Транспортный налог с физических лиц: механизм исчисления и пути его совершенствования

1.

АКАДЕМИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Институт государственной службы
Кафедра государственной экономической политики
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему “ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:
МЕХАНИЗМ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ”
Специальность 1-26 01 73 Государственное
управление национальной экономикой
Обучающийся
2 курс, группа 3з2302ГУНЭ
Руководитель
старший преподаватель
Д. В. Карпиевич
А. В. Голод
Минск 2025
1/14

2. ОБЪЕКТ, ПРЕДМЕТ, ЦЕЛЬ

ОБЪЕКТ – транспортный налог
ПРЕДМЕТ – механизм исчисления транспортного
налога с физических лиц в
Республике Беларусь.
ЦЕЛЬ – разработка направлений
совершенствования механизма исчисления
транспортного налога с физических лиц.
2/14

3. ЗАДАЧИ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ

Рассмотрены
изучить теоретико-методологические основы налогообложения транспортным
налогом физических лиц;
провести анализ налогового администрирования и динамики поступлений
транспортного налога с физических лиц в Республике Беларусь
разработать предложения по совершенствованию механизма исчисления
транспортного налога с физических лиц в Республике Беларусь.
Проведен анализ
налогового администрирования и динамики поступлений транспортного налога с
физических лиц в Республике Беларусь;
Разработаны и обоснованы
предложения по совершенствованию механизма исчисления транспортного налога
с физических лиц в Республике Беларусь
3/14

4.

Правовые основы налогообложения
Правовые основы для регулирования налогообложения транспортным
налогом физических лиц в Республике Беларусь создает налоговое
законодательство, а также иные нормативно-правовые документы.
Закон Республики Беларусь от 29 декабря
2020 г. №72-З «Об изменении Налогового
кодекса Республики Беларусь»
Глава 28-1 «Транспортный
налог» Налогового кодекса
Иные нормативные
правовые акты
4/14

5.

Роль транспортного налогообложения
в доходах бюджета
2023
Наименование
платежей
2024
млн. рублей
уд.вес в
поступл., контр.
МНС
млн. рублей
уд.вес в
поступл.,
контр. МНС
Доходы бюджета,
контролируемые
МНС
42878,4
100%
50599,7
100,0%
Транспортный налог
с физических лиц
224,4
0,52%
230,0
0,45%
5/14

6.

Транспортный налог с физических лиц в 2023 году
(по регионам)
Могилёвская область
23,1 млн
Минская область
Брестская область
40,7
млн
34,9 млн
г. Минск
Кв. 1
Гомельская область
Витебская область
29,3 млн
24,6 млн
Кв. 2
Кв. 3
50,4
млн
Гродненская область
26,6 млн
6/14

7.

Проблемы налогообложения транспортным налогом
физических лиц
определение льготной категории плательщиков
налогообложение транспортных средств, принятых по наследству
применение ставки транспортного налога
7/14

8.

Направления совершенствования транспортного налога
с физических лиц в Республике Беларусь
1. Расширение перечня объектов налогообложения
2. Пересмотр ставок транспортного налога
3. Оптимизации льгот по транспортному налогу с физических лиц
4. Совершенствование администрирования системы сбора
транспортного налога с физических лиц
8/14

9.

Расширение перечня объектов налогообложения
не признание объектами транспортные средства категории M1 или
M1G, приводимые в движение исключительно электрическим
двигателем, произведенные в Республике Беларусь
взимание транспортного налога с водных судов, в частности
признание объектами транспортного налога для физических лиц,
таких транспортных средств как маломерные суда (моторные лодки,
яхты, парусные суда, катера, гидроциклы и др.)
9/14

10.

Пересмотр ставок транспортного налога
Исчисление
транспортного
налога
по
увеличенным в 10 раз ставкам по транспортным
средствам «повышенной комфортности».
Применение
одинаковых ставок транспортного
налога по типам транспортных средств: автобус,
грузовой
автомобиль,
автомобиль-тягач,
грузопассажирский автомобиль, седельный тягач,
прицеп, имеющий разрешённую максимальную
массу более 0,75 тонны, зарегистрированных как
за юридическими, так и физическими лицами, в
том числе индивидуальными предпринимателями.
10/14

11.

Оптимизация льгот по транспортному налогу с
физических лиц
исключение условия наличия действительного водительского удостоверения
Ставки транспортного налога применяются в размере 50 процентов от установленной ставки в
отношении одного транспортного средства, зарегистрированного за физическим лицом:
имеющим
право
на
льготное налогообложение
в соответствии с Законом
Республики Беларусь «О
ветеранах»;
являющимся инвалидом
I или II группы в
соответствии
с
законодательством
Республики Беларусь
достигшим
общеустановленного
пенсионного возраста, или
имеющим право на пенсию
по возрасту со снижением
общеустановленного
пенсионного возраста;
родителем (усыновителем,
удочерителем)
в
многодетных семьях с
тремя и более детьми в
возрасте до восемнадцати
лет.
11/14

12.

Оптимизации льгот по транспортному налогу
с физических лиц
утрата права на снижение ставки транспортного налога для физических лиц, относящихся к
льготной категории по транспортным средствам «повышенной комфортности»
исключение из льготной категории физических лиц, владеющих такими типами транспортных
средств, как автобус (микроавтобус), грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский
автомобиль, седельный тягач, прицеп, имеющий разрешённую максимальную массу более 3,5
тонн.
12/14

13.

Совершенствование администрирования системы сбора
транспортного налога с физических лиц
полная автоматизация процесса обработки информации и расчета налогов, упрощение порядка
исполнения налоговых обязательств, обеспечение полной и достоверной информации о
плательщиках и принадлежащих ими объектах налогообложения:
признания задолженности физических лиц по состоянию на 31 декабря календарного года в
сумме, превышающей 1,0 белорусский рубль например, до 3,0
совершенствование реализации и внедрения механизмов применения «единого налогового платежа»
Как
подчеркнул
Глава
государства,
«налоговая система должна быть простой и
понятной для всех»
13/14

14.

English Русский Rules