Предпринимателю о проверках контролирующих органов. Обзор новостей

1. Предпринимателю о проверках контролирующих органов. Обзор новостей

Фирма Елена
Герасина Татьяна Александровна

2. Электронная Россия

Бумажные документы могут запретить к
2019 году
Предполагается оптимизировать ведение
налоговой, бухгалтерской, статистической и
других форм отчётности.
Единый реестр субъектов МСП
открытая база данных.Сведения
размещаются на сайте ФНС России
10-го числа каждого месяца и являются
общедоступными.
https://rmsp.nalog.ru/search.html.

3. Электронная Россия

Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в
электронной форме, подписанная
усиленной электронной подписью налогового
органа на сайте ФНС России, равнозначна
выписке на бумаге, подписанной подписью
должностного лица налогового органа и
заверенной печатью.
Письмо Федеральной налоговой службы №ГД-314/1814@ от 16.03.2017

4. Электронная Россия

С 1 сентября начнут ликвидировать
компании по отметкам в ЕГРЮЛ
у которых в ЕГРЮЛ в течение шести месяцев стоит
запись о недостоверности сведений (ст. 2 Закона от
28 декабря 2016 № 488-ФЗ).
1.Скачайте выписку на сайте ФНС России. В ней
проверьте, не стоит ли отметка о недостоверности
сведений. Если нашли неточности, например, указан
другой учредитель, внесите изменения в ЕГРЮЛ.
2. Проверьте своих ключевых контрагентов.

5. Электронная Россия

Налогоплательщик имеет право подать
жалобу в вышестоящий налоговый орган
в электронном виде
Ст. 139.2 Налогового кодекса Российской
Федерации через «Личный кабинет
налогоплательщика» или по
телекоммуникационным каналам связи

6. Проверки малого бизнеса

Основные инстанции, осуществляющие
проверки:
ИФНС
Роспотребнадзор
МЧС
Роструд
Ростехнадзор
Россельхознадзор
Ространснадзор
Росздравнадзор

7. Проверки малого бизнеса

С 01.01.2016 по 31.12.2018 действует запрет на
проведение плановых проверок в отношении
субъектов малого предпринимательства.
Мораторий не действует, если в течение последних
трех лет у компании были штрафы за грубое
нарушение законодательства, приостанавливали ее
деятельность, дисквалифицировали ее руководство
или аннулировали действие лицензии.
В отношении налоговых проверок мораторий
на проверки не распространяется.
Налоговых проверок нет в Едином реестре проверок.

8. Проверки малого бизнеса план проверок на сайте proverki.gov.ru

Проверки малого бизнеса
план проверок на сайте proverki.gov.ru

9. Проверки малого бизнеса

план проверок на сайте nalog.ru

10. Проверка Роспотребнадзора

ФЗ РФ от 3.07.2016 № 277-ФЗ «О защите
прав юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей….» новая статья 16.1
«Контрольная закупка».
С 1 января 2017 года Роспотребнадзор
вправе проводить контрольные закупки,
о которых не будут предупреждать
компанию.
За выявленные нарушения компанию
и директора оштрафуют на сумму
до 50 000 руб. (ст. 14.4-14.8 КоАП РФ).

11. Проверки Трудовой инспекции

Роструд контролирует соблюдение прав наемных
работников. Работодатели в зоне риска:
принимающие на работу иностранных граждан,
несовершеннолетних работников, выплачивающие
слишком маленькую заработную плату.
Соглашением от 25.11. 2016 г. № ММВ-23-2/24@
ФНС РФ и Роструд договорились о проведении
совместных проверок с целью выявления
компаний, уклоняющихся от уплаты НДФЛ и
страховых взносов в связи с ненадлежащим
оформлением трудовых отношений с работниками.

12. Проверки Трудовой инспекции

Постановление Правительства РФ от 16.02.17
№ 197 определило Категорию риска работодателя.
Категория риска зависит: сферы деятельности
компании; среднесписочной численности
работников; наличия или отсутствия задолженности
по зарплате; количества несчастных случаев
на производстве; наличия или отсутствия
административных наказаний за трудовые
нарушения.
Чтобы узнать категорию риска отправьте письменный
запрос в свою трудовую инспекцию.
К концу 2017 года присвоенную категорию риска
можно будет узнать на сайте Роструда

13. Проверки Роскомнадзора

Проверки по персональным данным
ФЗ №16-ФЗ от 22.02.2017
С 01.03.2017 Роскомнадзор уполномочен защищать права
субъектов персональных данных – физических лиц.
Под ПД понимаются любые сведения о человеке, которые
можно использовать для его идентификации.
Проверяют операторов персональных данных :
- Документы, включающие в себя персональные данные.
Если проверка выездная – еще и условия их хранения,
организацию места хранения.
- Обрабатывающие их системы (компьютеры и программы)
- Соблюдение внутренних нормативных актов, касающиеся
обработки и хранения ПД
- Сайт компании в интернете.

