Тактическое финансовое планирование

1.

Тема «Тактическое финансовое
планирование»

2.

Тактическое финансовое планирование
Тактическое финансовое планирование отражает целевые финансовые
показатели в отчетном году и необходимые мероприятия по их
достижению
Тактическое планирование
Финансовое
планирование
Прогноз баланса
Прогноз отчета о
фин.результатах
Прогноз движения
денежных средств
Прогноз ключевых
финансовых
показателей
Планирование по
функциональным сферам
Планирование сбыта
Планирование производства
Планирование снабжения
Планирование НИОКР
Планирование персонала
Планирование оборудования

3.

Тактическое финансовое планирование
- Планирование выручки
- Планирование затрат и себестоимости
- Планирование прибыли
- Планирование оборотного капитала

4.

Планирование выручки(дохода от реализации) и объема
продаж
1) метод прямого счета:
S = Q х C;
S - Выручка от реализации
C - цена без налогов
Q - объем реализованной продукции (выполненных работ) в натуральном
выражении
2) расчетный метод:
S = Он + Т - Ок.
Т - выпуск товарной продукции,
Он, Ок - остатки готовой продукции на складе и в товарах, отгруженных на
начало (по ценам предыдущего года) и конец (в плановых ценах)
планируемого года

5.

Планирование затрат и формирование себестоимости
продукции (работ, услуг)
Метод прямого счета включает 2 способа:
1)Способ планирования себестоимости по эмпирическим
нормам затрат на единицу продукции:
определяются виды и сумма основных затрат Сосн,
приходящихся на единицу продукции,
эмпирическим или расчетным путем определяется величина
накладных затрат как процентная надбавка к основным затратам
Сн
рассчитывается себестоимость единицы продукции Сед:
Сед = Сосн + (Сосн*Сн)/100%
рассчитывается себестоимость выпускаемой продукции С:
С=Сед.*Qпл.
Qпл. – планируемый объем производства

6.

Планирование затрат и формирование себестоимости
продукции (работ, услуг)
2)Способ планирования себестоимости по фактическим
данным о себестоимости продукции за предшествующий
период:
определяется сумма планируемых переменных затрат (VСпл):
VCпл = VCф* Qпл./ Qф
VCф- фактическая сумма переменных затрат за предшествующий
период
рассчитывается себестоимость выпускаемой продукции:
С= VCпл + FCпл
FCпл – величина постоянных затрат в планируемом периоде.

7.

Планирование затрат и формирование себестоимости
продукции (работ, услуг)
Аналитический метод : планируется уровень затрат на рубль
продукции:Сруб
С руб =( Qпр*VCед*Yпр+FCпр)/ (Qпр*Sед)
Qпр – объем производства продукции в целом по организации
VCед – сумма переменных затрат на единицу продукции
Yпр – удельный вес продукции
FCпр – сумма постоянных затрат, приходящаяся на данный вид продукции
Sед – отпускная цена (без НДС) продукции

8.

С руб =( Qпр*VCед*Yпр+FCпр)/ (Qпр*Sед)
Ф акторы
П лан и р уем ы й уро вен ь затрат
Q пр
Y пр
V C
FC
Sед
П лан
110
П лан
0 ,8
П лан
5
П лан
310
П лан
12
( 1 1 0 * 0 ,8 * 5 + 3 1 0 ) /( 1 1 0 * 1 2 ) = 0 ,5
Ф акт
100
П лан
0 ,8
П лан
5
П лан
310
П лан
12
( 1 0 0 * 0 ,8 * 5 + 3 1 0 ) /( 1 0 0 * 1 2 ) = 0 ,5 9
Ф акт
100
Ф акт
0 ,7
П лан
5
П лан
310
П лан
12
( 1 0 0 * 0 ,7 * 5 + 3 1 0 ) /( 1 0 0 * 1 2 ) = 0 ,5 5
Ф акт
100
Ф акт
0 ,7
Ф акт
6
П лан
310
П лан
12
( 1 0 0 * 0 ,7 * 6 + 3 1 0 ) /( 1 0 0 * 1 2 ) = 0 ,6 1
Ф акт
100
Ф акт
0 ,7
Ф акт
6
Ф акт
300
П лан
12
( 1 0 0 * 0 ,7 * 6 + 3 0 0 ) /( 1 0 0 * 1 2 ) = 0 ,6 0
Ф акт
100
0 ,5 9 0 ,5 7 = 0 ,0 2
Ф акт
Ф акт
0 ,7
6
0 ,5 5 0 ,6 1 0 ,5 9 = - 0 ,5 5
0 ,0 4
= 0 ,0 6
Ф акт
Ф акт
300
10
0 ,6 0 0 ,7 2 0 ,6 1 = - 0 ,6 0
0 ,0 1
= 0 ,1 2
( 1 0 0 * 0 ,7 * 6 + 3 0 0 ) /( 1 0 0 * 1 0 ) = 0 ,7 2
0 ,7 2 -0 ,5 7 = 0 ,1 5
0 ,0 2 - 0 ,0 4 + 0 ,0 6 -0 ,0 1 + 0 ,1 2 = 0 ,1 5
сниж ение У велич сниж е У велич сниж ен сниж ение
.
ние
.
ие

