Учет операций по расчетному и валютному счетам. Формы расчетов

1. Тема: «Учет операций по расчетному и валютному счетам. Формы расчетов»

2. План изучения темы:

• 1. Банковская система. Формы расчетов.
• 2. Учет операций на расчетном счете.
2.1 Порядок открытия расчетного счета.
2.2 Документация по движению операций на
расчетном счете.
2.3 Корреспонденции счетов.
• 3. Учет операций на валютном счете.
3.1 Валютные операции.
3.2 Документация по движению операций на
валютном счете.
3.3 Корреспонденции счетов.

3. 1 вопрос.

В Республике Казахстан сложилась
двухуровневая банковская система:
• 1 уровень – Национальный банк РК;
• 2 уровень – коммерческие банки (БВУ).
• НБРК осуществляет централизованное
плановое управление денежнокредитной системой, кассовое
исполнение бюджета и участвует в
формировании сводного валютного
плана.

4.

• Для хранения денежных средств и для расчетов между
юридическими лицами учреждения банков РК открывают
банковские счета.
• Банковский счет – это способ отражения договорных отношений
между банком и клиентом по приему депозита (вклада) и
совершению операций, связанных с осуществлением банковского
обслуживания клиента, предусмотренного договором.
• Банковские счета ведутся в тенге и в иностранной валюте и
подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские
счета.
• Корреспондентские счета – банковские счета банков и
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских
операций.
• Текущие (расчетные) и сберегательные счета – это
банковские счета, открываемые для физических и юридических лиц,
обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и
представительств).
• Средства со счетов субъектов списывают по распоряжению их
владельцев. Без распоряжения субъекта списание средств,
находящихся на счете, допускается только по решению суда,
государственной налоговой службы и в других случаях,
предусмотренных действующим законодательством.

5.

В экономике страны преобладают безналичные расчеты,
осуществляемые через учреждения банков.
Основные формы безналичных расчетов:
- платежные поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- инкассовые поручения (инкассо).
Платежное поручение – распоряжение владельца счета банку о
перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на
расчетный счет получателя.
Аккредитив – это обязательство банка произвести по просьбе и в
соответствии с указаниями покупателя платеж поставщику.
Чек – приказ организации банку о выдаче с расчетного счета
организации указанной в нем суммы наличных денег.
Инкассо – это операции банка, осуществляемые на основании
представленных инициатором платежных документов,
предусмотренных соглашением между покупателем и продавцом, а
также на основании иных документов, предусмотренных
законодательными актами РК, в целях получения акцепта или платежа.
По инкассовым распоряжениям производится списание средств со
счетов плательщиков без их согласия только по решению суда, на
основании исполнительных документов (распоряжений о взыскании,
исполнительных листов, выданных судами, распоряжений налоговых
органов и т.д.)
Акцепт – согласие на оплату денежных и товарных документов.

6. 2 вопрос.

2.1 Порядок открытия расчетного счета
• Банковские счета могут открываться и
вестись как в тенге, так и в иностранной
валюте.
• При открытии текущего или
корреспондентского счета по договору
банковского счета банк обязуется принимать
деньги, поступающие в пользу клиента,
выполнять распоряжения клиента о переводе
(выдаче) клиенту или третьим лицам
соответствующих сумм денег и оказывать
другие услуги, предусмотренные договором
банковского счета.

7.

Для открытия банковского счета юридическим
лицам-резидентам РК необходимо
предоставить:
• - заявление на открытие банковского счета;
• - документ (карточку) с образцами подписей и
оттиска печати;
• - документ о постановке на налоговый учет;
• - документ о государственной регистрации
(перерегистрации);
• - для филиалов и представительств: копию
доверенности, выданную юридическим
лицом-резидентом РК руководителю
филиала или представительства;
• - нотариально удостоверенную копию устава.

8.

2.2 Документация по движению операций на расчетном счете
Для оформления операций по расчетному счету служат следующие
документы:
• Чек – приказ владельца счета банку выдать наличными указанную
сумму (на заработную плату, командировочные, хозяйственнооперационные и другие расходы);
• Объявление на взнос наличными – приказ владельца счета банку
принять для зачисления на его счет в банке денег (выручки,
депонированной заработной платы и других сумм, вносимых
наличными);
• Платежное поручение – приказ банку на перечисление указанной
в нем суммы на счет получателя; применяется в тех случаях, когда
инициатива в платеже исходит от плательщика;
• Платежное требование-поручение – приказ банку взыскать
сумму платежа со счета получателя товаров, работ, услуг или
плательщика; применяется в тех случаях, когда инициатива в
платеже исходит от поставщика;
• Выписка банка – подтверждение совершенных операций на
расчетном счете, передается предприятию вместе с платежными
документами, подтверждающими эти операции.

