Учет основных средств предприятия

1. ОС 2016

Цель учета ОС – обеспечение пользователей информацией о наличии, состоянии и
справедливой стоимости ОС находящихся в собственности предприятия.
Объект ОС – это законченное устройство со всеми приспособлениями и
принадлежностями к нему, которое имеет срок использования свыше 1 года.
МОЛ – лицо, которое отвечает за наличие и состояние ОС, находящееся в его
пользовании. За стационарные ОС в конкретном помещении (кабинете) отвечает
ответственное по помещению лицо.
Ответственные за группу ОС лица – отвечают за обеспечение проведения операций
с ОС в соответствии с положением об ОС, устанавливают справедливую стоимость и
сроки эксплуатации ОС.
Контроль наличия ОС в компании возлагается на отдел внутреннего аудита.
За справочник помещений отвечает директор административного направления.
За назначение ответственных по помещению лиц отвечает финансовый директор.

2. За ведение учета ОС отвечает отдел бухгалтерии:

ЗА ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ОС ОТВЕЧАЕТ ОТДЕЛ
БУХГАЛТЕРИИ:
Вид операции
Ответственный бухгалтер
Приобретение
бухгалтер юрлица плательщика
Cписание
бухгалтер юрлица плательщика
Перемещение
Бухгалтер по ОС Киев, Бухгалтер по ОС Львов
Переоценка
Бухгалтер по ОС Киев, Бухгалтер по ОС Львов
Ремонт
бухгалтер юрлица плательщика
Амортизация
Бухгалтер по ОС Киев, Бухгалтер по ОС Львов
Инвентаризация
Бухгалтер по ОС Киев, Бухгалтер по ОС Львов

3. Группы ОС

ГРУППЫ ОС
Ответственное лицо
Группа ОС
Здания, сооружения
переоценка
Метод учета
Износ
собственник
да
по переоцененной стоимости
нет
Оргтехника (ИТ)
Руководитель ИТ
нет
по первоначальной стоимости
да
Бытовая техника,
кондиционеры
Директор
админ направления
нет
Складское
оборудование
нет
по первоначальной стоимости
по первоначальной стоимости
да
да
Легковые автомобили
Директор
по логистике
Директор
админ направления
да
по переоцененной стоимости
да
Грузовые автомобили
Директор
да
по переоцененной стоимости
да
Мебель и конторское
оборудование
по логистике
Директор
админ направления
нет
по первоначальной стоимости
да
Инструменты
нет
по первоначальной стоимости
да
да
по первоначальной стоимости
нет
Нематериальные активы
Директор админ.направления/
Руководитель ЕК/Руководитель
проектного направления/Директор
по маркетингу
Собственник/ руководитель ИТ

4.

Все операции с ОС бухгалтерия проводит только на
основании данных, предоставленных ответственными
за группы ОС лицами.
Аналитический учет ОС ведется по ресурсам, по
помещениям, по группам и по МОЛам.
Не ОС, а расходы:
- мобильные телефоны,
- МТС-коннекты,
- калькуляторы, корзины для мусора
- мыши, флешки, клавиатуры.

5. Приобретение ОС

ПРИОБРЕТЕНИЕ ОС
Письмо по эл.почте
Руководитель подразделения
ответственному за
ОС
Ответственный за группу ОС
покупка нового ОС
Закупка (тип ОС), Заявка на оплату грн.
(указать МОЛ, помещение и срок службы)
группу
внутренние резервы
перемещение ОС
Оплата ОС
грн. – общие правила
ГРН. аванс на приобретение ОС - по общим правилам.
Отчет об использовании денег - с указанием № закупки;
Кассир для закрытия долга МОЛа в Делопро ХО:
- Возврат денег от МОЛа
- Оплата товаров по закупке на основании заявки на оплату.

6. Инвентарный номер

ИНВЕНТАРНЫЙ НОМЕР
ОС ответственный за ОС присваивает ОС инвентарный
номер:
1я наклейка - на объект ОС (с тыльной стороны объекта),
2я – на накладную или отчет об использовании денег.
Если в накладной много ОС, то на отдельный лист клеим
все номера по порядку позиций в накладной. При
необходимости указать примечание: для какого МОЛ и
Помещение этого ОС.
После ввода в эксплуатацию ОС в делопро, сотруднику на
почту приходит уведомление о передаче под его
ответственность данного ОС.
Запрещено выдавать ОС сотрудникам без инвентарного
номера.

7. Постановка на учет

ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ
Бухгалтер в течение 5 рабочих дней со дня
получения документа ставит ОС на учет:
создает карточку ОС и вводит его в
эксплуатацию на основании накладной
поставщика или копии отчета об
использовании денег с инвентарными
номерами, предоставленных ответственным
за группу ОС лицом.

8. Перемещение – изменение МОЛа, ресурса, помещения.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ – ИЗМЕНЕНИЕ МОЛА,
РЕСУРСА, ПОМЕЩЕНИЯ.
Письмо по эл.почте с темой «ОС»
Ответственный за группу
бухгалтеру по ОС
с необходимой инфой
Бухгалтер
создает
ХО акт перемещения ОС.
МОЛу на почту приходит уведомление о перемещении на него ОС.
При увольнении сотрудника при необходимости временно оформляется акт
перемещения на руководителя подразделения.

