Тема_5_Бюджетно_налоговая_политика_и_регулирование_товарного_рынка

1. Тема 5 Бюджетно-налоговая политика и регулирование товарного рынка

План лекции:
1. Содержание БНП
2. Структура расходов государственного бюджета
3. Структура и функции налоговой системы
4. Оценка состояния государственного бюджета

2. Определение бюджетно-налоговой политики

2
Определение бюджетно-налоговой
политики
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
(БНП) государства – это совокупность мер
правительства по регулированию доходов и
расходов государственного бюджета
Объект БНП
• Реальный сектор национальной
экономики, т.е. совокупный спрос и
совокупное предложение на
национальных товарных рынках
Субъект БНП
• Правительство страны в лице
Министерства финансов

3. Государственный бюджет как основной инструмент БНП

3
Государственный бюджет как
основной инструмент БНП
Бюджет – это финансовый план государства, в
котором указаны доходы государства и его
расходы.
Бюджет планируется на три года, первый год
трёхлетнего периода имеет более детальное
содержание.
В ходе бюджетного планирования доходы и
расходы государства могут не совпадать.

4. Функции государственного бюджета

4
Функции государственного бюджета
• Распределительная. Государственный бюджет позволяет
распределить доходы между разными уровнями власти и
социальными группами.
• Стимулирующая. Финансирование государственных
программ и инвестиций способствует развитию
экономики и созданию новых рабочих мест.
• Социальная. Из бюджета оплачивают общее образование,
медицину, пенсии и другие типы общественных расходов.
• Обеспечение
национальной
безопасности.
Финансирование
армии,
спецслужб
и
правоохранительных органов гарантирует защиту страны
и ее населения.
• Информационная. Субъекты экономики и граждане
узнают о положении дел в финансовой системе
государства, о предполагаемых трансформациях, о
ключевых направлениях бюджетных расходов.

5. Типы БНП в зависимости от цели

5
Типы БНП в зависимости от цели

6. Виды бюджетно-налоговой политики в зависимости от механизма действия

6
Виды бюджетно-налоговой политики в
зависимости от механизма действия
Дискреционная
Автоматическая
• Воздействие на экономику
происходит через принятие законов
• Инструменты: принятие законов о
бюджете, о налоговой политике
• Воздействие на экономическое
развитие происходит автоматически,
без принятия специальных решений
• Инструменты: прогрессивные
налоги, трансферты

7.

7

8. Механизм действия автоматических стабилизаторов на примере трансфертов

8
Механизм действия автоматических
стабилизаторов на примере трансфертов
Экономический подъём
Доходы населения
увеличиваются
Количество получателей
трансфертов сокращается
Прирост ВВП замедляется под
действием мультипликативного
эффекта трансфертов
Экономический спад
Доходы населения сокращаются
Количество получателей
трансфертов увеличивается
ВВП увеличивается под
действием мультипликативного
эффекта трансфертов

9. Преимущества и недостатки БНП как формы государственного регулирования экономики

9
Преимущества и недостатки БНП как формы
государственного регулирования экономики
Преимущества
Недостатки
Воздействует непосредственно
на экономику
Продолжительный внешний лаг
Короткий внутренний лаг
Инструменты обладают эффектом
вытеснения частных инвестиций
Инструменты БНП обладают
мультипликативным эффектом
Эффективна в закрытой
экономике
Наличие автоматических
стабилизаторов экономики

10.

10
2. Расходы государственного
бюджета

11. Макроэкономическая классификация расходов государственного бюджета

11
Макроэкономическая классификация
расходов государственного бюджета
Государственные
закупки
Трансферты
Обслуживание
государственного
долга
• расходы бюджета на управление, полицию,
армию, экологию;
• расходы бюджета на образование, медицину,
культуру и т.п.
• государственные пенсии, пособия;
• стипендии.
• погашение государственного долга;
• проценты по государственному долгу.

12. Мультипликатор государственных закупок

12
Мультипликатор государственных
закупок
Экономический смысл:
• Показывает на сколько единиц
изменится ВВП при изменении
государственных закупок на
единицу
Формула для расчёта:

13.

13

14.

