Бюджетно-налоговая политика

1. Бюджетно-налоговая политика

Подготовила: д.э.н., доцент М.В. Леденёва

2. Вопросы лекции:

• Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетноналоговой политики и ее инструменты
• Мультипликатор государственных расходов.
Мультипликатор налогов. Мультипликатор
сбалансированного бюджета
• Дискреционная и недискреционная фискальная
политика. Бюджетные дефициты и излишки.
Встроенные стабилизаторы экономики
• Инфляционные и неинфляционные способы
финансирования бюджетного дефицита.
Сеньораж. Эффект вытеснения. Проблемы
увеличения налоговых поступлений в
государственный бюджет.

3.

Краткосрочные и долгосрочные
цели бюджетно-налоговой
политики и ее инструменты

4. Бюджет РФ, 2011-2015 гг.

18000
Доходы, млрд. руб.
16000
Расходы, млрд. руб.
14000
Сальдо
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0
-2000
-4000
2011
2012
2013
2014
2015

5. Доходы бюджета

• Налоговые доходы
• Неналоговые доходы:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности;
- доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества,
находящегося в государственной и муниципальной собственности;
- доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами
государственной власти, органами местного самоуправления и т.д.
- средства, полученные в результате применения мер гражданскоправовой, административной и уголовной ответственности, в том числе
штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в
возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам
Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы
принудительного изъятия;
- доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от
бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- иные неналоговые доходы.

6. Структура доходов федерального бюджета в 2014 г.

Доходы от внешнеэкономической деятельности
3,6
8,5
34,60
12
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование
природными ресурсами
Налоги на товары, работы, услуги, реализуемые на
территории РФ
19,1
20,50
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ
Доходы от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности
Прочее

7. Структура расходов федерального бюджета в 2014 г. (фактическое исполнение по состоянию на 1.10.2014 г.)

Социальная политика
21,30%
25,60%
Национальная оборона
6,40%
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
13,10%
19,10%
14,40%
Национальная экономика
Общегосударственные вопросы
Прочие расходы

8. Расходы федерального бюджета

• обеспечение деятельности Президента Российской Федерации,
Федерального Собрания Российской Федерации, Счетной палаты
Российской Федерации, Центральной избирательной комиссии Российской
Федерации, федеральных органов исполнительной власти и их
территориальных органов, другие расходы на общегосударственное
управление по перечню, определяемому при утверждении федерального
закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
• функционирование федеральной судебной системы;
• осуществление международной деятельности в общефедеральных
интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных
соглашений и соглашений с международными финансовыми
организациями, международного культурного, научного и
информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной
власти, взносы Российской Федерации в международные организации,
другие расходы в области международного сотрудничества, определяемые
при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на
очередной финансовый год);

9. Расходы федерального бюджета

• национальная оборона и обеспечение безопасности государства,
осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
• фундаментальные исследования и содействие научно-техническому
прогрессу;
• государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского
транспорта;
• государственная поддержка атомной энергетики;
• ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
федерального масштаба;
• исследование и использование космического пространства;
• содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в
ведении органов государственной власти Российской Федерации;
• формирование федеральной собственности;
• обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;

10. Расходы федерального бюджета

• компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату
государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих
финансированию в соответствии с законодательством Российской Федерации
за счет средств федерального бюджета;
• пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных
камней, государственного материального резерва;
• проведение выборов и референдумов Российской Федерации;
• федеральная инвестиционная программа;
• обеспечение реализации решений федеральных органов государственной
власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению
бюджетных доходов бюджетов других уровней;
• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий,
передаваемых на другие уровни власти;
• финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;
• официальный статистический учет;
• прочие расходы.

11. Расходы, совместно финансируемые из бюджетов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов

муниципальных образований
• государственная поддержка отраслей промышленности (за исключением
атомной энергетики), строительства и строительной индустрии, сельского
хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного
хозяйства, метрополитенов;
• обеспечение правоохранительной деятельности;
• обеспечение противопожарной безопасности;
• научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно
изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс;
• обеспечение социальной защиты населения;
• обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и
воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидрометеорологической
деятельности;
• обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных
ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;
• развитие рыночной инфраструктуры;
• обеспечение развития федеративных и национальных отношений;

12. Расходы, совместно финансируемые из бюджетов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов

муниципальных образований
• обеспечение деятельности избирательных комиссий
субъектов Российской Федерации в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
• обеспечение деятельности средств массовой
информации;
• финансовая помощь другим бюджетам;
• прочие расходы, находящиеся в совместном ведении
Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований.

13. Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации

• обеспечение функционирования органов законодательной
(представительной) и исполнительной власти субъектов Российской
Федерации;
• обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской
Федерации;
• проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;
• обеспечение реализации региональных целевых программ;
• формирование государственной собственности субъектов Российской
Федерации;
• осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов
Российской Федерации;
• содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций,
находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской
Федерации;
• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов
Российской Федерации;
• оказание финансовой помощи местным бюджетам;

14. Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации

• обеспечение осуществления отдельных
государственных полномочий, передаваемых на
муниципальный уровень;
• компенсация дополнительных расходов, возникших в
результате решений, принятых органами
государственной власти субъектов Российской
Федерации, приводящих к увеличению бюджетных
расходов или уменьшению бюджетных доходов
местных бюджетов;
• прочие расходы, связанные с осуществлением
полномочий субъектов Российской Федерации.

15. Расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов

• содержание органов местного самоуправления;
• формирование муниципальной собственности и управление ею;
• организация, содержание и развитие предприятий, учреждений и
организаций образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и
спорта, средств массовой информации, других учреждений и организаций,
находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов
местного самоуправления;
• содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;
• организация, содержание и развитие муниципального жилищнокоммунального хозяйства;
• муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного
значения;
• благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;
• организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением
радиоактивных);
• содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных
органов;

16. Расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов

• организация транспортного обслуживания населения и учреждений,
находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов
местного самоуправления;
• обеспечение противопожарной безопасности;
• охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных
образований;
• реализация целевых программ, принимаемых органами местного
самоуправления;
• обслуживание и погашение муниципального долга;
• целевое дотирование населения;
• содержание муниципальных архивов;
• проведение муниципальных выборов и местных референдумов;
• финансирование реализации иных решений органов местного
самоуправления и прочие расходы, отнесенные к вопросам местного
значения, определяемые представительными органами местного
самоуправления в соответствии с бюджетной классификацией Российской
Федерации.

17.

E
Крест Кейнса: влияние увеличения
государственных расходов на равновесный
уровень дохода
Y=E
B
E2=Y2
Y
E’=E+ G
G
Е = С + I + G + Xn
А
E1=Y1
Е – планируемые
расходы;
Y – доход, выпуск
Y
45o
E1=Y1
E2=Y2
Y

18. Мультипликатор государственных расходов

Y G mg
mg – мультипликатор государственных расходов

19. Механизм мультипликации государственных расходов

Однократное изменение государственных расходов
порождает многократное изменение потребления.
Первичный рост
Рост
государственных
расходов на G
Рост дохода на
G
Рост
потребления на
b G
Вторичный рост
Рост совокупных
расходов на b G
Рост дохода на
b G
Рост
потребления на
b2 G
Третичный рост
Рост совокупных
расходов на b2 G
Рост дохода на
b2 G
b – предельная склонность к
потреблению (MPC)
Рост
потребления на и т.д.
b3 G

20. Простой мультипликатор государственных расходов Кейнса

Y
1
G 1 b

21. Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы

уравнений:
Y C I G
- потребительская функция
C a bY
- основное макроэкономическое
тождество (в закрытой экономике)
Y a bY I G
Y bY a I G
Y (1 b) a I G
1
Y
(a I G )
1 b
а – автономные потребительские
расходы;
а+I+G – автономные расходы;
1
- мультипликатор,
1 b
показывающий, на сколько
возрастает равновесный уровень
дохода в закрытой экономике в
результате роста любого из
автономных расходов на единицу

22. Мультипликатор государственных расходов в закрытой экономике с учетом налогообложения

Y C I G
C a b(1 t )Y - потребительская функция
- основное макроэкономическое
тождество (в закрытой экономике)
1
Y
(a I G )
1 b(1 t )
t – предельная налоговая ставка;
1
- мультипликатор расходов в закрытой экономике с учетом
1 b(1 t ) налогообложения

23. Предельная налоговая ставка

T
t
Y
t – предельная налоговая ставка;
T – прирост суммы вносимого налога;
Y – прирост дохода.
Чем ниже налоговая ставка, тем более значителен
эффект мультипликатора.
Прогрессивная система налогообложения
способствует ослаблению эффекта мультипликатора и
стабилизации уровней занятости и выпуска.

24. Мультипликатор государственных расходов в открытой экономике с учетом налогообложения

основное макроэкономическое
Y C I G Xn -тождество
(в открытой экономике)
C a b(1 t )Y - потребительская функция
X g m' Y - функция
чистого экспорта
n
1
Y
(a I G g )
1 b(1 t ) m'
m’ – предельная склонность к импортированию;
g – автономный чистый экспорт;
1
- мультипликатор расходов в открытой экономике с учетом
1 b(1 t ) m'
налогообложения

25.

Мультипликатор налогов.
Мультипликатор
сбалансированного бюджета

26. Крест Кейнса: влияние снижения налогов на равновесный уровень дохода

Крест Кейнса: влияние снижения налогов на
E
равновесный уровень дохода
Y=E
E’=E+ T
B
E2=Y2
b· T
Y
Е = С + I + G + Xn
А
E1=Y1
Е – планируемые
расходы;
Y – доход, выпуск
Y
45o
E1=Y1
E2=Y2
Y

27. Мультипликатор налогов

Если налоговые отчисления (T) снижаются на T, то
располагаемый доход Yd = Y – T возрастет на
величину T, потребительские расходы (C)
увеличиваются на величину T·b. Это сдвигает
кривую планируемых расходов вверх и
увеличивает равновесный объем производства (Y)
на величину:
b , где Y
b –
Y T
1 b
T
1 b
мультипликатор налогов.

