Анализ и оценка финансового положения сельхозорганизации ООО "ТД Инвестпромопт" (Ростов-на-Дону)

1.

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ НАУЧНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ И ОБРАЗОВАНИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ФГБОУ ВО Донской ГАУ)
ФАКУЛЬТЕТ
Экономики и управления
КАФЕДРА
Экономики и товароведения
НАПРАВЛЕНИЕ
ПОДГОТОВКИ
38.03.01 Экономика
НАПРАВЛЕННОСТЬ Бухгалтерский учет, анализ и аудит (с учетом специфики
сельского хозяйства)
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Тема: Комплексный анализ и оценка финансового положения
сельскохозяйственной организации ООО «ТД «ИНВЕСТПРОМОПТ» в городе Ростове-на-Дону
Исполнитель: Рак Алена Эдуардовна
Научный руководитель: к. э. н., доцент
Лихолетова Надежда Владимировна

2. Ключевые показатели деятельности ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг., тыс. руб.

Ключевые показатели деятельности
1
ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг., тыс. руб.
Чистая прибыль (убыток) ООО ТД «ИнвестпромОпт», тыс. руб.
800 000
740 658
700 000
600 000
тыс. руб.
500 000
400 000
453 272
300 000
200 000
100 000
76 802
0
2022 г.
2023 г.
2024 г.

3. Структура активов по данным баланса ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг., %

2

4. Структура оборотных активов ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг.,%

3

5. Структура пассивов по данным баланса ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг., %

4

6. Долгосрочные и краткосрочные обязательства ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг.

5

7. Соотношение собственного и заемного капитала ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг., %

6

8. Оценка ликвидности баланса ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг.

Структура активов по степени ликвидности предприятия
ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг., %
Структура пассивов по принадлежности капитала и
срочности платежей ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 20222024 гг., %
66,5
70
60
7
54,4
2024 г. 3,3
50
57,3
34,8
4,6
40
20
29,9
28,3 28,3 29,5
30
2023 г.
26,4
60,8
10,4 2,5
16,7
11,2
10,2
5,6
10
2022 г.
5,5
3,2
11,2
24,2
19,5
45,1
0
2022 г.
2023 г.
А1
Условия
ликвидности
А2
А3
2024 г.
0%
20%
А4
40%
П1
Излишек (недостаток),
тыс. руб.
П2
60%
П3
80%
П4
Соотношение активов и пассивов
2022 г.
2023 г.
2024 г.
2022 г.
2023 г.
2024 г.
А1 П1
111893
503501
1955766
А1 ˃ П1
А1 ˃ П1
А1 ˃ П1
А2 П2
850204
-1290973
-1050435
А2 ˃ П2
А2 < П2
А2 < П2
А3 П3
-168672
758244
-941161
А3 <П3
А3 ˃ П3
А3 < П3
А4 П4
-793425
29228
35830
А4 ˃ П4
А4 < П4
А4 < П4
100%

9. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг.

Показатели ликвидности
Рекомендованное
значение
Изменение
2024 / 2022
Год
2022 2023 2024
Коэффициент текущей ликвидности
от 1 до 2
2,67
1,11
1,56
-1,11
Коэффициент срочной ликвидности
от 1 и выше
2,35
0,79
1,39
-0,96
Коэффициент
ликвидности
от 0,2 до 0,5
0,18
0,04
0,19
0,01
абсолютной
8

10. Динамика показателей финансовой устойчивости ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг.

9
Динамика показателей финансовой устойчивости
ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг.
Коэффициент
Коэффициент обеспечения оборотных активов
собственными средствами
Маневренность собственных оборотных средств
Коэффициент
обеспечения
собственными
оборотными средствами запасов
Коэффициент финансовой автономии
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент финансового левериджа
Коэффициент маневренности собственного капитала
Коэффициент краткосрочной задолженности
Коэффициент финансовой устойчивости (покрытия
инвестиций)
Коэффициент мобильности активов
2022
0,42
Год
2023
-0,01
2024
-0,01
0,16
3,54
-4,78
-0,03
-12,05
-0,09
-12,21
-3,63
0,45
2,22
1,22
0,88
0,02
40,78
39,78
-0,3
0,05
21,95
20,95
-0,21
-0,41
19,73
19,73
-1,08
0,64
0,65
0,89
0,13
0,64
0,39
-0,01
-0,25
16,75
30,37
17,21
0,46
2024/ 2022
-0,43

11. Показатели рентабельности ООО ТД «Инвестпром-Опт» за 2022-2024 гг., %

Показатель
2022 г. 2023 г. 2024 г.
10
Изменение
2024 / 2022
Рентабельность продукции
1,3
1,4
3,4
2,1
Рентабельность продаж
0,1
1,3
3,2
3,1
Валовая рентабельность
5,1
5,8
6,4
1,3
Чистая рентабельность
0,5
4,4
2,5
2

12. Сводная оценка вероятности банкротства предприятия ООО ТД «Инвестпром-Опт» по моделям

Модели прогнозирования банкротства
2024 г.
вероятность банкротства
Двухфакторная модель Альтмана
низкая
Пятифакторная модель Альтмана
низкая
Модель Лиса
высокая
Модель Таффлера и Тишоу
низкая
Модель А.В. Колышкиной
в зоне неопределенности
11

13. Мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости, рекомендованные ООО ТД «Инвестпром-Опт»

Мероприятие
12
Направление
Разработка
эффективной
методики
Усиление
контроля
и
анализа предоставления коммерческого кредита
дебиторской задолженности
заказчикам и инкассации денежных
средств
Ускорение
оборачиваемости
и
Факторинговые операции
инкассации дебиторской задолженности
Стимулирование
заказчиков
к
Спонтанное финансирование
ускорению оплаты оказанных им услуг,
привлечение новых клиентов
Предупреждение возникновения потерь
Создание резерва по сомнительным в связи с возникновением финансовых
долгам
трудностей у клиентов, а также
экономия на уплате налога на прибыль

14. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