презентация к диплому 3(копия) (копия)

1. Анализ исполнения бюджета субъекта по доходам

2.

Тема «Анализ исполнения бюджета
субъекта по доходам» является высоко
разработанной как в теоретическом, так и
в практическом плане, так как анализ
доходов бюджета является незаменимым
инструментом для региональных
финансовых органов, органов налоговой
службы, контрольно – счетных палат
и других ведомств. Он позволяет оценить
финансовую устойчивость,
эффективность налоговый и неналоговой
политики, прогнозировать поступления и
выявлять отклонения.

3.

Цель и задачи исследования
данной работы
Целью работы является исследование и прогнозирование
доходной части бюджета субъекта РФ на примере
Республики Северная Осетия – Алания.
Задачи дипломной работы:
1. Изучить сущность, функции и принципы
формирования регионального бюджета.
2. Рассмотреть особенности формирования и исполнения
доходов регионального бюджета.
3. Рассмотреть особенности прогнозирования и
организация исполнения доходной части бюджетов
субъектов.
4. Провести анализ структуры и динамики доходной
части бюджета Республики Северной Осетии – Алании.
5. Провести анализ исполнения бюджета по отдельным
видам доходов.

4. Объектом исследования является доходная часть бюджета Республики Северная Осетия – Алания. Предметом исследования выступает

система
экономических отношений по
вопросу формирования доходов
бюджета РСО – Алания.

5.

Доходы республиканского
бюджета РСО – Алания, как
и других бюджетов
бюджетной системы РФ,
состоят из налоговых,
неналоговых и
безвозмездных поступлений.
Их состав и структуру
рассмотрим на примере
республиканского бюджета
РСО – Алания.

6. Состав и структура основных характеристик бюджета РСО – Алании на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 года

Показатель
1
Доходы
в том числе:
2025 год
2026 год
2027 год
сумма в млн. удел. вес в % сумма в млн. удел. вес в % сумма в млн. удел. вес в %
руб.
руб.
руб.
2
3
4
5
6
7
46 961,5
100
45 016,4
100
45 533,9
100
Налоговые и
неналоговые
доходы
Безвозмездн
ые
поступления
Расходы
Дефицит/
Профицит
20 677,0
44,03
21 218,6
47,14
22 640,1
49,72
26 284,4
47 711,6
55,97
100
23 797,8
45 196,4
52,86
100
22 893,9
45 689,7
50,28
100
-750,1
Х
-180
Х
-155,8
Х

7. Состав и структура основных характеристик бюджета РСО – Алании на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 года

100
90
80
70
Доходы
60
50
Налоговые и неналоговые доходы
40
30
20
Безвозмездные поступления
10
0
удел. вес в %
удел. вес в %
удел. вес в %
2025 год
2026 год
2027 год

8. Состав и динамика основных характеристик бюджета РСО – Алании на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 года

Показатель
1
Доходы
в том
числе:
Налоговые
и
неналоговы
е доходы
Безвозмезд
ные
поступлени
я
Расходы
Дефицит/
Профицит
2025 год
2026 год
Отклонение
2027 год
Отклонение
сумма в
млн. руб.
сумма в
млн. руб.
абсолютное относительн
в млн. руб.
ое в %
сумма в
млн. руб.
абсолютное относительн
в млн. руб.
ое в %
2
46 961,5
3
45 016,4
4
-1 945,1
20 677,0
21 218,6
26 284,4
47 711,6
-750,1
5
7
95,86
6
45 533,9
517,5
8
101,15
541,6
102,62
22 640,1
1 421,5
106,70
23 797,8
45 196,4
-2 486,6
-2 515,2
90,54
94,73
22 893,9
45 689,7
-903,9
493,3
96,20
101,09
-180
Х
Х
-155,8
Х
Х

9. Состав и динамика основных характеристик бюджета РСО – Алании на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 года