14

15.

15

16.

16

17. Структура расходов бюджета РФ

17
Структура расходов бюджета РФ

18.

18

19.

19

20. 3. Структура и функции налоговой системы

20
3. Структура и функции налоговой
системы

21.

21

22.

22

23.

23

24. Состав нефтегазовых доходов государственного бюджета РФ

24
Состав нефтегазовых доходов
государственного бюджета РФ
Нефтегазовые доходы федерального бюджета
включают:
• вывозные таможенные пошлины на нефть
сырую,
• вывозные таможенные пошлины на газ
природный,
• вывозные таможенные пошлины на товары,
выработанные из нефти,
• налог на добычу полезных ископаемых в
виде углеводородного сырья

25. Структура налоговых доходов государственного бюджета, % от доходов

25
Структура налоговых доходов
государственного бюджета, % от доходов
Вид поступлений
2023 г. 2024 г.
2025 г
2026 г.
1. Оборотные налоги и сборы
(НДС, акцизы, пошлины)
47,58
42,14
46,35
50,6
2. Налоги на прибыль и доходы
6,94
6,3
12,6
12,4
3. Прочее
14,58
18,73
17,65
14,8
Ненефтегазовые доходы в % к
доходам
58
68,7
76,6
77,8
ДОХОДЫ ВСЕГО
100
100
100
100

26.

26

27.

27

28. Высказывания известных людей о налогах

28
Высказывания известных людей о налогах
• В этом мире неизбежны
только смерть и налоги.
Бенджамин Франклин
• Налоги — это цена, которую
мы платим за возможность
жить в цивилизованном
обществе. Оливер Уэнделл
Холмс-старший
• Гражданин должен платить
налоги с тем же чувством, с
каким влюбленный дарит
своей возлюбленной подарки.
Новалис немецкий
писатель, (1772-1801)
• Налог - часть, которую
каждый гражданин дает из
своего имущества для того,
чтобы получить охрану
остальной части или
пользоваться ею с большим
удовольствием.
Монтескье французский
просветитель и философ
(1689-1755)
Налоги являются ценой,
которой покупается
общественный мир.
Т. Гоббс английский
экономист (1588-1679)

29.

29

30.

30

31.

31

32.

32

33.

33

34.

34

35.

35

36.

36

37. Особенности влияние налогов на экономику

37
Особенности влияние налогов на экономику
Налоги оказывают двойственное влияние на экономику:
• С одной стороны, они являются основным источником
доходов государственного бюджета и создают
финансовую основу для расходов государственного
бюджета, оказывающих мультипликативное влияние на
выпуск.
• С другой стороны, налоги сокращают доходы
населения и фирм, что негативно сказывается на
совокупном спросе. Поэтому мультипликатор налогов
имеет отрицательное значение.
• Мультипликатор налогов меньше мультипликатора
государственных закупок, которые непосредственно
воздействуют на совокупный спрос, налоги – косвенно,
через потребительские и инвестиционные расходы.

38.

38

39. Формулы налоговых мультипликаторов

39
Формулы налоговых мультипликаторов
Для автономных
налогов простой
Для автономных
налогов при
наличии
подоходного
налога, который
платят по ставке
«t»
Для налоговой ставки
(t)

40.

40

41. Динамика налоговой нагрузки в РФ по видам экономической деятельности ( без платежей в социальные фонды), %

Вид экономической
деятельности
2016
2019 2022
2023
2025
Всего
9,6
11,2
10,7
12,0
11,6
Добыча полезных ископаемых
32,3
41,4
42,2
43,5
46,2
Производство пищевых продуктов,
напитков и табачных изделий
19,7
20,9
15,5
18,6
17,3
Производство текстильных изделий
7,7
8,0
4,1
11,1
10,5
Строительство
10,9
11,9
11,1
13,0
14,4
Торговля оптовая
2,6
2,5
3,1
3,5
2,6
Торговля розничная
3,7
3,7
5,0
5,4
5,5
Гостиницы и предприятия
общественного питания
9,5
10,5
9,6
9,2
10,6
Деятельность в области
информации и связи
12,6
17,2
14,8
17,2
15,4
Операции с недвижимостью
15,4
25,0
21,0
19,9
20,6
41

42.

