Увеличение поступлений доходов местного бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования

1.

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Брянский государственный университет имени академика И.Г. Петровского»
Институт экономики и права
Факультет финансово-экономический
Кафедра экономики и управления
Направление подготовки 38.04.01 Экономика (уровень магистратуры)
Направленность (профиль) Экономика и региональное управление
Раздаточный материал к выпускной квалификационной работе
магистерской диссертации
Тема:Увеличение поступлений доходов местного бюджета и повышение эффективности
бюджетных расходов муниципального образования (на примере Брасовского
муниципального района Брянской области)
Студент
Лещинская Елена Владимировна
______________
Подпись
Научный руководитель
выпускной квалификационной работы:
Прудников Сергей Петрович,
кандидат экономических наук,
доцент кафедры экономики и управления
Брянск 2017 г.
______________
Подпись

2. Структурно-логическая схема исследования

2
Структурно-логическая схема исследования
Целью исследования является анализ бюджетного процесса на территории муниципального
образования и разработка мероприятий по увеличению поступлений доходов местного бюджета и
по совершенствованию процесса управления расходами муниципального образования
«Брасовский район».
Для выполнения данной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть сущностные характеристики местного бюджета: особенности его формирования и исполнения;
выявить состав доходной части бюджета муниципального района и проблематика увеличения поступлений
доходов местных бюджетов;
изучить расходные обязательства муниципального района и их приоритетные направления;
проанализировать социально-экономическое развитие Брасовского района;
выявить характеристику процесса формирования бюджета Брасовского района;
оценить исполнение бюджетных средств Брасовского района;
предложить совершенствование направлений бюджетной политики в сфере налоговых и неналоговых доходов бюджета
Брасовского района и предложения по увеличению их поступления;
разработать мероприятия по повышению эффективности и результативности бюджетных расходов муниципального
образования;
оценить эффективность предложенных мероприятий.

3. Состав доходной части местных бюджетов в соответствии с законодательством РФ

3
Состав доходной части местных бюджетов в
соответствии с законодательством РФ

4. Структура Администрации Брасовского муниципального района

Глава администрации
Заместитель главы
по экономическим
вопросам
Комитет по
управлению
муниципальным
имуществом
4
Отдел
экономики и
планирования
Заместитель главы по
науке, образованию и
культуре
Отдел народного
образования
Учебные школьные и
дошкольные
учреждения
Отдел культуры
Клубы,
библиотеки
Заместитель
главы по
социальным
вопросам
Отдел
социального
страхования и
обеспечения
Заместитель
главы по
общим
вопросам
Отдел
кадров
Архив
Служба
делопроизводства

5. Основные показатели социально-экономического развития Брасовского района 2016 – 2019 гг.

5
Основные показатели социально-экономического
развития Брасовского района 2016 – 2019 гг.
2016 год
2017 год оценка
отклонение 2017 год
от 2016 года, (+/-)
2018 год прогноз
19,7
21,9
2,2
23,1
969,8
1962,6
992,8
2883,1
Индекс промышленного производства, %
108
109
1
108
Инвестиции в основной капитал, млн. руб.
155,0
189,4
34,4
269,8
Индекс физического объема инвестиций, %
65,3
51,5
-13,8
100,7
Оборот розничной торговли, млн. руб.
1786
1728
-58
1764
Объем платных услуг населению, млн. руб.
342
374
32
396
111,4
110,2
-1,2
106,7
Наименование показателя
Численность населения, тыс. чел
Объем отгруженных товаров, млн. руб.
Индекс потребительских цен, %
Уровень зарегистрированной безработицы,
%
Фонд оплаты труда, млн. руб.
2019 год прогноз
24,6
4385,2
108,5
266,6
106,7
1991
384
106,0
0,3
0,4
0,5
0,1
0,4
1549,8
1626,5
76,7
1678,0
1750,4

6. Доходы бюджета Брасовского района в 2015 – 2017 гг.

6
Доходы бюджета Брасовского района в 2015 – 2017
гг.
Структура доходов бюджета района в 2015 – 2017
годах, тыс. руб.
Структура и объем налоговых и неналоговых доходов
бюджета района
2015г
факт
2016г
оценка
2017г
план
1
Доходы ( всего )
2
270914,0
3
264892
4
244489,8
2017г
в% к
2016г
5
92,2
Налоговые и
неналоговые доходы
66767,0
67680,0
70865,9
104,7
207010,0
197212,0
173624,1
8 88,0
278899,0
264892,0
246558,
88,5
7985,0
0
2068,6
2068,6
Наименование
источника
Безвозмездные
поступления
Расходы
Дефицит\ профицит
Безвозмездные поступления в муниципальный бюджет
Брсовского района в 2015 – 2017 гг., тыс. руб.
Налоговые источники Брасовского района 2015- 2017
года, тыс. руб.
2015 год
2016 год
Налоговые доходы (исполне
(оценка)
ние)
1
налог на доходы
физических лиц
акцизы
налоги на
совокупный доход
Прочие налоговые
доходы
2017 год
(план)
Отклонение 2017
года от, %
2015 года 2016 года
2
3
4
5
6
49914
50186
55132
9,46
8,97
892
1483
1075
17,023
-37,95
7161
7776
6581
-8,81
-18,15
992
1078
1117
11,19
3,49
Безвозмездные
поступления
1
дотации
субсидии
субвенции
Иные
межбюджетные
трансферты
Отклонение 2017
года от, %
2015
2015
года
года
3
4
5
6
35461,5 40294,0 -14,53
11,99
15879,5
504,0
-3100,6 -3050,69
132463,6 124196,3 -9,47
-6,65
2015 год 2016 год
2017 год
(исполнен (оценка
(план)
ие)
)
2
46152,4
16131,1
135963,7
6710,2
12586,2
8629,7
22,24
-45,84