9.

Планирование затрат и формирование себестоимости
продукции (работ, услуг)
Планирование полной себестоимости реализованной
продукции Ср :
Ср=Зтпн – Зтпк +С - Сотгр – С отв.хр. + Ску
– Зтпн – запасы товарной продукции на начало планируемого периода
– С – себестоимость произведенной за планируемый период валовой продукции
– Сотгр – себестоимость отгруженной продукции на конец план. периода
– С отв.хр. – себестоимость продукции, находящейся на ответственном хранении у
покупателей на конец планируемого периода
– Зтпк – запасы товарной продукции на конец план.периода
– Ску – коммерческие и управленческие затраты за планируемый период
Зтпк = С*Н / ДП
ДП – количество дней в планируемом периоде
Н – норма запаса в днях, определяемая организацией на конец планируемого периода
(эмпирическим путем).

10.

Планирование затрат и формирование себестоимости
продукции (работ, услуг)
Влияние изменения остатков НЗП, РБП, РПР на себестоимость
готовой продукции
Выпуск готовой продукции по себестоимости рассчитается по
формуле:
Выпуск ГП = Остатки НЗП входные + Валовые затраты — Остатки
НП выходные;
или
Выпуск ГП= Валовые затраты — {Остатки НП выходные — Остатки
НП входные).

11.

Планирование затрат и формирование себестоимости
продукции (работ, услуг)
Расходы будущих периодов (РБП) — это расходы, которые несет
организация в данном периоде, но будет включать в себестоимость в
следующих периодах — в тех, к которым они относятся по своему
отношению к производственному процессу.
Выпуск ГП = Валовые затраты — НП — РБП.

12.

Планирование прибыли
- прямого счета
- аналитический
- на основе CVP-анализа
Метод прямого счета:
Р = S – Cр,
где Р – прибыль от продаж,
S – выручка-нетто от реализации,
Ср – себестоимость реализованной продукции.
Для расчета прибыли нужны данные о планируемых объеме продаж, и
себестоимости.

13.

Планирование прибыли
Аналитический метод основан на учете влияния различных
факторов: объема реализации, цены реализации, ассортимента,
себестоимости, повышения качества.
Qр.пл*Сед.б*Рпрод
Рпл=-------------------------------+/- ∆ОРс +/ - ∆ОРц, где
100%
Рпл - планируемая прибыль от продаж
Qр.пл – количество реализуемой продукции в планируемом периоде
Сед.б – полная себестоимость единицы продукции в базовом периоде
Рпрод - коэффициент базовой рентабельности продаж, %
∆ОРс – изменение базовой прибыли от продаж в связи с изменением
себестоимости в планируемом периоде
∆ОРц – изменение базовой прибыли от продаж в связи с изменением отпускных цен
в планируемом периоде.
Рпрод = (Рб/(Qр.б*Сед.б)) * 100%. Где
Рб – прибыль от продаж в базовом периоде
Qр.б - количество реализованной продукции в базовом периоде
Сед.б - полная себестоимость единицы продукции в базовом периоде

14.

Планирование прибыли
на основе CVP- анализа используется ЭОР:
По пл =По б + ∆S*ЭОР/100%
∆S – темп изменения выручки –нетто (прирост или сокращение в %)
ЭОР = МД/ По= (По+FC)/ По = (S-VC)/По