Налоговая система РК: сущность и этапы становления

1. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Лекция 2
Налоговая система РК: сущность и этапы становления
Мусаханова Н.А.

2. Содержание

I. Понятие налоговой системы и принципы ее
организации
II. Эволюция налоговой системы РК
2

3. Понятие налоговой системы

Налоговая система – совокупность
налогов, сборов, пошлин и других
обязательных платежей в бюджет,
взимаемых на условиях, определяемых
законодательными актами.
3

4. Понятие налоговой системы

Основные характеристики
налоговой системы:
1.Совокупность налогов
2.Принципы, формы и методы
установления налогов
3.Система налоговых органов
4.Налоговое администрирование
4

5. Функции налоговой системы

1.Фискальная- обеспечение доходов
госбюджта
2.Регулирующая- регулирование
макроэкономических процессов
3.Перераспределительнаяперерапределение национального
дохода, дохода юридических и
физических лиц
4.Стимулирующая- микроэкономическое
регулирование
5.Контрольная- воспроизводство
налоговых отношений

6. Системы принципов организации налоговой системы

Экономические:
1.принцип справедливости
2.принцип соразмерности
3.принцип максимального учета интересов и
возможностей налогоплательщиков
4.принцип экономичности (эффективности).
Юридические (налоговое право)
Организационные (РК):
1.Справедливость
2.Определенность
3.Обязательность
4.единство
5.гласность

7. Содержание

I. Понятие налоговой системы и принципы ее
организации
II. Эволюция налоговой системы РК
7

8. Этапы развития налоговой системы РК

1 этап (1991–1994 гг.)
Цель- создание национальной налоговой системы,
упорядочивающей элементы хаотичности в экономике
и налоговых отношениях и ориентирующей на
формирование доходной части государственного
бюджета
Стратегия- ориентация на решение текущих и
краткосрочных задач
Уровень централизации- низкий
Результат- создана национальная налоговая система, не
лишенная противоречий и элементов хаотичности.

9. Этапы развития налоговой системы РК

2 этап 1995–1998 гг.
Цель- достижение макроэкономической стабилизации и
максимиза ции доходной части бюджета путем
стимулирования предприятий, имеющих наиболее
высокий потенциал и конкурентоспособность
Стратегия- решение кратко- и среднесрочных задач.
Ориентация на среднесрочные задачи
Уровень централизации- средний
Результат- достижение макроэкономической
стабилизации, ставшей основой для экономического
роста.

10. Этапы развития налоговой системы РК

3 этап 1999–2001 гг.
Цель- достижение экономического роста связано с
переходом на новые принципы организации
налогового регулирования, учитывающие правила
функционирования мировой налоговой практики, и
увеличение доходной части государственного бюджета
Стратегия- решение среднесрочных задач и ориентация
на долгосрочные цели, сформулированные в
стратегии «Казахстан-2030»
Уровень централизации- высокий
Результат- начало экономического роста. Стабилизация
и начало расширения налогооблагаемой базы

11. Этапы развития налоговой системы РК

4 этап 2002–2008 гг.
Цель- максимизация доходной части бюджета путем
стимулирования наращивания капитализированной
стоимости субъектов налогообложения с целью
расширения финансирования социальноэкономических программ
Стратегия- решение средне- и долгосрочных задач.
Ориентация преимущественно на решение
стратегических задач
Уровень централизации- высокий
Результат- стабилизация экономического роста
позволит балансировать интересы государства и
налогоплательщиков

12. Этапы развития налоговой системы РК

5 этап начинается с 2009 г.
Цель- максимальная адаптация налоговой системы РК к
международным стандартам финансовой отчетности.
Переход на новые принципы организации налогового
регулирования на основе полной компьютеризации
налоговых отношений
Стратегия- решение долгосрочных задач. Ориентация
преимущественно на решение стратегических задач
Уровень централизации- высокий
Результат- стабилизация экономической ситуации в
условиях международного финансового кризиса.
Обеспечение баланса интересов налогоплательщика и
государства

13. Целевые критерии налоговой реформы 2009 года

• снижение налоговой нагрузки на несырьевой
сектор экономики;
• снижение административных барьеров;
• повышение эффективности налогового
администрирования.
13

14. Налоги и другие обязательные платежи в РК

1)налоги:
• корпоративный подоходный налог;
индивидуальный подоходный налог;
• налог на добавленную стоимость;
акцизы;
рентный налог на экспорт;
специальные платежи и налоги недропользователей;
социальный налог;
налог на транспортные средства;
земельный налог;
налог на имущество;
налог на игорный бизнес;
фиксированный налог;
• единый земельный налог.
2) другие обязательные платежи:
• сборы и платы