Cost management. Управление стоимостью

1. Задание 2 модуль 15-PRM Управление проектами раздел Cost management Управление стоимостью

Автор: Марат Валиев, к.э.н., РМР
Тьютор Мoscow Business School
Нажмите F5 (режим Показ слайдов)

2. Тема: Расчет индикаторов контроля и планирования

Цель:
Изучить методы контроля расходов и оценки бюджета проекта
Выучить общепринятую терминологию и систему индикаторов
Область применения:
Оперативный контроль количественных параметров проекта
Рассматриваемые концепции:
Выполненная стоимость (Earned Value)
Выявление отклонений от графика работ и бюджета расходов
Прогнозирование бюджета проекта
© 2010 Marat Valiev
2

3. Выполненная стоимость (Earned Value)

* BAC – Budget at completion
PV – Planned value
Плановый бюджет (ВАС) = $1000
Плановое выполнение = 20%
Плановая стоимость (PV) = BAC х Плановый % = $200
Фактическое выполнение = 25%
Выполненная стоимость (EV) = BAC х Фактический % = $250
© 2010 Marat Valiev
3

4. Проверь себя ! Определите Earned Value

Установка 300 окон стоимостью $90000 по плану должна быть
выполнена на 50%. Фактически установлено 120 окон. Определить
выполненную стоимость проекта и опережение/отставание.
Плановая стоимость (PV) = $90000 x 50% = $45000
Фактическое выполнение = 120 ÷ 300 = 40%
Выполненная стоимость (ЕV) = $90000 x 40% = $36000
Отставание = $36000 - $45000 = - $9000
© 2010 Marat Valiev
☻
4

5. Опережаем График работ или отстаем ?

* SPI – Schedule performance index
SV – Schedule variance
Индекс эффективности графика (SPI)
Выполненная стоимость (EV)
$250
=
= 1,25
Плановая стоимость
(PV)
$200
☻
SPI > 1, => опережение Графика
SPI < 1, => отставание от Графика
Отклонение от графика (SV)
Выполненная стоимость (EV) - Плановая стоимость (PV) = $250 - $200 = $50
SV > 0, => опережение Графика в $
SV < 0, => отставание от Графика в $
© 2010 Marat Valiev
☻
5

6. Перерасход или экономия Бюджета ?

* AC – Actual cost
CPI – Cost performance index
CV – Cost variance
Фактические расходы (АС) = $300
Индекс эффективности расходов (СPI)
Выполненная стоимость (EV)
$250
=
= 0,83
Фактические расходы (АC)
$300
☻
СPI > 1, => экономия Бюджета
СPI < 1, => перерасход Бюджета
Отклонение по затратам (СV)
Выполненная стоимость (EV) – Фактич. расходы (АC) = $250 – $300 = -$50
СV > 0, => экономия Бюджета в $
СV < 0, => перерасход Бюджета в $
© 2010 Marat Valiev
☻
6

7. Проверь себя ! Определите состояние проекта и предложите способ корректировки, если нужно

Выполнение архитектурного дизайна всего стоит $55000. Проект должен
быть завершен за 4 недели. Только что закончилась 3-я неделя.
Управляющий проекта выясняет, что освоено 50% работы и потрачено
$25000. Определите EV и отклонения от Графика и Бюджета.
Плановый бюджет (ВАС) =
Фактические расходы (АС) =
Плановая стоимость (PV) =
Освоенная стоимость (ЕV) =
Отклонение Графика (SV) =
Индекс Графика (SPI) =
Отклонение Бюджета (СV) =
Индекс Бюджета (СPI) =
График:
Бюджет:
☻
☻
$55000
$25000
$55000 x 75% = $41250
$55000 x 50% = $27500
$27500 - $41250 = - $13750
$27500 ÷ $41250 = 0,67
$27500 - $25000 = $2500
$27500
÷ $25000 = 1,1
=> рассмотреть более интенсивный график
© 2010 Marat Valiev
7

8. Проверь себя ! Определите состояние проекта и предложите способ корректировки, если нужно

Бюджет строительного проекта $650000 при общем объеме работ 7500
часов. По данным бухгалтерии потрачено $450000. По Графику должно
быть отработано 4500 часов, но бригада отработала 5100 часов.
Определите EV и отклонения от Графика и Бюджета.
Плановый бюджет (ВАС) =
Фактические расходы (АС) =
Плановое выполнение =
Фактическое выполнение =
Плановая стоимость (PV) =
Выполненная стоимость (ЕV) =
Отклонение Графика (SV) =
Индекс Графика (SPI) =
Отклонение Бюджета (СV) =
Индекс Бюджета (СPI) =
График:
Бюджет:
☻
☻
$650000
$450000
4500 ÷ 7500 = 60%
5100 ÷ 7500 = 68%
$650000 x 60% = $390000
$650000 x 68% = $442000
$442000 - $390000 = $52000
$442000 ÷ $390000 = 1,13
$442000 - $450000 = - $8000
$442000
÷ $450000 = 0,98
=> рассмотреть пути снижения расходов
© 2010 Marat Valiev
8

