Использование оффшоров в международном менеджменте

1. Использование оффшоров в международном менеджменте

2. Что такое офшор?

Офшор (от анг. offshore — «вне берега») —
финансовый центр, привлекающий
иностранный капитал путём предоставления
специальных налоговых и
других льгот иностранным компаниям,
зарегистрированным в стране расположения
центра
Территория с особой системой регистрации
юридических лиц и льготной системой
налогообложения

3.

Оффшор
Николас Шэксон в своей книге «Люди,
обокравшие мир. Правда и вымысел
о современных офшорных зонах», удачно
определяет офшор так:
• «Место, стремящееся привлекать бизнес,
предлагая физическим и юридическим лицам
политически стабильные возможности
обходить правила, законы и нормы,
действующие в других юрисдикциях».

4. Основные оффшорные зоны

5.

6. Оффшорная компания

Оффшорная компания — иностранная компания,
зарегистрированная в оффшорном центре страны,
предоставляющей особые льготы.
Такие компании обладают правом работы только
за рубежом, не по месту своей регистрации.
Небольшие страны поощряют создание на своей
территории оффшорных компаний, чтобы
развивать оффшорный бизнес, приносящий
дополнительный доход этим странам

7. Основные преимущества оффшорных компаний

Оффшорные компании являются нерезидентными по отношению к
стране, где они зарегистрированы, что означает, что его центр
«контроля и управления» находится за рубежом. Коммерческие
операции оффшорных компаний проводятся за пределами
юрисдикции, где она зарегистрирована.
Низкие налоги.(Оффшорные компании, как правило, освобождены от
основной суммы налогов, либо эта сумма сравнительно невелика,
либо выплачивают небольшой ежегодный регистрационный сбор)
Упрощена процедура регистрации и управления компанией.
Допускается использование номинальных владельцев и директоров.
Упрощенная финансовая отчетность. Требования по финансовой
отчётности сведены к минимуму. Аудиторские проверки за
некоторыми исключениям вообще не требуются.
Анонимность. Владение офшорными компаниями осуществляются на
анонимной основе при высоких гарантиях конфиденциальности.

8.

Оффшор – это комплекс преимуществ
комплекс преимуществ офшорных юрисдикций:
• политическая стабильность
• низкие налоги
• гарантия прав собственности
• невмешательство государства в работу компаний
• приобретение статуса иностранной компании (защита
от рейдерства)
• гарантия того, что корпоративные споры будут
разбираться в международных арбитражных судах
• возможности ухода от налогов на территории страныпроисхождения капитала (например, налог на
дивиденды на Кипре – 5%, в России – 15%).

9.

Офшоризация российской экономики
• Основной мотив создания офшорных компаний русскими
предпринимателями - защита бизнеса от рейдерства со
стороны криминала и чиновников.
• Из-за того что правосудие внутри страна управляемо,
русский капитал, по сути, арендует институты других
стран: хранит там ценности, решает конфликты в судах.
• Следствие такого положения вещей — громадные
масштабы вывода активов через офшоры (по подсчетам
Tax Justice Network, за период с 1990 по 2010 г. в офшоры
из России перетекло $798 млрд).

10. Судебные споры в международном менеджменте

• Почему российские фирмы, заключая контракты и
соглашения, оговаривают, что в случае возникновения
конфликта его будет разрешать суд в Нью-Йорке,
Лондоне или Стокгольме?. Дело в том, что
российские суды политически зависимы — политики
могут влиять на их решения.
• По данным Guardian, «судебный туризм» российских
олигархов в прошлом году помог заработать
100 лондонским адвокатским конторам рекордные
5,4 млрд фунтов.
• На данный момент более 70% российских
производственных активов принадлежит фирмам,
зарегистрированным в офшорах, в то время как в США и
Евросоюзе не более 10%

11. Экспорт через офшор

Россия
товар
товар
Компания покупатель
через офшоры
корпорации РФ
уводят от
налогообложения от
2/5 до 4/5 реальных
доходов.
$300
офшор
$200
Счет экспортера
в иностранном
банке
$100
Компания экспортер
Сниженный налог на прибыл
Государственный
бюджет РФ
До недавнего времени самой активной такой компанией был голландский
нефтетрейдер Gunvor, принадлежащий давнему другу Путина Геннадию Тимченко;
через него проходило до 80% экспортных поставок «Роснефти», так же
поставщиками сырья являлись «Сургутнефтегаз», «Газпромнефть» и ТНК-BP

12.

Офшорная ористократия
«Офшорная аристократия» живет ментально не здесь, не в
России, и держаться за нее такие люди не будут, и заботиться
о ней тоже не будут. То есть у них не только деньги в офшоре,
но и голова там же. И если наше деловое сообщество не
трансформируется в национальную буржуазию, то, конечно,
будущего у нас нет».
Владислав Сурков

13.

Деофшоризация экономики РФ
• обновление налоговых соглашений с ключевыми для
российского бизнеса налоговыми гаванями;
• лишение резидентов офшоров права на льготное
налогообложение дивидендов при стратегическом владении;
• введение обязательного контроля сделок с офшорами в рамках
принятого в 2011 году закона о трансфертном
ценообразовании;
• успехи налоговых органов в судебном оспаривании действий
минимизаторов налогов с помощью зарубежных компаний.
• введении налогообложения сделок с акциями компаний,
владеющих недвижимостью в РФ. (с Кипром с 2017)

14.

Вывод капитала через офшор
1. Учреждение офшорной компании
собственником российской компании
2. Продажа офшорной компании акций
российской компании по фиктивной цене
самим же учредителем

15. Импорт через оффшор

товар
Компания
продавец
$300
офшор
$100
Компания
импортер
$200
Минимальная
Таможенная
пошлина
Счет компании –
импортера в
иностранном
банке
Бюджет

16. Производство через оффшор

$300 оплата
продукции
покупатель
Готовая продукция
Счет в
иностранном
банке
$150
офшор
$50 Оплата услуги
по производству
Производитель в
РФ
100 оплата сырья
Иностранный
поставщик
сырья
Поставка сырья
Мин.
налог
Бюджет РФ

17. Строительство через оффшор (уход от налога на прибыль)

$300 Оплата объекта
недвижимости
Счет в
иностранном
банке
$200 прибыль
Офшор подрядчик
$100 Оплата
Строительных работ
Заказчик объекта
недвижимости
Объект недвижимости
Субподрядчик
строительных
работ