42

43. 4.Состояние государственного бюджета

43
4.Состояние государственного бюджета

44.

44

45.

45

46. ТЕОРИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ

46
ТЕОРИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ
• Теория сбалансированного бюджета: годовой
бюджет должен быть сбалансирован, т.е. доходы равны
расходам.
• Теория циклически сбалансированного бюджета:
бюджет не обязательно сбалансирован из года в год, но
сбалансирован на протяжении экономического цикла.
При этом возникающий в периоды спада деловой
активности дефицит бюджета компенсируется
бюджетным профицитом в периоды подъёма.
• Теория «функциональных финансов»
предполагает, что целью государства должна быть
не сбалансированность бюджета, а стабильность
экономики. Инструменты государственного бюджета
(государственные закупки, налоги и трансферты) должны
использоваться в качестве антициклических регуляторов,
стабилизирующих экономику на разных фазах цикла.

47.

47

48.

48

49.

49

50. Источники финансирования дефицита государственного бюджета в РФ

50
Источники финансирования дефицита
государственного бюджета в РФ

51. Государственный долг РФ

51
Государственный долг РФ

52.

52

53. Причины дефицита государственного бюджета

53
Причины дефицита государственного
бюджета
1. Внутренние:
• снижение доходов бюджета вследствие спада в
экономике, неэффективной налоговой
политики;
• повышение расходов вследствие
непредвиденных обстоятельств, военных
действий, перед выборами.
2. Внешние:
• сокращения спроса на экспортные товары;
• снижения цен на экспортируемые товары;
• возникновения у страны дополнительных
обязательств вследствие членства в
международных организациях.

54. Источники покрытия дефицита бюджета

54
Источники покрытия дефицита бюджета
• эмиссия денег;
• кредиты национальной банковской системы;
• займы международных организаций;
• кредиты иностранных банков;
• приватизация государственного имущества;
• выпуск и размещение государственных
облигаций.
Эффект вытеснения частных инвестиций
расходами на покупку государственных
ценных бумаг.

55.

55

56. Последствия дефицита бюджета

56
Последствия дефицита бюджета
1. Экономические:
• сокращение частных инвестиций;
• инфляция;
• снижение экономического потенциала
экономики;
• Накопление государственного долга.
2. Социальные:
• обесценение личных доходов в результате
инфляции.

57. Концепции бюджетной сбалансированности

57
Концепции бюджетной сбалансированности
• Концепция сбалансированного ежегодного бюджета.
Считалась общепризнанной до периода Великой
депрессии.
• Концепция циклически сбалансированного бюджета:
бюджет может иметь дефицит в период экономического
спада, а во время экономического подъёма должен быть
профицит, направляемый на покрытие государственного
долга.
• Концепция функциональных финансов: главная цель –
это
экономическая
сбалансированность,
а
сбалансированность бюджета второстепенная цель.

58. Последствия сбалансированного бюджета

58
Последствия сбалансированного бюджета
Теорема Хаавельмо
Если рост государственных
закупок финансируется за
счёт роста налогов, то
мультипликатор
сбалансированного бюджета
будет равен единице, а
прирост ВВП в результате
этого буде равен приросту
государственных закупок
Доказательство теоремы

59. 4. Государственный долг

59
4. Государственный долг

60.

60

61. Состав государственного долга

61
Состав государственного долга
• Кредиты, полученные правительством от иностранных
государств, банков и международных организаций.
• Государственные займы, осуществляемые путём
выпуска ценных бумаг от имени правительства.
• Ссуды и бюджетные кредиты от бюджетов других
уровней бюджетной системы.
• Предоставленные правительством государственные
гарантии
оплаты
кредитов
негосударственных
организаций.
• Пролонгированные
и
реструктурированные
государственные долги прошлых лет.

62. Экономические последствия государственного долга

62
Экономические последствия
государственного долга
• Необходимость обслуживания долга, что может
существенно сократить расходы на потребление
населения страны.
• Долг приводит к вытеснению частного капитала,
т.к. вложения в государственные облигации может
считаться предпочтительнее инвестирования средств
в бизнес.
• Увеличение налогов для покрытия государственного
долга приведёт к сокращению объёма производства
и потребления в стране.
• Происходит перераспределение доходов в пользу
держателей государственных ценных бумаг.

