Анализ и совершенствование системы финансового контроля в учреждении ГБУЗ РБ детская стоматологическая поликлиника

1.

ФГБОУ ВПО БАШКИРСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«АНАЛИЗ И
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ В
УЧРЕЖДЕНИИ (НА
ПРИМЕРЕ ГБУЗ РБ
ДЕТСКАЯ
СТОМАТОЛОГИЧЕСКАЯ
ПОЛИКЛИНИКА
№ 1 ГО Г. УФА)»

2.

Актуальность исследования заключается в том, что финансовый
контроль позволяет следить за целевым и эффективным
использованием бюджетных средств.
Объект исследования – ГБУЗ РБ Стоматологическая поликлиника
№ 1 ГО г. Уфа.
Предмет исследования
учреждения.
–
система
финансового
контроля
Цель исследования – заключается в совершенствовании
системы финансового контроля учреждения ГБУЗ РБ
Стоматологическая поликлиника № 1 ГО г. Уфа.
2

3.

Задачи исследования
1) изучение нормативно-правовых основ контроля
учреждения;
2) освещение экономической сущности финансового
контроля в учреждении;
3) оценка форм и методов финансового контроля
учреждения;
4) проведение анализа финансов учреждения;
5) осуществление анализа системы финансового
контроля в ГБУЗ РБ Стоматологическая поликлиника №
1 ГО г. Уфа;
6) разработка мероприятий по совершенствованию
системы
финансового
контроля
в
ГБУЗ
РБ
Стоматологическая поликлиника № 1 ГО г. Уфа.

4.

Отличия внутреннего и внешнего контроля в ГБУЗ РБ
Стоматологическая поликлиника № 1 ГО г. Уфа
Отличие
внешний
внутренний
Обязательность
осуществления
обязателен
обязателен по
внутренним
нормативным
документами
Пользователи информации
внешние
внутренние
Объем проверяемой
информации
ограничен в зависимости от
вида проверки
полная возможность
доступа к любой
информации
Зависимость содержания от
поставленных задач
определяется контрольным
органом
зависит от задач
управления
Зависимость от руководства
проверяемой организации
зависимый
независимый
Перманентность
(постоянство)
осуществляется только в
период проверки
наличие возможности
последующего контроля.
4

5.

ГБУЗ Стоматологическая поликлиника № 1 ГО г. Уфа
РБ
5

6.

Основные показатели ГБУЗ РБ Стоматологическая поликлиника
№1 ГО г. Уфы за 2013-2015 годы
Показатели
2013
2014
2015
Абс.
откл.
1. Численность сотрудников, чел.
171
170
163
-9
-врачи
48
47
46
-2
-средний медицинский персонал
75
75
73
-2
-младший медицинский персонал
22
24
21
-1
-прочий персонал
29
27
23
-6
2.Основные средства, тыс.руб.
142048
129606
136754
-5294
3.Стоимость имущества, тыс.руб.
21556
24400
29780
8224

7.

Сведения о динамике основных показателей исполнения бюджета
ГБУЗ Стоматологическая поликлиника № 1 ГО г. Уфа РБ, тыс.руб.
Наименование показателей
2014 г.
2015 г.
Измене-ние
(+,-)
Темп роста,
%
Оплата труда и начисления на оплату труда
54856,9
56775,6
1918,7
103,5
142,0
145,0
3,0
102,1
транспортные услуги
0
0
0
0
оплата услуг отпления
789,0
861,8
72,8
109,2
оплата услуг водоснабжения
170,9
170,9
0
100
оплата услуг газа
15,9
15,9
0
100
оплата услуг электроэнергии
654,3
642,4
-11,9
98,2
оплата услуг канализации
51,0
52,0
1,0
101,9
содержание имущества
402,6
399,5
-3,1
99,2
текущий ремонт
358,6
259,2
-99,4
72,3
противопожарные мероприятия
100,0
125,0
25,0
125,0
прочие услуги
700,6
878,7
178,1
125,4
информационные услуги
480,0
477,2
-2,8
99,4
типографские услуги
40,0
39,7
-0,3
99,2
медицинские услуги
450,6
428,9
-21,7
95,2
72145,6
70479,8
-1665,8
97,7
услуги связи
Итого расходы
7

8.

2015 г.
Основные средства (остаточная стоимость); 22.70%
Амортизация основных средств; 77.30%
Структура годности и износа основных средств
учреждения, %
8

9.

