Оптимизация и управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия

1.

ТЕМА ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА
«Оптимизация и управление оборотными активами и краткосрочными
обязательствами предприятия»
Выполнили
студенты, специальности «Учет и аудит»
А.Р. Жұмабекова
М.А. Сайлау
К.С. Керимбекова
Научный руководитель:
Чивазова А. З., к.э.н., аssistant professor

2.

Актуальность исследования
Актуальность исследования.
Исследование по оптимизации и
управлению оборотными активами
и краткосрочными обязательствами
предприятия занимает ключевое
место в экономической науке,
поскольку эффективное управление
этими аспектами напрямую влияет
на финансовую стабильность и
ликвидность организаций.
Цель исследования – определить
меры по оптимизации управления
оборотными активами и краткосрочными
обязательствами АО «Фридом Банк
Казахстан».
В соответствии с целью, были поставлены следующие задачи
исследования:
- изучить теоретические аспекты управления оборотными активами и
краткосрочными обязательствами;
- рассмотреть особенности управления и деятельности АО «Фридом
Банк Казахстан»;
- провести финансовый анализ ликвидности и платежеспособности
предприятия;
- проанализировать структуру и динамику оборотных активов и
краткосрочных обязательств;
- оценить эффективность управления краткосрочными
обязательствами;
- разработать мероприятия по оптимизации структуры оборотных
активов;
- предложить меры улучшения управления краткосрочными
обязательствами;
- оценить экономическую эффективность предложенных
мероприятий.
Объект исследования – компания АО «Фридом Банк
Казахстан».
Предмет исследования – инструменты управления оборотными
активами и краткосрочными обязательствами.

3.

Характеристика объекта исследования
АО «Фридом Банк Казахстан» интегрирован в структуру крупного
международного холдинга Freedom Holding Corp. и активно участвует в
ключевых финансовых и банковских структурах Казахстана и
международного сообщества.
Сравнительная характеристика банков Казахстана
Банк
Kaspi Bank
Открывают
Минимальный
Платежные
нерезидентам
депозит
системы
Да
Отсутствует
Mastercard
ВТБ
Нет
(Казахстан)
АО
«Фридом Да
Банк
Казахстан»
Отсутствует
iOS / Android
Отсутствует
Mastercard
Валюты
Оплата в
интернете
тенге
Да,
с
ограничениями
тенге
Только
в
Казахстане
USD, EUR, RUB, Да
KZT

4.

Ликвидность и платежеспособность АО «Фридом
Банк Казахстан»
Коэффициенты ликвидности АО «Фридом
Банк Казахстан» в 2022-2024 гг.
Коэффициент срочной
ликвидности к4-3
3.433
4.925
Коэффициент срочной
ликвидности к4-2
Коэффициент срочной
ликвидности к4-1
13.398
7.325
5.897
10.088
7.005
8.994
14.1
Коэффициенты платежеспособности АО
«Фридом Банк Казахстан» в 2022-2024 гг.
Коэффициент нетто
стабильного фондирования
(K(сф))
1.206
1.23
1.266
Коэффициент покрытия
ликвидности (K(пл))
1.299
1.099
1.315
0.151
Коэффициент достаточности
0.155
собственного капитала (k1)
0.204
1.91
Коэффициент текущей
1.362
ликвидности к4
0.821
0
2024 год
2023 год
2022 год
2024 год
2023 год
0.5
1
2022 год
1.5

5.

Анализ структуры и динамики оборотных активов
Динамика оборотных активов АО «Фридом Банк
Казахстан» в 2022-2024 гг., млн тенге
Показатель
01.12.
01.12.
01.12.
2022
2023
2024
Активы,
550874
приносящие доход
(нетто)
1546218
2081648
Активы,
560162
приносящие доход
(брутто)
1579930
2121539
Ссудный портфель 637764
723635
733635
Кредиты с
просрочкой
платежей (свыше
90 дней)
32664
18413
4,5
Структура оборотных активов АО «Фридом Банк
Казахстан» в 2024 г., %
0.37
14.81
42.01
42.81
Активы, приносящие доход (нетто)
Активы, приносящие доход (брутто)
Ссудный портфель
Кредиты с просрочкой платежей (свыше 90 дней)

6.

Анализ структуры и динамики краткосрочных
обязательств
Структура краткосрочных обязательств АО «Фридом
Банк Казахстан» в 2024 г., %
Динамика краткосрочных обязательств
2022-2024 гг., млн тенге
Показатель
01.12. 2022
Обязательст
501035
ва,
связанные с
выплатой
вознагражде
ния
Из них
вклады
Превышение
текущих
доходов над
расходами
после
налогообл.
01.12. 2023
1382128
01.12. 2024
1850548
4.85
21.16
265403
384799
529363
21809
35466
121340
73.98
Превышение
Обязательства,
Из
них вкладытекущих
связанные
доходов
с выплатой
над расходами
вознаграждения
после
налогообл.

7.

