Субсидиарная ответственность (заявлений за квартал, шт.)
Размер ответственности привлеченных лиц (млрд.руб.)
1.71M
Categories: financefinance lawlaw

Субсидиарная ответственность

1.

Как избежать субсидиарной
ответственности за неуплату налогов?
Спикер: Павел Кобяк
эксперт в вопросе привлечения к субсидиарной ответственности
арбитражный управляющий

2.

СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ — разновидность гражданскоправовой ответственности, применяемая при процедурах банкротства
должника
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРИВЛЕЧЕНИЯ:
Несвоевременная подача заявления о признании должника банкротом
(ст. 61.12 Закона о банкротстве)
Невозможность полного погашения требований кредиторов (ст. 61.11
Закона о банкротстве)

3. Субсидиарная ответственность (заявлений за квартал, шт.)

III квартал 2017
II квартал 2017
I квартал 2017
IV квартал 2016
Подано
Удовлетворено
III квартал 2016
II квартал 2016
I квартал 2016
IV квартал 2015
0
200
400
600
800
1000

4. Размер ответственности привлеченных лиц (млрд.руб.)

38
40
35
30
23
25
19
20
14
15
10
5
0
3
13
6
22
Возмещение
убытков
Субсидиарная
ответственность

5.

Когда можно подать заявление
о привлечении к СО
В деле о банкротстве
(в ходе любой процедуры)*
Вне рамок дела
о банкротстве**:
− После завершения КП;
− После прекращения производства по делу в
связи с отсутствием средств;
− После возврата уполномоченному органу
заявления о признании должника банкротом
обладают конкурсные кредиторы;
-
*В течение 3х лет дня, когда лицо, узнало или должно было узнать о
наличии соответствующих оснований, но не позднее 3х лет со дня
признания банкротом /прекращения производства по делу/ возврата
УО заявления и не позднее 10 лет со дня, когда имели место деяния,
являющиеся основанием для привлечения к СО.
**Не позднее 3х лет со дня завершения КП в случае, если узнали или
должны были узнать о наличии соответствующего основания для
привлечения после завершения, но не позднее десяти лет со дня, когда
имели место деяния, являющиеся основанием для привлечения к
ответственности, если аналогичное требование по тем же основаниям и
к тем же лицам не было предъявлено и рассмотрено в деле о
банкротстве.

6.

Лица, имеющие право на подачу
заявления о привлечении к СО
Кто может подать?
Конкурсные
кредиторы
Арбитражный
управляющий
Представитель
работников
Уполномоченный
орган
Работники /
бывшие работники

7.

СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
за невозможность полного погашения требований
кредиторов (ст. 61.11 ЗоБ)

8.

Кого можно привлечь к СО
Руководитель должника в период совершения соответствующего
правонарушения (фактический и номинальный)
Контролирующее должника лицо

9.

Размер субсидиарной
ответственности (непогашенные
требования кредиторов)
Размер
требований
кредиторов,
включенных в
РТК +
требования
кредиторов за
реестром +
требования
кредиторов по
текущим
платежам
Не включаются
требования,
принадлежащие
КДЛ либо
заинтересованным
по отношению к
нему лицам

10.

<Письмо> ФНС России от 09.01.2018 N СА-4-18/45@
"О направлении для использования в работе
постановления Конституционного Суда Российской
Федерации от 08.12.2017 N 39-П"

11.

12.

<Письмо> ФНС России от 09.01.2018 N СА-4-18/45@
1
Основной посыл письма для налоговых органов:
Основания для предъявления исков к физическим лицам о возмещении вреда налоговыми органами:
Если они осуждены за совершение налоговых преступлений
Если уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям (вследствие
акта об амнистии или вследствие истечения срока давности уголовного преследования)
3
4
2
При обращении в суд за возмещением вреда (ст. 1064 ГК РФ) налоговый
орган обязан доказать факт неправомерного причинения такого вреда, а
также и его размер.
Вред, причиняемый нарушениями законодательства о налогах и сборах,
заключается в непоступлении в бюджет суммы неуплаченных налогов (недоимки)
и пеней.
При определении факта и степени обогащения могут быть учтены такие факторы, как:
изменение уровня материального состояния в сторону улучшения
превышение расходов физического лица над официально установленными доходами в период,
который может быть связан с совершением преступления либо после совершения налогового
преступления;
наличие существенных активов у лица при отсутствии обоснования источников их
происхождения;
направление средств юридического лица на обезличенного выгодоприобретателя (фиктивные
юридические лица, подставные физические лица)
иной финансовый интерес, выгода, бонус.

13.

Контактные данные
Благодарю за внимание
Кобяк Павел
эксперт в вопросе привлечения
к субсидиарной ответственности
арбитражный управляющий
8 (925) 936 46 61
[email protected]
Пр. Мира 102, стр. 30
Добавляйтесь в друзья
https://www.facebook.com/paul.kobyak
https://vk.com/public153631966
English     Русский Rules