7. Исполнение бюджета Брасовского района за 2016 год

7
Исполнение бюджета Брасовского района за 2016 год
Исполнение бюджета Брасовского района по
доходам за 2016 год
Исполнение бюджета Брасовского района по
расходам за 2016 год
пр. расходы
2%
соц.политика
2%
Гос.управление
8%
промышленность,
Правоохранительная
деятельность
0%
здравоохранение
и физкультура
17%
с/х
0%
транспорт
1%
культура
1%
образование
41%
энергетика,
строительство
3%
ликвидация
последствий ЧС
и стихийных
бедствий
0%
ЖКХ
25%

8. Направления оптимизации расходов бюджета муниципального образования

8
Направления оптимизации расходов бюджета
муниципального образования
Направление оптимизации расходов
1
В области оптимизации бюджетной сети и
органов управления
В сфере социальной поддержки населения
В области жилищно - коммунального хозяйства
Ключевые меры
2
- организация мониторинга бюджетной сети, оценка потребности в бюджетных учреждениях, снижение затрат на предоставление
единицы услуг;
- привлечение частного сектора для предоставления государственных услуг, создание централизованных бухгалтерий, аутсорсинг,
передача функций МФЦ;
- реорганизация органов исполнительной власти;
- изменение организационно-штатной структуры.
- проведение инвентаризации социальных выплат и льгот и их пересмотр на основе принципов адресности и нуждаемости;
- изменение порядка предоставления субсидий, пособий, ежемесячных единовременных выплат (мер социальной поддержки) в
части предоставления сведений о доходах для подтверждения статуса малоимущей семьи;
- отмена социальных выплат;
- исключение в региональном законодательстве норм об обеспечении отдельными социальными выплатами категорий лиц,
имеющих возможность получать соответствующие выплаты из федерального бюджета;
- переход от оплаты ежемесячной денежной выплаты на оплату жилищно-коммунальных услуг от стандарта стоимости ЖКУ к их
фактическому потреблению и пр.
- реализация программ комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры МО, повышение надежности и качества
оказываемых населению коммунальных услуг и установление экономически обоснованных тарифов на ресурсы;
- установление нормативов потребления коммунальных услуг;
- устранение имеющихся дисбалансов при регулировании тарифов и пр.
Выдача субсидий и преференций юридическим - оценка эффективности предоставления из регионального бюджета субсидий юридическим лицам;
лицам
- оптимизация (сокращение) отдельных видов преференций.
Управление инвестициями:
-оценка эффективности и экономической целесообразности проектного решения и обоснованности сметной стоимости;
- осуществлять капитальные расходы, способствующие снижению текущих затрат в среднесрочной перспективе и пр.
Повышение эффективности планирования
государственного задания
Повышение эффективности государственных
закупок
Сокращение объёмов дебиторской и
кредиторской задолженности
- стоимость одной и той же услуги должна оказываться по одному нормативу затрат;
- стоимость услуги, оказываемой за счёт средств бюджета, не может быть выше, чем стоимости такой же услуги, оказываемой
потребителю на возмездной основе.
обоснованность закупок, цен контрактов, комплектности приобретаемого товара, его технических характеристик; стремления к
экономии в ходе закупочных процедур; проведение экспертизы качества поставленного товара, результатов выполненной работы и
пр.
- инвентаризация дебиторской задолженности, взыскание задолженности по платежам;
- пересмотр существующей задолженности на предмет ее достоверности и пр.

9. Прогноз объема расходов бюджета Брасовского района в 2017-2019 гг.

9
Структура расходов бюджета Брасовского района в 2017-2019
годах
2017год
2018год
2019год
объем
тыс.руб
доля в
общем
объеме
объем
тыс.руб
доля в общем
объеме
объем
тыс.руб
доля в
обще
м
объем
е
2
3
4
5
6
7
26607,9
10,8
26350,9
10,8
26206,1
10,6
1185,1
0,5
1185,1
0,5
1185,1
0,5
1400,0
0,6
1356,0
0,6
1350,4
0,5
3510,8
1,4
3481,8
1,4
3577,8
1,4
300,0
0,1
260,2
0,1
265,7
0,1
171981,1
69,8
174530,1
71,5
177122,0
71,8
Культура, кинематография
Социальная политика
Физическая культура и спорт
ежбюджетные трансферты
общего характера бюджетам
субъектов Российской
Федерации и муниципальных
образований
23958,9
16703,6
130,0
9,7
6,7
0,1
23128,6
12852,9
130,0
9,5
5,2
0,1
23129,9
12852,9
130,0
9,3
5,2
0,1
781,0
0,3
781,0
0,3
781,0
0,3
ИТОГО:
246558,4
100,0
244056,7
100
246600,9
100
Направление расходов
1
Общегосударственные
вопросы
Национальная оборона
Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность
Национальная экономика
Жилищно-коммунальное
хозяйство
Образование
Прогнозная структура расходов бюджета района
за 2017 – 2019 гг.

10. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

10
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!