9.

№
Содержание хозяйственной операции
Дебет
Кредит
1
Поступление денег на расчетный счет из кассы предприятия
1030
1010
2
Поступление платежей от покупателей и заказчиков
1030
1210
3
Поступление денег на расчетный счет в качестве вклада в уставный
капитал
1030
5110
4
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
1030
3010
5
Получены авансы от покупателей и заказчиков
1030
3510
6
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками
3310
1030
7
Перечислены деньги с расчетного счета в кассу
1010
1030
8
Погашен краткосрочный кредит банка
3010
1030
9
Перечислены налоги в бюджет
3110–
3190
1030
10 Выданы авансы поставщикам и подрядчикам
1710
1030
11 Ошибочно занесенная сумма на расчетный счет до выяснения
1030
3380
12 Ошибочно списанная сумма с расчетного счета до выяснения
1270
1030

10. 3 вопрос.

3.1 Валютные операции
• Валютные операции, осуществляемые резидентами и
нерезидентами в РК, проводят через уполномоченные
банки и уполномоченные небанковские финансовые
учреждения.
• Основанием для проведения валютных операций
является Закон РК «О валютном регулировании» и
«Правила проведения валютных операций в РК».
• Основным органом валютного регулирования в РК
является Национальный банк. Осуществление любых
валютных операций, минуя уполномоченные банки и
обменные пункты, запрещается. Для совершения
валютных операций, кроме обменных, юридические лица
открывают валютные счета в одном из уполномоченных
банков по месту открытия расчетного счета.

11.

На валютный счет предприятия могут поступать валютные
средства:
- полученные из-за границы в виде оплаты за экспортированные
товары, работы, услуги;
- полученные от нерезидентов, транспортных и страховых
организаций;
- приобретенные на валютной бирже или проконвертированные в
обслуживающем банке;
- прочие, получаемые в соответствии с валютным
законодательством РК.
Валютные средства по распоряжению владельцев валютных
счетов могут быть:
- направлены за рубеж по экспортно-импортным операциям;
- проданы на валютной бирже или направлены на конвертацию;
- выданы на командировочные расходы;
- перечислены в виде уплаты по кредитам в иностранной валюте;
- использованы на иные цели, предусмотренные валютным
законодательством РК.

12.

3.2 Документация по движению операций на валютном счете
Операции по валютному счету оформляются
следующими документами:
- Поступление наличной валюты оформляется
Приходным валютным ордером;
- Выдача наличной валюты оформляется
Поручением (расходным валютным ордером);
- Перечисление валютных средств бенефициару
(получателю), находящемуся за рубежом,
оформляется путем выписки Заявления на перевод
(поручение);
- Обмен иностранной валюты оформляется путем
выписки Заявления на конвертацию.

13.

№
Содержание хозяйственной операции
Дебет
Кредит
1
Поступление денег на валютный счет из кассы предприятия
1030
1010
2
Поступление платежей от иностранных покупателей и
заказчиков
1030
1210
3
Поступление денег на валютный счет в качестве вклада в
уставный капитал
1030
5110
4
Зачислен на валютный счет краткосрочный кредит банка в
иностранной валюте
1030
3010
5
Получены авансы от иностранных покупателей и
заказчиков
1030
3510
6
Погашена задолженность перед иностранными
поставщиками и подрядчиками
3310
1030
7
Перечислены деньги с валютного счета в кассу
1010
1030
8
Погашен краткосрочный кредит банка в иностранной
валюте
3010
1030
9
Выданы авансы иностранным поставщикам и подрядчикам
1710
1030
10
Отражен расход по курсовой разнице
7430
1030
11
Отражен доход по курсовой разнице
1030
6250

14. Домашнее задание:

•1) Конспект по теме урока;
•2) Тест по теме (15 вопросов, 7 минут, 1
попытка)
«5» -100% (+ конспект);
«4» - 80%;
«3» - 60%;
«2» - менее 60%.

15. Вопросы-ответы (разбор непонятных моментов).

16. Спасибо за внимание!