
4. Коммерческие расходы, тыс. руб.
5. Управленческие расходы, тыс. руб.
6. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.
руб.
7. Проценты к получению, тыс. руб.
8. Проценты к уплате, тыс. руб.
9. Прочие доходы, тыс. руб.
10. Прочие расходы, тыс. руб.
11. Прибыль до налогообложения, тыс.
руб.
12. Чистая прибыль, тыс. руб.
13. Рентабельность продаж, %
15
Абсолютн
Проект
ое
изменение
92386 113186
208000
7
7
75217
951397
199218
9
17168
180470
8782
8
1277
1419,5
142,5
14040
140406
0
6
2015
г.
Темп
роста, %
22,51
26,49
5,12
11,16
0,00
30005
38644,5
8639,5
28,79
13976
73940
47909
8
44207
8
13976
73940
0
0
0,00
0,00
479098
0
0,00
442078
0
0,00
7061
15700,5
8639,5
122,36
1227
3,25
12560
3,41
11333
0,16
923,63
4,9

16.

ДОКЛАД ОКОНЧЕН.
СПАСИБО ЗА
ВНИМАНИЕ!
16