Налоги и налогообложения

1. Налоги и налогообложения

2.

• Налог-это обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, который
взимается с организаций и физических
лиц в виде части принадлежащих им
денежных средств. Налоги служат
основным источником доходов
государства, которое в свою очередь
расходует их на благо населения страны.

3. Принципы налогообложения

Легальный порядок налогов
Равномерность
Определенность
Дешевизна взимания
Хозяйственная самостоятельность
налогоплательщика

4. Экономические признаки налога:

Характеристика налога в качестве платежа
осуществляется обычно в виде денег
Безвозвратность
Без эквивалентность
Наличие объекта обложения
Определенность субъекта налогообложения
Определенность размера налога
Фиксированность сроков уплаты
Стабильный характер налоговых отношений
Налог, является доходом государства

5. Юридические признаки налога:

Установление налога государством
Существование налога только в правовой форме
Принудительный характер налога
Правомерность изъятия денег
Наличие государственного контроля за уплатой
налога
Уплата налога – юридическая обязанность
Налог – обязательный платеж

6. Элементы налога:

Правовая основа налога
Субъект налога
Объект налога
Норма налога
Порядок уплаты налога
Льготы по налогу

7. Налоговая система РК

8. Налоговый учет

• процесс ведения
налогоплательщиком учетной
документации в соответствии с
Налоговым Кодексом РК

9. Налоговое законодательство

• основывается на конституции РК, состоит из
НК РК и нормативных правовых актов.
Налоги и другие обязательные платежи в
бюджет устанавливаются, вводятся,
изменяются или отменяются в порядке и на
условиях установленных НК РК. Действует на
всей территории РК и распространяется на
физических, юридических лиц и другие
структурные подразделения

10. Виды налогов:

• В зависимости от носителя налогового бремени налоги могут
быть:
1. прямые
2. косвенные
В зависимости от формы уплаты:
1. натуральные
2.денежные
В зависимости от субъекта:
1. налог с юридического лица
2. налог с физического лица
В зависимости от территориального уровня:
1. общегосударственные
2. местные
В качестве инструмента бюджетного регулирования:
1. закрепленные
2. регулирующие
В зависимости от характера использования:
1. общего назначения
2. целевого назначения

11. Прямой налог

•налог , где субъект
налогообложения
одновременно является
плательщиком, т.е бремя
налога несет сам субъект

12. Косвенный налог

• налог, где субъект
налогообложения
перекладывает бремя налога на
другое лицо, выступающее
фактическим плательщиком.

13. Прямые налоги делятся на:

14. Реальный налог

налог на
имущество, налог на
транспорт и т.д.

15. Личный налог

налог уплачивается с
полученного
налогоплательщиком
дохода.

16. Функции налогов

Фискальная – добывание денег в
доход государства
Стимулирующая – предоставление
налоговых льгот
Регулирующая

17. Поступления налогов в Республиканский бюджет

• Основную часть доходов республиканского бюджета
составляют - налоговые поступления: 2014г. - 3,5
трлн. тенге – 67,8%, 2015г. - 3,66 трлн. тенге – 62%,
2016г. - 3,32 трлн. тенге – 54,3%, 2017г. - 4,28 трлн.т. 55,8% от всех поступлений республиканского
бюджета (доля налоговых поступлений в
центральных бюджетах развитых стран составляет
80-90%). Не смотря на рост суммы налоговых
поступлений в 2017г. (утверждено в размере 4,79
трлн.тенге), долевое соотношение снижается до
50,2%. Данное изменение связано с ростом
поступлений трансфертов, долевое соотношение
которых составляли: в 2013г. – 30,1%, 2014г. – 35,6%,
2015г. – 42,9%, в 2016г. – 40,2%, а в 2017г. - 48,74% от
всех поступлений республиканского бюджета.

18. В РК действуют следующие виды налогов:

Корпоративный подоходный налог (КПН)
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Акциз
Рентный налог на экспорт
Специальные платежи
Социальный налог
Налог на транспортные средства
Налог на имущество
Земельный налог
Налог на игорный бизнес
Фиксированный налог
Другие обязательные платежи