14. Проверки Роскомнадзора

С 1 июля 2017 ужесточат штрафы по
персональным данным. Обработка персональных
данных без письменного согласия сотрудника,
сумма штрафа для организации до 75 000 рублей,
для бухгалтера до 20 000 рублей. Составлять
протоколы будет Роскомнадзор.
1. Возьмите у сотрудников согласие на обработку
персональных данных.
2. Пропишите правила сбора, передачи и
хранения персональных данных в специальном
положении.
3. Утвердите регламент допуска сотрудников к
обработке личных данных. Ознакомьте персонал с
нормами положений под подпись.

15. Виды проверок

Плановые. Их график составляется заранее, в конце
предыдущего года, и публикуется на сайте.
Проверяемого предупредят письмом или лично как
минимум за три дня до начала. Проводятся не чаще
одного раза в три года.
Внеплановые. Проводятся после поступления жалоб
от недовольных клиентов или доноса конкурента,
осуществляются по согласованию с органами
прокуратуры. В зависимости от серьезности
предполагаемого нарушения о проверке могут
предупредить за сутки, а могут и не предупреждать.
Документарные. Проверяется пакет документов,
который по запросу предоставляется в
контролирующий орган.
Выездные. Осматривается территория предприятия.

16. Проверки малого бизнеса

Предприниматель (организация) вправе подать
в орган контроля заявление об исключении себя
из ежегодного плана проверки. Решение по заявлению
принимается в течение 10 дней со дня поступления.
Сроки проверки для малого бизнеса: ст. 13 ФЗ
от 26.12.2008 № 294-ФЗ:
Плановые не более 50 часов в год.
Для внеплановых проверок установлен лимит в 20
рабочих дней на каждую проверку.
С 2017 года вносятся новые правила
осуществления выездных проверок. Осуществление
проверки уплаты страховых сумм взносов налоговыми
работниками, а не фондами.

17. Налоговые проверки

Определяется статьей 14 Налогового
Кодекса РФ.
Запрещено повторно проверять по тому же
налогу за тот же период.
Инспекция может запросить разъяснения
для некоторых данных или подтверждения
расходов.
К процедуре могут быть дополнительно
привлечены эксперты и свидетели,
проведены инвентаризация помещений и
выемка документов.

18. Проверки малого бизнеса

Что чаще будут проверять в 2017 году:
1. Регистрация, постановка на учёт. Компания без
регистрации - «незаконное предпринимательство» (грозит до 5
лет законного лишения свободы).
2. Легальность доходов и полная выплата по ним налогов.
Учитывается заработная плата, иной доход сотрудников,
наличие «серых» зарплат.
3. Создание «левых» фирм. При незаконном создании ЮЛ и
использования документов с этой целью есть риск лишиться
свободы до 5 лет, а за обналичивание финансовых средств
через подставные компании – до 7.
4. Искусственное завышение себестоимости, закупочных
цен. С 2017 года начало действовать повышение налоговых
санкций за применение нерыночных цен.
5. Поиск незадекларированной выручки.

19. Налоговые проверки – 2017: новации

Положительные изменения
Потребуют меньше документов
С 1 июля 2016 года запретили запрашивать у компаний
информацию и бумаги, представленные ранее и сведения,
которые есть в распоряжении госорганов и в официальных
реестрах.
С 1 января 2017 года контролеры не смогут требовать
документы до начала проверки.
Проще подавать жалобы на инспекцию
Если компания не согласна с результатами налоговой
проверки, жалобу можно подать через личный кабинет
компании на сайте ФНС.

20. Налоговые проверки – 2017: новации

Решение налоговиков можно приостановить
Со 2 июня 2016 года компания может не исполнять
решение по итогам налоговой проверки, пока
обжалует его. Компания подает заявление о
приостановлении решения и предоставляет
банковскую гарантию. Срок действия гарантии –
шесть месяцев с момента подачи заявления о
приостановлении решения.
За первое нарушение штрафовать не будут
С 4 июля 2016 года Малым и средним компаниям
вынесут предупреждение вместо штрафа за
нарушение, выявленное в ходе налоговой проверки
впервые (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

21. Налоговые проверки – 2017: новации

Отрицательные изменения
Меньше времени на подачу возражений
Со 2 июня 2016 года уменьшился срок, в течение
которого компания направляет возражения по
итогам дополнительных мероприятий (экспертиза,
допросы, требования документов)- 10 рабочих дней
после окончания мероприятий (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).
Больше запросов на проверке
Со 2 июня 2016 года во время камеральной
налоговой проверки вправе потребовать
дополнительную информацию по налоговым
льготам. Раньше требовали только
подтверждающие документы.

