Особые экономические зоны как инструмент оптимизации налоговой нагрузки современного предприятия

1.

Особые экономические зоны как
инструмент оптимизации
налоговой нагрузки современного
предприятия

2. Что такое чистая прибыль предприятия???

Прибыль = Выручка - Расходы
!
Чистая прибыль – это те деньги, которые остаются у предприятия
после того, как из балансовой (валовой) прибыли вычитаются
различные отчисления, налоги и прочие выплаты. Чистая
прибыль – это источник финансирования производственных
процессов.
Основные факторы, влияющие на объем чистой
прибыли, это:
доходы компании от продажи товаров/услуг;
себестоимость;
размер налоговых и иных выплат.
2

3. Особые (свободные) экономические зоны

СЭЗ – обособленный самостоятельный экономико-правовой институт,
обладающий собственными правовыми нормами, регулирующими
экономические и социальные отношения на неком территориальном
образовании.
Основные экономические субъекты производственной системы
СЭЗ:
Государство (совокупность государственных учреждений,
вовлеченных в механизм осуществления деятельности в
рамках СЭЗ);
Органы управления СЭЗ (может быть как частной, так и
государственной управляющей компанией);
Компании из различных сфер деятельности, осуществляющие
свою деятельность на территории СЭЗ (резиденты и
нерезиденты);
Физические лица, вовлеченные в данный процесс (наемные
работники всех вышеперечисленных контрагентов).
3

4. Основные типы свободных зон в мире(1/2) - операции

Основные типы свободных зон в мире(1/2) операции
• Торговая зона (ТЗ) — территория, выведенная за пределы национальной таможенной территории.
Внутри проводятся операции по складированию товаров и их предпродажной подготовке (упаковка,
маркировка, контроль качества и т. п.). Отличаются достаточно быстрой окупаемостью. Основные
виды:
• Свободные порты
• Свободные города
• Зоны свободной торговли (не путать с ЗСТ-интеграции!)
• Свободные таможенные зоны
• Магазины Duty Free
• Промышленно-производственная зона (ППЗ) — часть национальной таможенной территории,
внутри которой налажено производство конкретной промышленной продукции; при этом инвесторам
предоставляются различные льготы. Часто может служить целям экспортного ориентирования или
импортозамещения. Основные виды:
• Зона одной отрасли
• Зона одного предприятия
• Экспортно-производственная зона
• Промышленный парк
• Технико-внедренческая зона (ТВЗ) — территория, выведенная за пределы
национальной таможенной территории, внутри которой размещаются научно-исследовательские,
проектные, конструкторские бюро и организации. Нацелены на разработку НИОКР и
коммерциализацию результатов. Некоторые виды:
• технопарк
• технополис
4

5. Примеры ОЭЗ

5

6. Особые экономические зоны РФ

Особые экономические зоны – это территории, которые наделены особым юридическим статусом
и экономическими (налоговыми, таможенными, инфраструктурными) льготами для привлечения
российских и зарубежных инвесторов в приоритетные для России отрасли (ФЗ-116). Цель создания
особых
экономических
зон
развитие
высокотехнологичных
отраслей
экономики,
импортозамещающих производств, туризма и санаторно-курортной сферы, разработка и
производство новых видов продукции, расширение транспортно-логистической системы.
Калининград
Московская область Свердловская область
Москва
Ульяновск
Томск
Мурманск
Промышленнопроизводственные
зоны
Техниковнедренческие зоны
Москва
Туристскорекреационные зоны
Портовые зоны
Республика Татарстан
Самарская область
Санкт-Петербург
Липецк
Северокавказский туристический кластер
Ставропольский Край
Остров Русский
Республика
Бурятия
Республика Алтай
Иркутская область
Алтайский Край
Хабаровский Край
6

7. Типы особых экономических зон

ПОРТОВЫЕ
ОЭЗ
ТУРИСТСКОРЕКРЕАЦИОННЫЕ
ОЭЗ
ТЕХНИКОВНЕДРЕНЧЕСКИЕ
ОЭЗ
ПРОМЫЩЛЕННОПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ
ОЭЗ
7

