Byudzhetno_nalogovaya_politika_gosudarstva_ee_vidy_instrumenty

1. Бюджетно-налоговая политика государства, ее виды, инструменты, эффективность. Бюджетно-налоговая политика в современной России.

Головкина Валентина, Мирмамедова Залина, Осипова Кира

2. Бюджетно-налоговая политика

Бюджетно-налоговая политика государства – это политика, проводимая в
области налогообложения и государственных расходов, направленная на
поддержание хорошего уровня занятости населения, стабильной
экономики в стране. Эту политику часто называют фискальной
Цели:
• Достижение и поддержка экономической стабильности
• Регулирование уровня занятости
• Контроль над инфляцией

3. Виды фискальной политики

• Экспансионистская фискальная политика подразумевает активное
стимулирование экономики. Сюда входят увеличение
государственных расходов и снижение налогов с целью поднять
спрос, чтобы ускорить экономический рост
• Сдерживающая фискальная политика нужна при перегреве
экономики, когда уровень инфляции становится слишком
высоким. В таком случае государство сокращает расходы и
увеличивает налоги, чтобы уменьшить спрос и снизить инфляцию

4. Основные инструменты

• Налоги — основной инструмент фискальной политики. При
помощи налогов государство регулирует, сколько денег поступает
в бюджет, а также влияет на поведение граждан и бизнеса.
Прямые налоги (на доходы и прибыль) вместе с косвенными
(например, НДС) формируют основу доходной части бюджета
• Управление расходами — другой ключевой инструмент.
Государство тратит бюджетные деньги на разные нужды:
здравоохранение, образование, инфраструктуру, безопасность,
социальные программы

5. Эффективность налоговой системы

• Эффективность налоговой системы = полнота выявления доходов
+ минимизация затрат на сбор налогов
• В современных условиях добавляется производственная
эффективность
• Государство стало активным участником воспроизводства
(регулирует, владеет, перераспределяет доходы)

6. Новые факторы эффективности

• Налог – не только фискальный инструмент, а форма взаимосвязи «государство-налогоплательщик»
• Третий фактор – удовлетворенность налогоплательщика
• Важен баланс интересов: государство-налогоплательщик
Формула эффективности:
Потребительная эффективность налогообложения:
Э(потр) = f(У * xyz / З), где:
У — удовлетворённость,
xyz — полезность, надобность, достаточность,
З — затраты.
В целом: ФЗТ = ЭП
(затраты труда на взимание налога = эффективность потребления)

7. Виды эффективности:

• Производственная эффективность – обоснование новых налогов
• Потребительная – удовлетворение налогоплательщиков,
стимулирование производства и потребления
• Воспроизводственная – достижение потребительной при наличии
производственной
• Ключ – социальная ответственность государства и бизнеса

8. Удовлетворение налогоплательщика

• Показывает лояльность и добросовестность
• Проявляется в повторном взаимодействии с государством
• Результат – экономический рост, улучшение качества жизни
Признаки удовлетворенности:
• Меньше налоговых споров
• Доступ к информации и консультациям
• Равноконкурентная среда

9. Роль налоговой системы

• Налоговая система = инструмент экономической политики
• Обеспечивает доходы бюджета
• Регулирует экономику
• Требует баланса интересов обеих сторон

10. Федеральный бюджет и бюджетноналоговая политика государства: макроэкономическая адаптация до 2025 года

• Пандемия COVID-19 и санкции привели к трансформации
структуры бюджета
• Контрциклическая политика: госрасходы растут, чтобы
поддержать экономику. (Контрциклическая бюджетно-налоговая
политика, направленная на сглаживание колебаний экономического цикла.
Минимизирует влияние краткосрочного снижения экономической
активности на развитие экономики)
• В 2020г. Расходы РФ выросли с 33,9% до 39,8% ВВП
• После - частичное снижение до 36%

11. Фискальная экспансия

Стимулирующая (фискальная) экспансия - меры государственной
финансовой политики, направленные на увеличение государственных
расходов и снижение налоговых ставок с целью стимулирования
экономического роста и поддержания высокого уровня занятости
• Налоговые каникулы, отсрочки, снижение ставок
• Стабилизировала бизнес, но вызвала рост инфляции
• Поддержала экономический рост, но вызвала риски перегрева

12. Санкции и новые вызовы (2022-2025)

• Санкции привели к спаду инвестиций и росту дефицита бюджета
• Дефицит 2023: 3,3 трлн руб., рост госдолга
Задачи бюджета до 2025:
• Сгладить последствия санкций
• Поддержать приоритетные отрасли и соцсферы

13. Бюджетные правила

Бюджетные правила - своего рода ограничители фискальных и
бюджетных стимулов в случае сильной разбалансировки госбюджетов и
служат определенным тормозом наращивания госрасходов, способствуя
повышению устойчивости государственных финансов и реализации
разумной бюджетной политики
• Инструмент сбалансирования бюджета
• Ограничивают чрезмерные расходы, обеспечивают устойчивость
• В РФ с 2004г. – гибкий механизм через резервы(ФНБ, резервный фонд)
• Помогали во время кризисов 2008, 2014, 2020 гг.

14. Бюджет 2023-2025

• Доходы от нефти нестабильны – базовый объем 8 трлн руб.
• Механизм накопления ФНБ временно приостановлен
• Доп. Резерв: +1,5 трлн руб
• Дефицит <3% ВВП – допустимый уровень

15. Финансирование дефицита

Основные источники:
• Средства ФНБ
• Госзаймы (ОФЗ)
• Программа госзаймов 2023-2025гг. = 9,3 трлн руб.
• Но – риск невостребованности из-за санкций

16. Налоговое стимулирование инвестиций

Меры для привлечения инвесторов:
• Налоговые льготы для резидентов специальных
административных районов
• Освобождение процентного дохода по ОФЗ от налога
• Частичное освобождение НДФЛ по ОФЗ для граждан
• Цель – замещение иностранных инвесторов внутренними

17. Итоги

• Российская бюджетно-налоговая система показала высокую
адаптивность
• 2023: сохраняется контрциклическая направленность
• Использование ФНБ и гибких правил помогает удерживать
стабильность
• Ключ: сбалансировать расходы и доходы, сохраняя приоритет
инвестиций
• Бюджетная политика должна сглаживать внешние шоки

18. Источники:

Косов Михаил Евгеньевич, Чалова Алла Юрьевна, Ахмадеев Равиль
Габдуллаевич, Голубцова Екатерина Владимировна ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА:
МАКРОЭКОНОМИЧЕСКАЯ АДАПТАЦИЯ ДО 2025 ГОДА //
Финансовый журнал. 2023. №2. URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/federalnyy-byudzhet-i-byudzhetnonalogovaya-politika-gosudarstva-makroekonomicheskaya-adaptatsiyado-2025-goda (дата обращения: 13.10.2025).

19. Вопросы

1. Зачем вводят налоговые льготы для инвесторов?
2. Как санкции повлияли на бюджет России?
3. Какие три вида эффективности налоговой системы выделяют?