Лизинг. Особенности использования лизинга на современном этапе

1. ОСОБЕННОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЗИНГА НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

Министерство образования и науки Российской Федерации
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ «НИНХ»
ОСОБЕННОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЗИНГА
НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ
Выполнил:
Булавин А.А.,
ЭПП41
Научный руководитель:
канд. пед. наук, доцент
Паутова М.А
Новосибирск 2016

2.

Цель
Определить особенности использования лизинга на
современном этапе
Задачи
1. Определить основные понятия и сущность
лизинга;
2. Разобраться в особенностях налогового и
бухгалтерского учёта;
3. Посмотреть динамику развития лизинговых
отношений и оценим перспективу лизинга на 2016
год.
Объект
Лизинг (финансовая аренда).
исследования
Предмет
Актуальность и перспектива лизинговых отношений.
исследования
Объект
наблюдения
Крупнейшие лизинговые компании РОССИИ.
2

3.

Ли́зинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) — комплекс имущественных
и финансовых отношений по приобретению в собственность товаров
инвестиционного назначения и последующей их передачи в эксплуатацию
пользователю за определённую плату при сохранении права собственности за
приобретателем.
[Финансовый менеджмент, А.М. Ковалевой, 2013]
Лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи
с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга;
Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором
(далее - лизингополучатель) имущество у определённого им продавца и
предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и
пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и
приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;
Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению
имущества и передаче его в лизинг.
[Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 31.12.2014)
"О финансовой аренде (лизинге)"
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе]
3

4.

ВИДЫ ЛИЗИНГА
Оперативный лизинг
Финансовый лизинг
Возвратный лизинг
(operating lease)
(financial lease)
(lease back)
Возобновляемый
лизинг
Генеральный лизинг
Лизинг в пакете
4

5.

Особенности бухгалтерского учёта и
налогообложения имущества по договору
лизинга
Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от
23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учёте
операций по договору лизинга»
п. 1 ст. 374 Налогового кодекса Российской
Федерации
п. 2 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 №129ФЗ «О бухгалтерском учёте»
5

6.

Объёмы и динамика рынка.
Динамика рынка лизинга в 2016 году во многом
будет зависеть от масштабов и эффективности
антикризисных госпрограмм. Однако из-за отсутствия
фундаментальных предпосылок для восстановления
лизингового рынка объем нового бизнеса в
следующем году, согласно базовому прогнозу
агентства «РА ЭКСПЕРТ», сократится на 10–15% и
составит около 440 млрд рублей.
6

7.

Объёмы и темпы роста основных показателей
Показатели
2008г. 2009г. 2010г.
1
2
3
4
Объем нового бизнеса (стоимости имущества), млрд
430.0 180.0 450.0
рублей
Темпы прироста, %
-58.1 150.0
Сумма новых договоров лизинга, млрд рублей
720.0 315.0 725.0
Темпы прироста, %
-27.8 -56.3 130.2
Объем полученных лизинговых платежей, млрд руб. 403.0 320.0 350.0
Темпы прироста, %
37.0
-20.6
9.4
Объем профинансированных средств, млрд руб.
442.0 154.0 450.0
Темпы прироста, %
-17.7 -65.2 192.2
Совокупный лизинговый портфель, млрд руб.
1 390.0 960.0 1 180.0
Темпы прироста, %
15.6
-30.9
22.9
Номинальный ВВП России, млрд руб. (по данным
41
38
46
Росстата)
276.8 807.2 321.8
Доля лизинга (объёма нового бизнеса) в ВВП, %
1.0
0.5
1.0
Концентрация на топ-10 компаний в сумме новых
32,7
50,0
62,4
договоров, %
Индекс розничности[1]
41,0
25,2
24,0
2011г. 2012г. 2013г. 2014г.
5
6
7
8
741.0
770.0
783.0
680.0
64.6
1 300.0
79.3
540.0
54.3
737.0
63.8
1 860.0
57.6
55
798.7
1.3
3.9
1 320.0
1.5
560.0
3.7
640.0
13.2
2 530.0
36.0
62
356.9
1.2
1.7
1 300.0
-1.5
650.0
16.1
780.0
21.9
2 900.0
14.6
66
689.1
1.1
-13.2
1 000.0
-23.1
690.0
6.2
660.0
-15.4
3 200.0
10.3
70
975.6
1.0
66,5
63,0
65,0
66,4
23,0
28,0
34,7
43,9
7

8.

ЛИДЕРЫ РЫНКА
Лидер рынка по итогам 2015 года «ВЭБ-лизинг», второе и третье место
занимают ВТБ Лизинг и «Сбербанк
Лизинг» соответственно. В совокупности
доля тройки лидеров составила около
37% всего объёма нового бизнеса (за 2014
год – 35%).
8

9.