8. Преимущества размещения бизнеса в ОЭЗ

Инфраструктура ОЭЗ
Льготный налоговый режим **
Россия
ОЭЗ
Налог на прибыль, %
20
13.5-15.5*
Налог на собственность, %
2.2
0*
Налог на землю, %
1.5
0*
0.1 – 3.5
0*
34
14
100%
рыночной
стоимости
4 - 50%
кадастровой
стоимости
Транспортный налог (в EUR за 1 л.с.)
Социальные налоги (только для
технико-внедренческих ОЭЗ), %
Стоимость выкупа земельных
участков
* Налоговые каникулы предоставляются региональными органами власти на срок до 10 лет
** Для всех типов зон продолжительность 20 лет, за исключением портовых зон (49 лет).
Отсутствие оплаты за технологическое присоединение к сетям
Водоснабжение
Газоснабжение
Электричество
Тепловые сети
Доступ к готовой инфраструктуре
Логистические
терминалы
Таможенные
терминалы
Льготный таможенный режим
Импорт
• Отсутствие импортных пошлин на оборудование, сырьё и
материалы и компоненты;
• Отсутствие НДС на оборудование, сырьё и материалы и
компоненты.
Льготные условия аренды
Офисные
помещения
Земельные
участки
Экспорт
• Отсутствие экспортных пошлин на готовую продукцию,
имеющую иностранный статус.
8

9. Резиденты особых экономических зон РФ

9

10. Основные типы свободных зон в мире (2/2) - сервисы

Основные типы свободных зон в мире (2/2) сервисы
Сервисная зона — территория с льготным режимом для фирм, занятых
оказанием финансовых и нефинансовых услуг (экспортно-импортными
операциями, операциями с недвижимостью, перевозками). Основные
виды:
• Зона свободных банковских услуг
• Зона свободных финансовых услуг
• Зона свободных страховых услуг
• Зона свободных туристско-рекреационных услуг
• Оффшорная зона
Территория государства или её часть, в пределах которой для
компаний-нерезидентов действует особый льготный режим
регистрации, лицензирования и налогообложения, как правило, при
условии, что их предпринимательская деятельность осуществляется
вне пределов этого государства.
10

11. Оффшорные зоны на карте мира

11

12. Основные категории оффшорных юрисдикций

С льготным налогообложением
С нулевым налогообложением
Государства с высокими налогами
и системой специальных налоговых
льгот
(вывоз
и
репатриация
дивидендов, банковских процентов,
платежей роялти налогооблагаются по
сниженной ставке или ставке ”0”%);
К ним относятся небольшие
государства, в основном островные и
административные территории, где
снижены
налоги
или
вообще
отсутствуют.
В таких зонах от офшорных
компаний
требуют
финансовую
отчётность и предоставляют им
ощутимые налоговые льготы. Это —
Ирландия, Гибралтар, остров Мэн,
Гонконг, Швейцария, Кипр, Новая
Зеландия, США.
Сюда относятся так называемые
”классические” оффшорные зоны:
Британские
Виргинские
Острова,
Панама, Сейшельские острова, Белиз,
Невис, Багамские острова и другие.
12

13. Основные преимущества оффшорных зон с нулевым налогообложением

Освобождение от уплаты налогов
• Вместо налога платиться ежегодный регистрационный сбор ( налог на франшизу).
• Условием использования этого преимущества есть ведение бизнеса за пределами
юрисдикции (компания зарегистрирована в оффшоре, хозяйственную деятельность ведет в
другой стране).
Нет финансовой отчетности и аудита
Нет валютного контроля
Конфиденциальность
Упрощенная процедура регистрации оффшорной компании
Дешевое содержание оффшорных компаний
13

14. Основные отличие оффшорных и особых экономических зон

Особенность
ОЭЗ
Оффшор
Деятельность ведется на территории
самой зоны
Необходимо получать статус
резидента
Полное отсутствие налогов
Этика
14