22. Проверки малого бизнеса

Бумажные документы не примут
С 1 января 2017 года нельзя подавать пояснения по
НДС на бумаге. Пояснения нужно направить через
оператора электронного документооборота (п. 3 ст.
88 НК РФ). За неподачу пояснений оштрафуют так
же, как за непредставление сведений.
Сведения из ЕГРЮЛ будут проверять чаще
С 5 июня 2016 года ваш конкурент или недовольный
клиент вправе пожаловаться в ФНС на
недостоверные сведения. В течение месяца
инспекция проведет налоговую проверку вашей
компании (приказ ФНС России от 11.02.2016 №ММВ7-14/72@).

23. Проверки малого бизнеса

Приказ Федеральной налоговой службы
№ ММВ-7-2/278@ от 03.04.2017
Перечни правовых актов, соблюдение которых она
оценивает при проведении налогового контроля,
валютного контроля, контроля за применением ККМ, за
полнотой учета выручки в организациях и т.д.
Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-306/333@. Концепция системы планирования
выездных налоговых проверок.
Определяет 12 критериев налоговых рисков, по которым
осуществляется отбор. Критерии рисков размещены
на сайте ФНС (www.nalog.ru) и регулярно обновляются.

24. Проверки малого бизнеса

Письмо ФНС России от 12.05.2017 N АС-4-2/8872
"Ответ на обращение"
При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с
характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами,
ФНС России рекомендует исследовать следующие признаки:
- отсутствие информации о государственной регистрации
контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте
ФНС России);
-контрагент зарегистрирован по адресу "массовой"
регистрации;
- отсутствие информации о фактическом местонахождении
контрагента, а также о местонахождении его складских и (или)
производственных и торговых площадей и т.д.

25. Проверки малого бизнеса

1. Низкая налоговая нагрузка
Если в ходе анализа выяснится, что налоговая
нагрузка фирмы более чем на 10% ниже
среднеотраслевого уровня.
2. Убытки в течение двух и более лет
Организации, показавшие убытки в налоговой
отчетности за последний календарный год, если эта
тенденция сохраняется в отчетных периодах
текущего года.
3. Большие суммы налоговых вычетов
Компании, у которых доля «входящих» вычетов по
НДС от суммы начисленного налога за год более
89%.

26. Проверки малого бизнеса

4. Темпы роста расходов превышают темпы
роста доходов
Если расходы по сравнению с предыдущим
отчетным периодом выросли, например, в 1,8 раза,
а доходы от реализации – в 1,2 раза или вообще не
увеличились.
5. Зарплата работников ниже среднего уровня
Компании, у которых уровень зарплаты более чем
на 10% ниже среднеотраслевого.
6. Предельные значения при спецрежимах.
Превышение 95% от предельных величин, дающих
право применять специальный налоговый режим.

27. Проверки малого бизнеса

7.Отклонение уровня рентабельности от
среднего по отрасли. Компании, рентабельность
продаж или активов которых меньше
среднеотраслевых показателей по аналогичному
виду деятельности на 10% и более.
8. Взаимоотношения с подозрительными
контрагентами. Отсутствует переписка компаниипоставщика и компании-покупателя на этапе
заключения договора; нет информации о
фактическом местонахождении компанииконтрагента, условия договора не соответствуют
правилам делового оборота; фирма не
предпринимает действий по взысканию
задолженности с проблемного контрагента

28. Проверки малого бизнеса

Поиск контрагента по ИНН на сайте ФНС
Проверь себя и контрагента.
Для этого нужно выбрать вкладку «Юридическое
лицо» и ввести ОГРН или ИНН юрлица или указать
наименование. Если вам необходима информация
об ИП или крестьянском (фермерском) хозяйстве,
то выставляйте вкладку «Индивидуальный
предприниматель/КФХ», вводите ОГРНИП / ИНН
или вносите ФИО и регион места жительства.
Сведения из ЕГРЮЛ https://egrul.nalog.ru/

29. Проверки малого бизнеса

Задолженность по уплате налогов,
непредставление налоговой отчетности
более года https://service.nalog.ru/zd.do
Адреса массовой регистрации
https://service.nalog.ru/addrfind.do
Регистрация изменений, вносимых
в учредительные документы, в ЕГРЮЛ
https://service.nalog.ru/uwsfind.do

30. Проверки малого бизнеса

Федеральный закон от 1.05.2016 г. № 134-ФЗ
перечень данных, которые не представляют
налоговую тайну, был расширен.
С 1 июля 2017 года на сайте ФНС станут открытыми
сведения о ЮЛ: доходы и расходы за один
календарный год; средняя численность компании
за один календарный год; информация об
уплаченных налогах и сборах; сведения о налоговых
нарушениях; задолженности, штрафы, пени.
Эти сведения организации смогут получить
через интернет бесплатно.

31. Электронная Фирма «Елена» Сайт http://www.elena.infocet.ru/ Группа в Контакте https://vk.com/firmaelena