9. Прогнозирование

Оценка Бюджета по завершении (ЕАС)
* EAC – Estimate at completion
VAC – Variance at completion
ETC – Estimate to complete
Плановый бюджет (ВАС)
$1000
=
= $1205
Индекс расходов (СPI)
0.83
Отклонение Бюджета при завершении (VАС)
Плановый бюджет (ВАС) – Бюджет по заверш.(ЕАС) = $1000 – $1205 = -$205
VАС > 0, => экономия Бюджета в $
VАС < 0, => перерасход Бюджета в $
☻
Оценка Бюджета до завершения (ЕТС)
Бюджет по заверш.(ЕАС) – Фактические расходы (АС) = $1205 – $300 = $905
© 2010 Marat Valiev
9

10. Проверь себя ! Сделайте прогноз бюджета проекта с учетом фактического состояния проекта

Ваш проект предполагает освоение $4’200’000 за 2 года. За прошедшие 9
мес. израсходовано $1’650’000; CPI = 0,875. Определите бюджет по
завершении, необходимую сумму для завершения проекта и отклонение.
Бюджет по завершении (ЕАС) =
Бюджет до завершения (ЕТС) =
Отклонение при заверш. (VAС) =
Бюджет: перерасход $600’000
$4’200’000 ÷ 0,875 = $4’800’000
$4’800’000 - $1’650’000 = $3’150’000
$4’200’000 - $4’800’000 = - $600’000
☻
Спустя 6 мес. ситуация изменилась: расходы составили $2’625’000,
а CPI = 1,12. Определите выполненную стоимость и новые прогнозы.
Выполненная стоимость (ЕV) =
$2’625’000 x 1,12 = $2’940’000
Прогнозируемый бюджет (ЕАС) =
$4’200’000 ÷ 1,12 = $3’750’000
Бюджет для завершения (ЕТС) =
$3’750’000 - $2’625’000 = $1’125’000
Отклонение прогн. бюджета (VAС) = $4’200’00 - $3’750’000 = $450’000
Бюджет:
экономия $450’000
☻
© 2010 Marat Valiev
10

11. Задание ! Рассчитайте показатели проекта и дайте пояснения, где необходимо

Ваша компания занимается отделкой квартир и офисов. Вы обсуждаете с
клиентом подряд на проведение ремонта в его квартире. По Вашей оценке,
для этого потребуется 3 рабочих на 10 недель. Заказчик намерен
заплатить премию, если работы будут выполнены в срок и в пределах
бюджета. Рассчитайте ориентировочный бюджет ремонта (ВАС) при
условии 5-дневной рабочей недели, оплаты труда $50 в день каждому
рабочему, $2500 Вашей компании за услуги по управлению проектом,
$20000 стоимость материалов.
Согласно достигнутой договоренности заказчик оплачивает авансом 40%
стоимости работ по проекту, а остаток этой стоимости – после завершения
всех работ; а также авансирует 40% стоимости материалов, а остаток их
бюджетной стоимости оплачивает после планового дня выполнения 40%
работ по проекту. Определите:
- Сумму, которую заказчик должен оплатить сразу (PV)
- Порядковый рабочий день проекта для оплаты остатка стоимости
материалов при условии, что оплата должна быть произведена в
последний день оплаченного периода
© 2010 Marat Valiev
11

12. Задание ! … продолжение

Т.о., день выполнения 40% работ является контрольной точкой проекта,
которая на языке Управления проектами называется […………].
Достигнув этого дня, Вы видите, что выполнено только 35% работ,
а оплаченные расходы превышены на $500 из-за удорожания некоторых
материалов. Для встречи с заказчиком подсчитайте выполненную стоимость
работ (EV), а также будьте готовы отчитаться о соблюдении графика
(SPI), бюджета (CPI) и их отклонениях (SV, CV).
Заказчик не знаком с терминами управления проектами и просит пояснить
значение показателя SV.
Вы сообщаете заказчику, что предполагаете аналогичное удорожание
других затрат проекта, т.е. CPI проекта может остаться постоянным, что
приведет к изменению бюджета. Рассчитайте новый скорректированный
бюджет (EAC), отклонение от текущего бюджета (VAC) и сумму
оставшихся предельных расходов (ЕТС). Заказчик утвердил новый бюджет.
На 50-й день проекта – последний день работ согласно прежнему графику
– Ваша бригада закончила все работы, а по данным администратора
проекта экономия текущего бюджета составила $5900. Определите CPI и
объясните, может ли Ваша компания рассчитывать на премию от заказчика.
Предлагаю разместить Ваши ответы в этой таблице:
© 2010 Marat Valiev
12

13. Занятие окончено Ответ к заданию будет выложен в форуме перед закрытием данной темы Благодарю за внимание

Автор: Марат Валиев, к.э.н., РМР
Тьютор Мoscow Business School