63. Государственный долг РФ

63
Государственный долг РФ

64.

64

65. Оценка государственного долга РФ в 2023

65
Оценка государственного долга РФ в 2023
• Индикаторы, характеризующие внешний и
внутренний долг.
отношение внешнего долга к ВВП — 25%,
текущих платежей по внешнему долгу к объёму
экспорта — 15%,
текущей потребности в бюджетных средствах на
обслуживание внутреннего и внешнего государственного
долга к расходной части консолидированного бюджета —
20%.
• Уровень государственного долга РФ составил
13,1% ВВП в 2019 году,
15,1% в 2022 году,
14,6% в 2023 году, или 25 трлн рублей.
Внутренний долг составляет более 80% от общего
объема.

66. Динамика внешнего долга РФ, млрд. долл.

66
Динамика внешнего долга РФ, млрд.
долл.

67. Динамика и структура внешнего долга РФ

67
Динамика и структура внешнего долга
РФ

68. Отношение госдолга к ВВП в 2024 г., %

68
Отношение госдолга к ВВП в 2024 г., %
В странах Западной
Европы
В странах
Восточной Европы
Другие континенты
Италия — 138.
Франция — 114.
Испания — 104.
Португалия — 96.
Австрия — 85.
Финляндия — 84.
Германия — 62.
Греция — 158,2;
Бельгия — 105,6;
Венгрия — 76;
Кипр — 69,7;
Словения — 66,9;
Словакия — 60,3;
Хорватия — 58;
Польша — 57.
Япония – 236,7
США – 124,3
Канада – 110,8
Китай – 88,3
Индия – 81,92
Саудовская Аравия – 31,7
Россия 16,4%

69. Последствия государственного долга

69
Последствия государственного долга
Плюсы
• Заимствованные средства, используемые для инвестиций
в
инфраструктуру
или
социальные
программы
стимулируют экономический рост.
• За счёт средств финансируются строительство дорог,
школ, больниц или цифровой инфраструктуры, а значит,
растут качество и уровень жизни, многие
возможности становятся доступнее для рядового
гражданина.
• Инвестиции
в
экологические
проекты
и
энергосбережение могут снизить расходы граждан
на коммунальные услуги и топливо.
• Государственный долг за счет внутренних займов
является причиной появления дополнительного
источника дохода для граждан.
• Укрепление международного сотрудничества.

70. Последствия государственного долга

70
Последствия государственного долга
Минусы
• Расходы бюджета на обслуживание
государственного долга, риск долговой
спирали.
• Опасность дефолта и инфляции, падает
кредитный рейтинг страны, что ведет к
повышению стоимости заимствований.
• Эффект замещения частных инвестиций,
деньги, взятые государством в долг, частный
сектор мог быть потраченным на частные
инвестиции.

71. Управление государственным долгом

71
Управление государственным долгом
Управление
государственным
долгом
включает в себя комплекс мер, направленных на
поддержание оптимального уровня задолженности и
обеспечение стабильности финансовой системы.
Стратегии управления долгом
• Долгосрочное планирование: помогает определить,
сколько можно занимать без риска для финансовой
стабильности.
• Рефинансирование долгов: пересмотр условий
займа, чтобы снизить процентные ставки или продлить
сроки погашения.
• Диверсификация источников финансирования:
государства могут привлекать средства как из
внутренних, так и из внешних источников, что помогает
снизить зависимость от одного вида финансирования и
уменьшить риски.

72. Показатели долговой устойчивости экономики РФ

72
Показатели долговой устойчивости
экономики РФ
Внешний долг/ВВП, %
Внешний долг /Экспорт
товаров и услуг, %
2020 г.
31
2020 г.
123
2021 г.
27
2021 г.
89
2022 г.
16
2022 г.
60
2023 г.
15
2023 г.
68
2024 г.
13
2024 г.
61
Норматив
50
Норматив
130 - 220