50000
45000
40000
35000
30000
2025 год сумма в млн. руб.
25000
2026 год сумма в млн. руб.
20000
2027 год сумма в млн. руб.
15000
10000
5000
0
-5000
Доходы
Налоговые и
неналоговые доходы
Безвозмездные
поступления
Расходы
Дефицит/ Профицит

10. Состав и структура налоговых  и неналоговых доходов в республиканский бюджет на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 года

Состав и структура налоговых и неналоговых
доходов в республиканский бюджет на 2025 год и
плановый период 2026 – 2027 года
2025 год
Показатель
1
2026 год
сумма
в тыс. руб.
удел.вес
в%
2
3
2027 год
сумма
в тыс. руб.
удел.вес в %
4
5
сумма
в тыс. руб.
удел.вес
в%
6
7
111 265 142,6
100
111 818 561,0
100
114 860 262,0
100
Налоги на прибыль, доходы
29 916 266,8
26,89
32 902 010,4
29,42
35 035 709,1
30,50
Налог
на
организаций
8 955 631,6
8,05
9 796 358,2
8,76
10 074 572,7
8,77
Налог
на доходы физических лиц
20 960 635,2
18,84
23 105 652,2
20,66
24 961 136,4
21,73
Налоги на товары (работы,
услуги), реализуемые на
территории
российской
федерации
7 758 075,2
6,97
8 016 444,5
7,17
6 753 284,1
5,88
Акцизы по подакцизным
товарам
(продукции),
производимым
на
территории
Российской
Федерации
7 758 075,2
6,97
8 016 444,5
7,17
6 753 284,1
5,88
Налоги
доход
2 383 227,9
2,14
2 517 258,7
2,25
264 3121,7
2,30
2 234 930,1
2,01
2 360 656,2
2,11
2 478 689
2,16
Доходы всего
на
прибыль
совокупный
Налог, взимаемый в связи с
применением упрощенной
системы налогообложения
Налог на профессиональный
доход
148 297,8
0,13
156 602,5
0,14
164 432,7
0,14
Налоги на имущество
5 284 548,3
4,75
5 396 519,1
4,83
6 097 676,3
5,31
Налог
на
организаций
4 419 492,3
3,97
4516 356,1
4,04
5 202 104,3
4,53
864 552
0,78
879 659
0,79
895 068
0,78
имущество
Транспортный налог

11.

Продолжение таблицы
1
Налог на игорный бизнес
2
3
4
5
6
7
504
0,00
504
0,00
504
0,00
1 529 740,2
1,37
1 593 111,8
1,42
1 698 695,3
1,48
1 521 568
1,37
1 584 925,5
1,42
1 690 509
1,47
8172,2
0,01
8 186,3
0,01
8 186,3
0,01
184 744
0,17
185 418,5
0,17
184 444,5
0,16
1 9841,9
0,02
21 965,4
0,02
18 655,9
0,02
230 527,5
0,21
23 4350
0,21
237 177,5
0,21
65 575,5
0,06
14 904,6
0,01
14 888,7
0,01
36,3
0,00
36,3
0,00
36,3
0,00
5 007,8
0,00
5 007,8
0,00
5 007,8
0,00
751 849,6
0,68
752 235,2
0,67
767 954,8
0,67
4762
0,00
4762
0,00
4762
0,00
63 130 939,5
56,74
60 174 536,5
53,81
61 398 848,3
53
Налоги, сборы и регулярные платежи за
пользование природными ресурсами
Налог на добычу полезных ископаемых
Сборы за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов
Государственная пошлина
Доходы
от
использования
имущества,
находящегося
в
государственной
и
муниципальной собственности
Платежи
при
ресурсами
пользовании
природными
Доходы от оказания платных
компенсации затрат государства
Доходы
от
продажи
нематериальных активов
услуг
и
материальных
и
Административные платежи и сборы
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Прочие неналоговые доходы
Безвозмездные поступления