Таблица - Оценка выполнения плана ФХД за 2015 год
Наименование показателей
План
2015 г.
Измене-ние
(+,-)
%
выполнен
ия плана
56805,9
56775,6
-30,3
99,9
146,0
145,0
-1,0
100,0
транспортные услуги
100
0
-100
х
оплата услуг отпления
789,0
861,8
72,8
109,2
оплата услуг водоснабжения
170,9
170,9
0
100
оплата услуг газа
13,9
15,9
2,0
114,4
оплата услуг электроэнергии
638,2
642,4
4,2
100,6
оплата услуг канализации
51,0
52,0
1,0
101,9
содержание имущества
376,2
399,5
23,3
106,1
текущий ремонт
360,0
259,2
-100,8
72,0
противопожарные мероприятия
100,0
125,0
25,0
125,0
прочие услуги
700,6
878,7
178,1
125,4
Иные расходы
120,0
70,0
80,0
58,3
Увеличение стоимости основных средств
600,2
531,8
-68,2
88,6
Увеличение стоимости медикаментов
5742,0
5229,5
-512,5
91,1
80,9
90,9
-10,0
112,4
Оплата труда и начисления на оплату труда
услуги связи
Расходы на продукты питания
9

10.

Таблица - Выполнение плана финансирования учреждения
Наименование показателей
План
2015 г.
Измене%
ние (+,-) выпол
нения
плана
Доходы, тыс. руб.
71684,8
70479,9
-1205,0
98,3
-приносящая доход
деятельность
39584,7
38254,3
-1330,4
96,6
-ОМС
32100,0
32225,6
125,6
100,4
10

11.

Таблица - Расчет норматива материальных затрат на оказание
стоматологических услуг ГБУЗ «СП № 1»
Наименование
подразделения
ФОМС
СПЕЦ СЧЕТ
Терапевтическое
отделение
Бесплатное
лечение на российских
медикаментах
Анестезия – 300 руб.
Эндометазон – 800 руб.
Стомафил – 600 руб.
Пломба Филтек Z 250 – 1500 руб.
Итого: 3200 руб.
Ортопедическое
отделение
отсутствует
Мостовидный протез
2 коронки – 12000 руб.
2 литка – 3600 руб.
литье – 3000 руб.
напыление коронки – 4 ед по 1500
руб.
снятие слепка – 1800 руб.
спайка коронки – 1600 руб.
Итого: 23500 руб.
Хирургическое
отделение
Бесплатное
удаление
Имплантология отсутсвует.
Анестезия – 300 руб.
Удаление – от 400 – 2500 руб.
Имплантология – 30-45 тыс.
11

12.

Оценка финансового контроля ГБУЗ Стоматологическая
поликлиника № 1 ГО г. Уфа РБ
Положительные стороны
Отрицательные стороны
1. Увеличение стоимости имущества
1. Увеличение изношенности имущества
2. Оптимизация бюджетных средств за счет
реогрганизации учреждения
2. Невыполнение плана финансирования
учреждения по бюджету и приносящей доход
деятельности
3. Увеличение доходов от ОМС
3. Убытки, ошибки в учете
4. Своевременное проведение
инвентаризаций материальных запасов и
основных средств
4. Не распределены каналы отвественности
материально-отвественных лиц
5. Увличение стоимости финансовых активов
за счет денежных средств
5. Жалобы населения на снижение качества
лечения зубов за счет не соблюдения
нормативов списания материальных запасов
6. Целевое использование бюджетных
средств
6. Снижение качества материальных запасов
с учетом тендерных процедур
12

13.

Рекомендации по совершенствованию системы
финансового контроля учреждения
Рекомендации
Результат
1.Повышение эффективности
финансового контроля учреждения
Сохранность имущества, бюджетных
средств
2. Организация отдела закупок
Экономия средств и контроль за
использованием средств, эффективный
расход бюджетных средств
3.Мониторинг материальных расходов
от приносящей доход деятельности
Повышение качества медицинских услуг
4. Организация внутреннего контроля
Планирование контрольных
мероприятий, повышение
эффективности использования по
направлениям расходования средств и
материально-отвественным лицам
13

14.

Таблица - План расходов на организацию отдела закупок за
счет приносящей доход деятельности
Ответственные
лица
Сумма
Проводимое мероприятие
Сроки
проведения
1. Отбор специалистов в организуемый
отдел
1 квартал
2017 г.
Главный врач,
Главный
бухгалтер
0
2. Заработная плата работников отдела
2017 год
Главный врач,
Главный
бухгалтер
480,0
3. Начисления на заработную плату
4. Организация работы отдела
145,0
1 квартал
2017 г.
Главный
бухгалтер
0
5. Осуществление контрольных
процедур
2017 г.
Отдел закупок
-625,0
6. Привлечение сторонних организаций
2017 г.
Главный
бухгалтер
200,0
7. Обнаруженные ошибки в учете
2015 г.
Главный
бухгалтер
119,05
8. Штрафы и возвраты
2017 г
Главный
бухгалтер
60,0
14

15.

Спасибо за внимание!
Спасибо за внимание!