"Лидеры рынка лизинга" ТОР 10
Место по новому бизнесу
(стоимости имущества)
Наименование ЛК
Объем нового
бизнеса за I пол.
Объем
2015г (сумма
Сумма новых
лизингового
Темпы прироста
стоимости
договоров
нового бизнеса
портфеля на
предметов
лизинга за I пол.
01.07.2015, млн.
1П15/1П14
лизинга по новым
2015г, млн. руб.
руб.
сделкам, без
НДС), млн. руб.
01.07.2015
01.07.2014
1
1
"ВЭБ-лизинг"
33 247
-51,60%
53 175
708 826
2
2
ВТБ Лизинг
32 553
-33,80%
43 830
417 019
3
5
"СБЕРБАНК ЛИЗИНГ" (ГК)
28 695
106,50%
54 953
342 118
4
8
"Государственная
транспортная лизинговая
компания"
27 349
162,00%
37 742
187 237
5
3
Европлан
9 888
-54,20%
н.д.
42 826
6
9
"Балтийский лизинг" (ГК)
8 236
-20,40%
12 651
28 998
7
12
"Сименс Финанс"
6 402
-20,50%
9 543
22 622
8
10
CARCADE ЛИЗИНГ
6 036
-28,00%
9 664
24 229
9
4
"ТрансФин-М"
5 608
-68,20%
7 112
246 147
10
7
"РЕЙЛ1520" (ГК)
4 347
-61,80%
3 348
23 175
9

10.

СТРУКТУРА РЫНКА ПО ОТРАСЛЯМ
Предметы лизинга
Доля в новом
бизнесе (стоимости
имущества) за 2014
год, %
Доля в сумме
новых
договоров за
2014 год, %
Доля в сумме
новых
договоров за
2013 год, %
Прирост (+) или
сокращение (-) объема
сегмента по сумме
новых договоров за
2014 год, %
Доля
сегмента в
лизинговом
портфеле на
01.01.2015, %
22.7
18.9
16.9
12.9
26.9
17.1
16.0
10.8
34.6
15.1
9.8
14.9
-40.2
-12.9
25.5
-44.3
42.2
8.0
5.6
21.7
Строительная и дорожно-строительная техника, включая
строительную спецтехнику на колёсах
9.7
9.4
8.2
-12.1
4.6
Оборудование для нефте- и газодобычи и переработки
3.0
2.9
2.8
-19.0
2.4
Недвижимость (здания и сооружения)
2.1
2.7
1.0
105.9
2.0
Машиностроительное, металлообрабатывающее и
металлургическое оборудование
1.8
2.0
1.9
-19.1
1.9
Сельскохозяйственная техника и скот*
1.6
1.5
1.5
-21.0
2.9
1.2
1.1
1.0
-15.6
0.5
1.1
1.4
1.1
0.7
2.4
0.9
0.9
0.4
77.0
0.3
0.7
0.7
0.9
-39.5
0.3
Энергетическое оборудование
0.7
0.4
0.7
0.4
1.0
0.9
-46.9
-68.4
0.4
1.3
Полиграфическое оборудование
0.3
0.3
0.3
-24.1
0.2
Медицинская техника и фармацевтическое оборудование
0.1
0.1
0.1
-48.7
0.0
Прочее оборудование
* При оценке доли сегмента экспертно учтена компания
«Росагролизинг».
5.1
5.1
4.5
-13.1
3.2
Железнодорожная техника
Грузовой автотранспорт
Легковые автомобили
Авиационный транспорт (воздушные суда, вертолёты)
Погрузчики и складское оборудование, упаковочное
оборудование и оборудование для производства тары
Суда (морские и речные)
Телекоммуникационное оборудование, оргтехника,
компьютеры
Оборудование для пищевой промышленности, включая
холодильное и оборудование для ресторанов
Оборудование для ЖКХ
10

11.

Перспективы развития рынка лизинга в
2016 году
Лизинговые компании переориентировались на перспективный
сектор малого и среднего бизнеса. На фоне конкуренции, стоит
ожидать в этом секторе белее лояльных условий лизинга.
Так же оживлению рынка в 2016 году будут способствовать
программы поддержки отрасли по линии Минпромторга и Фонда
развития промышленности и программы, направленные на
импортозамещение. «При этом крупные лизинговые компании
продолжат объединять свои усилия с производителями и
поставщиками, тем самым предлагая более выгодные условия на
свои продукты.
11

12. Благодарю за внимание!

12