12. Состав и структура прогноза поступления налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет на 2025 год и плановый период

2026 – 2027 года
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
2025 год удел. вес в %
2026 год удел. вес в %
2027 год удел. вес в %

13. Состав и динамика налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 года

Состав и динамика налоговых и неналоговых
доходов в республиканский бюджет на 2025 год и
плановый период 2026 – 2027 года
Показатель
1
Доходы всего
2025 год
2026 год
Отклонение
2027 год
Отклонение
сумма в тыс. руб.
сумма в тыс. руб.
абсолютноев тыс.
руб.
относительное
в%
сумма в тыс. руб.
абсолютноев тыс.
руб.
относительное
в%
2
3
4
5
6
7
8
111 265 142,6
111 818 560,7
553 418,1
100,50
114 860 262,3
3 041 701,6
102,72
48 134 203,1
51 644 024,2
3 509 821,1
107,29
53 461 414
1 817 389,8
103,52
29 916 266,8
32 902 010,4
2 985 743,6
109,98
35 035 709,1
2 133 698,7
106,49
8 955 631,6
9 796 358,2
840 726,6
109,39
10 074 572,7
278 214,5
102,84
20 960 635,2
23 105 652,2
2145 017
110,23
24 961 136,4
1 855 484,2
108,03
7 758 075,2
8 016 444,5
258 369,3
103,33
6 753 284,1
-1 263 160,4
84,2
Налоговые и
неналоговые доходы
Налоги на
прибыль, доходы
Налог на прибыль
организаций
Налог
на доходы физическ
их лиц
Налоги на товары
(работы, услуги),
реализуемые на
территории
российской
федерации

14. Продолжение таблицы 

Продолжение таблицы
1
Акцизы по подакцизным товарам
(продукции), производимым на
территории Российской Федерации
2
3
4
5
6
7
8
7 758 075,2
8 016 444,5
258 369,3
103,33
6 753 284,1
-1 263 160,4
84,24
2 383 227,9
2 517 258,7
134 030,8
105,62
2 643 121,7
125 863
105,00
2 234 930,1
2 360 656,2
125 726,1
105,63
2 478 689
118 032,8
105,00
148 297,8
156 602,5
8 304,7
105,60
164 432,7
7 830,2
105,00
5 284 548,3
5 396 519,1
111 970,8
102,12
6 097 676,3
701 157,2
112,99
4 419 492,3
4 516 356,1
96 863,8
102,19
5 202 104,3
685 748,2
115,18
864 552
879 659
15 107
101,75
895 068
15 409
101,75
504
504
0
100,00
504
0
100,00
1 529 740,2
1 593 111,8
63 371,6
104,14
1 698 695,3
105 583,5
106,63
1 521 568
1 584 925,5
63 357,5
104,16
1 690 509
105 583,5
106,66
Налоги на совокупный доход
Налог, взимаемый в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения
Налог на профессиональный доход
Налоги на имущество
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налоги, сборы и регулярные
платежи за пользование
природными ресурсами
Налог на добычу полезных
ископаемых

15. Продолжение таблицы 

Продолжение таблицы
1
Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов
Государственная пошлина
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
Платежи при пользовании
природными ресурсами
2
3
4
5
6
7
8
8 172,2
8 186,3
14,1
100,17
8 186,3
0
100,00
184 744
185 418,5
674,5
100,37
184 444,5
-974
99,47
19 841,9
21 965,4
2 123,5
110,70
18 655,9
-3309,5
84,93
230 527,5
234 350
3 822,5
101,66
237 177,5
2 827,5
101,21
65 575,5
14 904,6
-50 670,9
22,73
14 888,7
-15,9
99,89
36,3
36,3
0
100,00
36,3
0
100,00
5 007,8
5 007,8
0
100,00
5 007,8
0
100,00
751 849,6
752 235,2
385,6
100,05
767 954,8
15 719,6
102,09
4 762
4 762
0
100,00
4 762
0
100,00
63 130 939,5
60 174 536,5
-2 956 403
95,32
61 398 848,3
122 4311,8
102,03
Доходы от оказания платных услуг и
компенсации затрат государства
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
Административные платежи и сборы
Штрафы, санкции, возмещение
ущерба
Прочие неналоговые доходы
Безвозмездные поступления

