Налоги, уплачиваемые предприятием. Тема 11

1. Тема 11. Налоги, уплачиваемые предприятием.

2. Общая характеристика налогов.

Нало́г — обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, принудительно взимаемый
органами государственной власти различных уровней
с организаций и физических лиц в целях финансового
обеспечения деятельности государства и
(или) муниципальных образований.
Взимание налогов регулируется налоговым
законодательством.
Совокупность установленных налогов, а также принципов,
форм и методов их установления, изменения, отмены,
взимания и контроля образуют налоговую систему
государства.

3. Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и
косвенные
Прямые налоги
взимаются с
доходов.
Косвенные налоги
— с расходов с
потребления.
Аккордные и
подоходные
Аккордные
государство
устанавливает вне
зависимости от
уровня дохода
экономического
агента
Подоходные
подразумевают
налоги,
составляющие
какой-то
определенный
процент от дохода.

4. Прямые налоги: Косвенные налоги:

1. Подоходный налог
1. Налог на добавленную
стоимость(НДС)
2. Налог на прибыль
2. Акцизы
3. Налог на
имущество
3. Налог с продаж
4. Ресурсные
платежи и тд.
4. На операции с ценными
бумагами и др.

5. Налоговая система.

Налоговая система — основанная на
определенных принципах система урегулированных
нормами права общественных отношений, складывающихся
в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.
Для налогового права характерно традиционное для
отраслей российского права деление на Общую и Особенную
части.

6. К общей части налогового права относятся:

• нормы, закрепляющие общие принципы построения
налоговой системы Российской Федерации;
• принципы формирования налогового законодательства;
• правовые формы и методы деятельности компетентных
государственных (муниципальных) органов в области
налогообложения;
• основные черты правового положения участников
налоговых отношений.

7. Особенная часть содержит:

• нормы, конкретизирующие нормы общей части и
регламентирующие порядок взимания конкретных
налоговых платежей;
• круг плательщиков по каждому налогу;
• объекты налогообложения;
• налоговую базу;
• порядок исчисления и уплаты.

8. Функции налоговой системы

суть которой в активном
воздействии государства с
суть которой состоит в
Фискальная
которой состоит в
помощьюСуть
экономических
наблюдении и соблюдении
доходов
рычаговпополнении
и методов на
стоимостных пропорций в
государства
на различных
экономические
и социальные
Распределительная
процессе образования и
уровнях,
необходимых для
процессы
в обществе.
распределения доходов
исполнения
государством
суть
которой
состоит
различных субъектовв
своихсовокупного
функций
Регулирующая распределении
экономики.
общественного продукта между
Контрольная юридическими и физическими лицами,
отраслями и сферами
экономики, государством в целом и его
территориально-административными
образованиями.

9. Основные налоги, уплачиваемые предприятием.

• налог на добавленную стоимость;
• налог на прибыль;
• акцизы;
• налог на имущество предприятий;
• налог на доходы физических лиц;
• единый социальный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог и др.

10. Оптимизация налоговых платежей.

Под термином налоговая оптимизация понимается
деятельность, реализуемая налогоплательщиком с целью
снижения налоговых выплат.
Оптимизация налогообложения предполагает:
минимизацию налоговых выплат как в долгосрочном, так и
краткосрочном периоде и недопущение штрафных санкций
со стороны налоговых органов, что достигается
правильностью начисления и своевременностью уплаты
налогов.
Оптимизация налоговой политики предприятия позволяет
избежать переплаты налогов в каждый данный момент
времени.

11. Существуют три основных пути сокращения налоговых платежей:

Использование
налоговых льгот,
вычетов и
освобождений,
предусмотренных
законодательством
Оптимизация
налоговой базы
Налоговое
планирование

12. Вывод:

• Налог – это обязательный платёж, который люди
безвозмездно платят в государственные органы.
• Налоговая система — это совокупность налогов и
сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на
условиях, определенных Налоговым кодексом.
• Налоги, уплачиваемые предприятиями, удобно
классифицировать по источникам уплаты,
которыми являются:
выручка от реализации
себестоимость продукции
из чистой прибыли и др.

13. Список использованной литературы:

1.
2.
3.
Экономика предприятия/ Арзямов А.С./ Тема 12. Налогообложение
фирмы, 325-358с.
Экономика фирмы/ Сербиновский Б. Ю. Ростов-на-Дону: Ростовский
ин-т (фил.) «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2015. – 66 с.
Экономика организаций (предприятий). Курс лекций. Часть II, III:
Учеб. пособие./ Бондарец А. В., Скосырева Н. П. Волгоград: ВолгГТУ,
2005.