28. Механизм налоговой мультипликации

Однократное изменение налогов порождает
многократное изменение потребления.
Первичный рост
Снижение налогов
на T
Рост
располагаемого
дохода на T
Вторичный рост
Рост совокупных
расходов на b T
Рост совокупного
дохода на b T
Третичный рост
Рост совокупных
расходов на b2 T
Рост совокупного
дохода на b2 T
Рост
потребления на
b T
Рост
потребления на
b2 T
Рост
потребления на
b3 T
b – предельная склонность к
потреблению (MPC)
и т.д.

29. Если предположить, что все налоговые отчисления в государственный бюджет зависят от Y, то:

налоговая функция принимает вид: T t Y
функция потребления имеет вид:
С a b(Y tY ) a b(1 t )Y
модель налогового мультипликатора
b
имеет вид:
m'
1 b(1 t )
m’ – налоговый мультипликатор в закрытой экономике, t –
предельная ставка налога, а – автономное потребление, b –
склонность к потреблению

30. Полная налоговая функция

T Ta tY
Ta – автономные налоги, не зависящие от величины
текущего дохода Y (например, налоги на
недвижимость, наследство, имущество);
t – предельная налоговая ставка.
Функция потребления
С a b[Y (Ta tY )]

31. Модель равновесного объема производства в открытой экономике имеет вид:

1
b
Y
(a I G g )
Ta
1 b(1 t ) m'
1 b(1 t ) m'
где:
1
- мультипликатор расходов в
1 b(1 t ) m' открытой экономике
b
- мультипликатор налогов в
1 b(1 t ) m' открытой экономике

32. При этом суммарное изменение дохода Y в результате одновременного изменения величины госрасходов G и автономных налогов Ta

При этом суммарное изменение дохода
Y в результате одновременного
изменения величины госрасходов G и
автономных налогов Ta
определяется как:
1
b
Y G
Ta
1 b(1 t ) m'
1 b(1 t ) m'

33. Мультипликатор сбалансированного бюджета

• Мультипликатор сбалансированного
бюджета – это показатель, отражающий
изменение объема выпуска в результате
изменения государственных расходов и
налоговых поступлений, которые в свою
очередь меняются на одну и ту же величину
(ΔT = ΔG), где:
ΔT – все изменения доходов бюджета, ΔG –
все изменения расходов бюджета

34. Мультипликатор сбалансированного бюджета

• Увеличение расходов государства ΔG увеличит объем
выпуска, а увеличение налогов ΔT - снизит его.
• Эффект мультипликатора сбалансированного
бюджета равен разности действия мультипликатора
госрасходов и налогового мультипликатора.
• Но так как мультипликационный эффект от
увеличения налогов слабее эффекта мультипликатора
госрасходов, то действие мультипликатора
сбалансированного бюджета приведет к росту
объема выпуска (ΔY).

35. Мультипликатор сбалансированного бюджета

• Если государственные расходы возросли на G, то
равновесный объем производства возрастет на величину:
1
Y G
1 b(1 t ) m'
• Если правительство одновременно повысит автономные
налоги на Ta= G, то равновесный объем выпуска
снизится на величину:
b
Y Ta
1 b(1 t ) m'

36. Мультипликатор сбалансированного бюджета

• Суммарное изменение равновесного
объема производства составит:
1
b
Y G (
)
1 b(1 t ) m' 1 b(1 t ) m'
>1
Y > G= Ta

37. Выбор инструментов фискальной политики

• Если фискальная политика нацелена на расширение
государственного сектора экономики, то для
преодоления циклического спада увеличиваются
госрасходы (сильный стимулирующий эффект), а для
сдерживания инфляционного подъема («бума») –
увеличиваются налоги (мягкая ограничительная мера).
• Если фискальная политика нацелена на ограничение
государственного сектора экономики, то для
преодоления циклического спада снижаются налоги
(небольшой стимулирующий эффект), а для сдерживания
инфляционного подъема – снижаются госрасходы
(сильный эффект).

38.

Дискреционная и
недискреционная фискальная
политика. Бюджетные
дефициты и излишки.
Встроенные стабилизаторы
экономики. Циклический и
структурный дефициты
госбюджета.

39. Циклические бюджетные дефициты и излишки

G,T
Циклические бюджетные
дефициты и излишки
Циклические
бюджетные
дефициты
T’
T = Ta+tY
G = const
А
G = Ga- Y
Y
Y1
Y0
Y2
Циклические
бюджетные
излишки
Y

40.

Воздействие бюджетного излишка
на экономику. Инфляционные и
неинфляционные способы
финансирования бюджетного
дефицита. Сеньораж. Эффект
вытеснения. Проблемы
увеличения налоговых
поступлений в государственный
бюджет

41. Кривая Лаффера

GR
Кривая Лаффера
t
t*
GR – налоговые поступления в государственный бюджет;
t – ставка налога

42.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!