16. Состав и динамика налоговых  и неналоговых доходов в республиканский бюджет на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 года

Состав и динамика налоговых и неналоговых
доходов в республиканский бюджет на 2025 год и
плановый период 2026 – 2027 года
Доходы Всего
Налоговые И Неналоговые Доходы
Налоги На Прибыль, Доходы
Налог На Прибыль Организаций
Налог На Доходы Физических Лиц
Налоги На Товары (Работы, Услуги), Реализуемые На Территории Российской Федерации
Акцизы По Подакцизным Товарам (Продукции), Производимым На Территории Российской Федерации
Налоги На Совокупный Доход
Налог, Взимаемый В Связи С Применением Упрощенной Системы Налогообложения
Налог На Профессиональный Доход
Налоги На Имущество
Налог На Имущество Организаций
Транспортный Налог
Налог На Игорный Бизнес
Налоги, Сборы И Регулярные Платежи За Пользование Природными Ресурсами
Налог На Добычу Полезных Ископаемых
Сборы За Пользование Объектами Животного Мира И За Пользование Объектами Водных Биологических Ресурсов
Государственная Пошлина
Доходы От Использования Имущества, Находящегося В Государственной И Муниципальной Собственности
Платежи При Пользовании Природными Ресурсами
Доходы От Оказания Платных Услуг И Компенсации Затрат Государства
Доходы От Продажи Материальных И Нематериальных Активов

17. Состав и структура доходов республиканского бюджета по безвозмездным поступлениям в 2025-2027 годах

Показатель
1
2025 год
2026 год
2027 год
сумма в тыс. руб.
удел.вес в %
сумма в тыс. руб.
удел.вес в %
сумма в тыс. руб.
удел.вес в %
2
3
4
5
6
7
Всего
124 577 046,7
100
114 896 010,9
100
118 975 069,1
100
Дотации
69 241 898,2
55,58
43 517 352,2
37,88
46 889 977,6
39,41
Субсидии
47 474 394,2
38,11
63 153 840,8
54,97
63 723 979,5
53,56
6 175 922
4,96
6 538 201,3
5,69
6 674 491,1
5,61
1 684 832,3
1,35
1 686 616,6
1,47
1 686 620,9
1,42
Субвенции
Иные
межбюджетные
трансферты

18. Состав и структура доходов республиканского бюджета по безвозмездным поступлениям в 2025-2027 годах

100
90
80
2025 год удел. вес в %
70
60
2026 год удел. вес в %
50
40
2027 год удел. вес в %
30
20
10
0
Всего
Дотации
Субсидии
Субвенции
Иные
межбюджетные
трансферты

19. Состав и динамика доходов республиканского бюджета по безвозмездным поступлениям в 2025-2027 годах

Показатель
Всего
1
Дотации
Субсидии
Субвенции
Иные
межбюджетные
трансферты
2025 год
2026 год
Отклонение
2027 год
Отклонение
сумма в тыс.
руб.
сумма в тыс.
руб.
абсолютное
в тыс. руб.
относите
льное в %
сумма в тыс.
руб.
абсолютное
в тыс. руб.
относите
льное в
%
2
4
5
6
7
8
9
124 577 046,7 114 896 010,9
-9 681 035,8
92,23 118 975 069,1
4 079 058,2
103,55
69 241 898,2
43 517 352,2
-25 724 546
62,85
46 889 977,6
3 372 625,4
107,75
47 474 394,2
63 153 840,8 15 679 446,6
133,03
63 723 979,5
570 138,7
100,90
6 175 922
6 538 201,3
362 279,3
105,87
6 674 491,1
136 289,8
102,08
1 684 832,3
1 686 616,6
1784,3
100,11
1 686 620,9
4,3
100,00

