Сутність і значення фінансового аналізу підприємства

1. Тема 1. Значення і теоретичні основи фінансового аналізу

Лекція 1
1. Сутність і значення фінансового аналізу підприємства
2. Предмет, об'єкт та суб'єкт фінансового аналізу
3. Види фінансового аналізу
4. Класифікація методів фінансового аналізу

2. Рекомендована література:

Фінансовий аналіз: навчальний посібник / За заг. ред. Школьник
І.О., К.: «Центр учбової літератури», 2016. – 368 с.
http://banking.uabs.sumdu.edu.ua/images/department/banking/disc
ip/finanaliz/fin_analiz_np.pdf
Цал-Цалко Ю.С. Фінансовий аналіз. Підручник. – К.: «Центр учбової
літератури», 2008. – 566 с.
Базілінська О.Я. Фінансовий аналіз. Навч. посіб. / О. Я. Базілінська
— К.: Центр учбової літератури, 2009. — 328 с.
Фінансовий аналіз. Підручник / Білик М. Д., Павловська О. В.,
Притуляк Н. М., Невмержицька Н. Ю. Фінансовий аналіз: Навч.
посіб. — К.: КНЕУ, 2005. — 592 с.
Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий аналіз. Підручник. – К.:
Центр учбової літератури, 2008. – 392 с.

3.

I. Необоротні активи
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби:
Довгострокові біологічні активи:
Усього за розділом I
II. Оборотні активи
Запаси
Виробничі запаси
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію,
товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
Інша поточна дебіторська заборгованість
Гроші та їх еквіваленти
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
Баланс
1005
1010
1020
1095
773
6467
1852
9092
1553
5217
2087
8857
1100
1101
1102
1103
1104
1110
15950
2950
6501
6499
0
1799
20627
6829
7935
5863
0
2048
1125
262
2997
1130
1155
1165
1190
1195
1300
1687
2609
97
16
22420
31512
5541
3965
808
312
36298
45155

4.

II. Оборотні активи
Запаси
Виробничі запаси
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи,
послуги
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти
Готівка
Рахунки в банках
Витрати майбутніх періодів
1100
1101
2550
2550
4498
4498
1125
9452
7979
1160
1165
1166
1167
1170
91734
13755
1
13754
100
113989
69272
1
69271
233
Частка перестраховика у страхових резервах
у тому числі в:
1180
1181
8203
0
15899
0
резервах збитків або резервах належних виплат
1182
3836
7517
резервах незароблених премій
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
Баланс
1183
1190
1195
1300
4367
134
135281
743557
8382
254
219398
603665

5. 1. Сутність фінансового аналізу підприємства

У
традиційному
розумінні
сутність
фінансового аналізу полягає в оцінці та
прогнозуванні
фінансового
стану
підприємства за даними бухгалтерського
обліку та фінансової звітності.

6. 1. Сутність фінансового аналізу підприємства

Фінансовий
аналіз
це
система
взаємопов’язаних
методів
обробки
фінансової інформації підприємства,
спрямована на визначення фінансових
ресурсів та джерел їх формування з
метою
прийняття
оптимального
управлінського рішення.

7. 1. Сутність фінансового аналізу підприємства

Фінансовий аналіз дає змогу:
виявляти резерви поліпшення фінансового стану
підприємства;
об'єктивно оцінювати раціональність використання усіх видів
фінансових ресурсів;
своєчасно вживати заходи щодо підвищення
платоспроможності підприємства;
забезпечувати оптимальний виробничий та соціальний
розвиток колективу за рахунок використання виявлених у
ході аналізу резервів;
забезпечувати розроблення плану фінансового оздоровлення
підприємства.

8. 1. Сутність фінансового аналізу підприємства

Головні завдання фінансового аналізу:
дати оцінку виконанню плану з надходження
фінансових ресурсів та їх використанню;
обґрунтувати і оптимізувати цільові економічні
програми, бізнес-плани;
оцінити виконання цільових завдань розвитку
економічної системи, причин і факторів, які
зумовили позитивні та негативні зміни;
обґрунтувати оптимальні управлінські рішення.

9. 2. Предмет, об'єкт та суб'єкт фінансового аналізу

В узагальненому вигляді предметом
фінансового аналізу є фінансовий стан
підприємства

10. 2. Предмет, об'єкт та суб'єкт фінансового аналізу

фінансовий стан — це рівень
збалансованості окремих структурних
елементів
активів
і
пасивів
підприємства,
а
також
рівень
ефективності їх використання.

11. 2. Предмет, об'єкт та суб'єкт фінансового аналізу

Об’єкти
фінансового
аналізу
Підприємство
Види
діяльності
Фінансові
операції

12. 2. Предмет, об'єкт та суб'єкт фінансового аналізу

Основні напрями аналізу:
Аналіз грошових потоків;
Аналіз активів;
Аналіз капіталу;
Аналіз майнового стану;
Аналіз ліквідності;
Аналіз фінансової
стійкості та
платоспроможності;
Аналіз ділової
активності;
Аналіз рентабельності;
Комплексна оцінка
фінансового стану.

13. 2. Предмет, об'єкт та суб'єкт фінансового аналізу

Суб'єктами
фінансового
аналізу
є
фінансові аналітики, які зацікавлені в
діяльності
підприємства
з
якихось
причин.