9. Снятие с учета

СНЯТИЕ С УЧЕТА
Письмо по эл.почте с темой «ОС»
Ответственный за группу
бухгалтеру по ОС
с необходимой инфой
Снятие с учета ОС – это событие, которое
переводит объект ОС из необоротных активов
в оборотные, т.е. в запасы на складе.
В Делопро используется ХО Ликвидация.

10. Снятие с учета

СНЯТИЕ С УЧЕТА
Случаи снятия с учета
Продажа
Кража, утеря
Непригодность ОС по вине МОЛа
Непригодность ОС к использованию
после окончания срока его
эксплуатации или ОС морально
устарело
ХО
Отгрузка товара по заказу
Внутренний расход

11. ХО Отгрузка товара по заказу

ХО ОТГРУЗКА ТОВАРА ПО ЗАКАЗУ
этап
1
Кто
Ответственный за группу
Что
Определение стоимости продажи
2
ХО Ликвидация
3
Заказ, ХО Отгрузка товара по заказу
Бухгалтер
4
Документы PDF формате – ответственному за
группу
5
Покупатель*
Оплата через кассу банка на р/с
6
Ответственный за группу
Возврат оформленных документов бухгалтеру
*При продаже автомобилей оплата на р/с осуществляется кассиром на основании счета,
предоставленного бухгалтером.

12. Переоценка В Делопро переоценку проводит бухгалтер путем снятия с учета ОС со старой стоимостью и постановки на учет ОС по переоцененной с

ПЕРЕОЦЕНКА
В ДЕЛОПРО ПЕРЕОЦЕНКУ ПРОВОДИТ БУХГАЛТЕР ПУТЕМ СНЯТИЯ
С УЧЕТА ОС СО СТАРОЙ СТОИМОСТЬЮ И ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ
ОС ПО ПЕРЕОЦЕНЕННОЙ СТОИМОСТИ.
Группа ОС
Недвижимость
Периодичность
Ответственный
Ежегодно
Финансовый директор
При выбытии
Директор
админ.направления
При выбытии
Директор по логистике
Ежегодно
Финансовый
директор/руководитель ИТ
Легковые автомобили
Грузовые автомобили
Нематериальные активы

13. Инвентаризация

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
Плановая Инвентаризация - на 31.12.2015г. Ответственность - ответственное по
помещению лицо.
Внеплановая инвентаризация проводится отделом аудита по отдельному графику, а также
при увольнении директора филиала (объекты ОС по ведомости инвентаризации принимает
лицо, указанное финансовым директором).
Ведомость инвентаризации
бухгалтеру по ОС
результаты сверки
Бухгалтер по ОС
ответственным за группы
решение
Ответственный за группу
бухгалтеру по ОС
Бухгалтер проводит ХО в течение 14 рабочих дней.
При передаче ОС на ремонт в сервисную службу- должно быть наличие квитанции, акта и
пр.документа.
При передаче ОС на строительные объекты или во временное пользование подрядчикам должно быть наличие договора аренды, ответ.хранения (к ним обязательно подписан акт
приема-передачи ОС ,которые хранятся у руководителя подразделения в офисе).
Отсутствие указанных документов приравнивается к недостаче ОС.

14. Ремонт

РЕМОНТ
1. Текущий ремонт - расходы,
осуществляемые для поддержания объекта в
рабочем состоянии (техосмотр,
техобслуживание, ремонт) включаются в
состав расходов отчетного периода, путем ХО
начисления затрат.
2. Доукомплектация автомобилей –
увеличение стоимости автомобиля.

15. Отражений операций в финансовой отчетности УУ

ОТРАЖЕНИЙ ОПЕРАЦИЙ В
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ УУ
Статья
Источник данных
Баланс
Необоротные активы первоначальная
стоимость
Накопленный износ
Реестр ОС
Резервы переоценок в собственном
капитале
Капитальные инвестиции
Остатки на складе ОС
Необоротные активы для продажи
Кредиторская/дебиторская
задолженность по ОС
Оборотка по закупкам/заказам (тип ОС)
Фин.рез.
Износ
Реестр ОС
Доходы от продажи ОС
Доходность товаров Тест
Расходы от списания ОС
Внутренний расход

16. Чего не хватает?:

ЧЕГО НЕ ХВАТАЕТ?:
Начальных данных по объектам недвижимости и нематериальным
активам. Анатолий до 15.02.2016
Справочник кабинетов с ответственными. Таня до 5.02.2016
Окончательного свода инвентаризации на начало 2016г. Солянов
до 5.02.2016г.
Доработки делопро:
Автоматизация инвентаризации;
Изменение стоимости и срока службы без вывода из эксплуатации
(переоценка, ремонт);
Уведомление МОЛов.
Соблюдения всеми участниками правил работы с ОС.
Продолжите список…