20. Далее, рассмотрим состав и динамику доходов республиканского бюджета по безвозмездным поступлениям в 2025-2027 годах

140000000
120000000
100000000
2025 год сумма в тыс. руб.
80000000
2026 год сумма в тыс. руб.
60000000
2027 год сумма в тыс. руб.
40000000
20000000
0
Всего
Дотации
Субсидии
Субвенции
Иные межбюджетные
трансферты

21.

Таким образом, рассмотрев состав, структуру и динамику
доходов республиканского бюджета Республики Северная
Осетия – Алания, можно сделать вывод, что данный
субъект является высокодотационным. Значительную
долю в республиканский бюджет составляют
безвозмездные поступления.
По прогнозу поступления доходов в республиканский
бюджет на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 года
осуществляются в сложных экономических условиях для
республики.
Несмотря на сложившуюся ситуацию в
экономикеРеспублики Северная Осетия –
Алания бюджет по доходам на 2025 год планируется к
выполнению на 100%.

22. Анализ исполнения бюджета по отдельным видам доходов

0,00
-10 000 000,00
ВСЕГО ДОХОДОВ:
НАЛОГОВЫЕ И…
НАЛОГОВЫЕ И…
НАЛОГИ НА…
Министерство обороны…
ГОСУДАРСТВЕННАЯ…
Федеральная служба…
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ …
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ …
НАЛОГОВЫЕ И…
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ …
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ …
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ …
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ …
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ…
Доходы от операций по…
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ…
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, …
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, …
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ…
ЦЕНТРАЛЬНАЯ…
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, …
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ…
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, …
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, …
НАЛОГОВЫЕ И…
НАЛОГОВЫЕ И…
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, …
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, …
ГОСУДАРСТВЕННАЯ…
НАЛОГОВЫЕ И…
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, …
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ…
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ…
УПРАВЛЕНИЕ ЗАПИСИ…
Анализ исполнения бюджета по отдельным
видам доходов
60 000 000,00
50 000 000,00
40 000 000,00
30 000 000,00
План на
год сумма
в тыс. руб.
20 000 000,00
10 000 000,00
Кассовое
иссполнен
ие сумма в
тыс. руб.

23. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении диплома можно сделать
вывод, что поставленные задачи были
выполнены.
Россия является федеральным
государством и большинство регионов
способны самостоятельно обеспечить себя
и свои муниципальные образования.
Доходы бюджетов всех уровней бюджетной
системы прогнозируются на основе
прогноза социально-экономического
развития РФ и соответствующих
территорий, в условиях действующего на
день внесения проекта закона о бюджете, а
также законодательства РФ, законов
субъектов РФ.
Дефицитность
бюджетов
субъектов
федерации,
представленная на примере бюджета Республики Северная
Осетия – Алания является острой проблемой российской
бюджетной системы. К сожалению, в настоящее время
только федеральный бюджет и очень малая часть
региональных бюджетов исполняются без дефицита. Но, не
смотря на существующие проблемы, которые требуют
решения, за рассматриваемый период прослеживается
вектор направленности Российской бюджетной системы в
сторону ее улучшения и модернизации, а также создания
мощного механизма реализации государственной политики
в полном объеме.
В заключении хочется отметить, что 2025 – 2027 года для
российской экономики можно назвать периодом очень
большой нестабильности, что несомненно повлияло на
уровень финансовой устойчивости регионов. Так в 2025 и
2026 – 2027 годах бюджет Республики Северная Осетия
Алания характеризуется
неустойчивым
финансовым
положением, так как доходы не покрывают расходы.

24. Спасибо за внимание!!!

Выполнила студентка группы 3-2ф
Кокоева Сати