Налоговая система Российской Федерации

1. Налоговая система Российской Федерации

L/O/G/O

2.

Федеральные налоги и сборы
налог на добавленную стоимость (18%, 10%, 0%);
Акцизы (фиксированные размеры на подакцизные товары) ;
налог на доходы физических лиц (13%);
налог на прибыль организаций (20%);
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов;
• государственная пошлина
Региональные налоги и сборы
• налог на имущество организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.
Местные налоги и сборы
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

3.

4.

• организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными
товаропроизводителями
Налогоплательщики • рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели
• доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая
продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья
собственного производства, составляет не менее 70 процентов
Условия перехода на • если средняя численность работников, не превышает за налоговый период 300 человек
ЕСхН
• доходы, уменьшенные на величину расходов
Объект
налогообложения
Налоговый и
отчетный период
Налоговая ставка
• 1. Налоговым периодом признается календарный год.
• 2. Отчетным периодом признается полугодие.
• 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
• 2. Республики Крым и города федерального значения Севастополя
• в отношении периодов 2015 - 2016 годов - до 0 процентов;
• в отношении периодов 2017 - 2021 годов - до 4 процентов.

5.

Налогоплательщики
• Организации и индивидуальные предприниматели
Условия перехода на УСН
• Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика не превысили 60
млн. рублей
• Если остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. рублей
Объект налогообложения
• Доходы;
• Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговый и отчетный
период
Налоговые ставки
• 1. Налоговым периодом признается календарный год.
• 2. Отчетным периодом признается квартал.
• 1. Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка
устанавливается в размере 6 процентов
• 2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на
величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов
• 3. Республика Крым
• В отношении периодов 2015 - 2016 годов налоговая ставка может быть
уменьшена до 0 процентов.
• В отношении периодов 2017 - 2021 годов налоговая ставка может быть
уменьшена до 3 процентов в случае, если объектом налогообложения
являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
• 4. «Налоговые каникулы»
• Субъектами РФ может устанавливаться ставка в размере 0 процентов для
налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые
зарегистрированных после объявления «налоговых каникул» и
осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной,
социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг
населению, в течении 2-х налоговых периодов с момента регистрации

6.

Виды деятельности
•1) оказания бытовых услуг
•2) оказания ветеринарных услуг;
•3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке
автомототранспортных средств;
•4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в
пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств,
•5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов,
осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями,
имеющими на праве собственности или ином праве (пользования,
владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств,
предназначенных для оказания таких услуг;
•6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с
площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому
объекту организации торговли.
•7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты
организации общественного питания с площадью зала обслуживания
посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту
организации общественного питания.
•8) распространения наружной рекламы с использованием рекламных
конструкций;
•9) оказания услуг по временному размещению и проживанию
организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте
предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного
размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
•10) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в
пользование земельных участков для размещения объектов
стационарнойи нестационарной торговой сети, а также объектов
организации общественного питания.

7.

Налогоплательщики
• организации и индивидуальные предприниматели
Условия перехода на
ЕНВД
• если среднесписочная численность персонала не превышает 100 человек
Объект налогообложения
Налоговый период
• Вмененный доход
• Налоговым периодом признается квартал.
• 15 процентов с вмененного дохода, который определяется путем умножения
физических показателей по видам деятельности и базовой доходности на
единицу физического объема с учетом поправочных коэффициентов.
Налоговые ставки
где ВД - сумма вмененного дохода за месяц;
БД - базовая доходность, скорректированная на коэффициенты;
ФП - величина физического показателя;
КД - количество календарных дней в месяце;
КД1 - фактическое количество дней осуществления предпринимательской
деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

8.

• Индивидуальные предприниматели
Налогоплательщики
Условия
Объект
налогообложения
Налоговый и
отчетный период
Налоговые ставка
• Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика по патентной системе не
превысили 60 млн. рублей
• Ошибки при заполнении заявки на получение патента
• Потенциально возможный доход по виду предпринимательской деятельности, в отношении
которого применяется патентная система налогообложения
• Перечень видов деятельности содержит 63 наименования и приведен в ст. 346.43 НК РФ
• 1. Налоговым периодом признается календарный год
• 2. Срок на который выдан патент, если этот срок менее года
• 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
• 2. Республики Крым и города федерального значения Севастополя
• в отношении периодов 2015 - 2016 годов - до 0 процентов;
• в отношении периодов 2017 - 2021 годов - до 4 процентов.
• «Налоговые каникулы»
• Субъектами РФ может устанавливаться ставка в размере 0 процентов для
налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных
после объявления «налоговых каникул» и осуществляющих предпринимательскую
деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере
бытовых услуг населению, в течении 2-х налоговых периодов с момента регистрации