Оценка эффективности управления краткосрочными
обязательствами
Анализ источников финансирования АО «Фридом Банк Казахстан» в 2021-2023 гг.
Показатель
31.12. 2021 год
31.12. 2022 год
31.12. 2023 год
Отн.изм., %
2023
90,95
0,00
266,05
904,61
Собственный капитал
48,8
68,5
130,8
2022
40,37
Уставный капитал
Процентные доходы
Комиссионные доходы
2,4
17,1
0,147
2,4
53,9
0,867
2,4
197,3
8,71
0,00
215,20
489,80
Показатели кредитного риска АО «Фридом Банк Казахстан» в 2022-2024 гг.
Показатель
Коэф. максимального размера риска на одного заемщика, не связанного с
банком особыми отношениями (k3)
Коэф. максимального размера риска на одного заемщика, связанного с банком
особыми отношениями (k3')
Коэф. суммы рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями
(Ро)
Коэф. макс. размера бланкового кредита (Бк)
Коэф. совокупной суммы рисков на одного заемщика, размер каждого из
которых превышает 10% от собственного капитала (Рк)
Коэф. размера риска банка по обязательствам акционерного общества «Банк
Развития Казахстана» (Рбрк)
01.12. 2022
0,203
01.12. 2023
0,181
01.12. 2024
0,132
0,040
0,002
0,001
0,042
0,004
0,006
0,008
0,583
0,001
0,561
0,012
0,461
0,182
0,081
0,059

8.

Процесс управления краткосрочными обязательствами
для АО «Фридом Банк Казахстан»
Этап
Оценка текущего состояния
Прогнозирование
потребностей
Планирование
Оптимизация условий
Мониторинг и контроль
Управление рисками
Описание
Анализ
объема
и
структуры
краткосрочных
обязательств,
идентификация основных кредиторов и условий погашения.
Разработка прогнозов по потребностям в ликвидности на основе
предстоящих платежей и ожидаемых поступлений.
Составление планов по погашению обязательств, определение
приоритетов
платежей,
планирование
возможных
источников
финансирования.
Переговоры с кредиторами о пересмотре условий погашения,
возможности рефинансирования или отсрочки платежей.
Регулярный контроль за исполнением платежных обязательств,
мониторинг изменений в кредиторской политике, анализ эффективности
управления краткосрочными долгами.
Идентификация и минимизация рисков, связанных с несвоевременным
исполнением обязательств, включая риски штрафных санкций и потери
репутации.

9.

Оптимизированные оборотные активы АО «Фридом Банк
Казахстан» на 2025 год, млн тенге
Показатель
Активы, приносящие
доход (нетто)
Активы, приносящие
доход (брутто)
Ссудный портфель
Кредиты с просрочкой
платежей (>90 дн.)
01.12.2024
2 081 648
01.12.2025
2 289 813
Абсол. изм., +/+208 165
Отн. изм., %
+10,00
2 121 539
2 333 693
+212 154
+10,00
733 635
18 413
770 317
14 730
+36 682
-3 683
+5,00
-20,00
Рекомендации по управлению оборотными активами банка АО «Фридом Банк Казахстан»
Проведение
реструктуризации
задолженности для
заемщиков,
испытывающих
временные
финансовые трудности.
Увеличение доли
высоколиквидных
активов, таких как
государственные
ценные бумаги и
средства на
корреспондентских
счетах.
Перераспределение
ресурсов в пользу
более доходных и
менее рискованных
кредитов.

10.

Предложения по оптимизации управления оборотными
активами АО «Фридом Банк Казахстан»
Направление
Улучшение структуры доходных активов
Кредитная политика
Управление ликвидностью
Предложение
Увеличить долю активов, приносящих доход, за счёт
инвестиций в высоколиквидные ценные бумаги
Внедрить скоринг-системы и автоматизированные модели
оценки рисков
Ввести прогнозный механизм краткосрочных потребностей в
ликвидности
Рекомендации по управлению краткосрочными обязательствами
Увеличить долю
долгосрочных
вкладов,
оптимизировать
структуру
вознаграждений
Разработать
стратегии
удержания и
привлечения
вкладов,
стимулирующие
долгосрочные
инвестиции
Реинвестирование
прибыли в рост
активов и
погашение
обязательств
Улучшить
управление
рисками,
связанными с
финансовыми
обязательствами

11.

Применение технологии IBM SPSS для динамического
моделирования и прогнозирования финансовых рисков
1 Анализ текущего
состояния
системы
управления
данными банка
2 Приобретение
лицензии и
установка IBM
SPSS
3 Обучение
аналитиков и
сотрудников банка
работе с IBM
SPSS
4 Интеграция IBM
SPSS с
существующими
IT-системами
банка
5 Регулярное
обновление
системы и
адаптация
моделей на
основе
получаемой
информации
Предложения по оптимизации управления краткосрочными
обязательствами АО «Фридом Банк Казахстан»
Направление
Предложение
Структура пассивов
Снизить долю вкладов в структуре краткосрочных
обязательств, увеличить долю операций РЕПО
Управление рисками
Внедрение политики стресс-тестирования обязательств
Прогнозирование обязательств
Использовать сценарный анализ (оптимистичный,
реалистичный, пессимистичный)

12.

Сценарий развития управления краткосрочными
обязательствами АО «Фридом Банк Казахстан»
№Сценарий
1 Оптимистичный
2 Реалистичный
3 Пессимистичный
Характеристика
Возможные действия Ожидаемые
показатели
Рост клиентской
Расширение
Рост вкладов на 40–
базы на 25–30%,
привлечения через
50%, РЕПОснижение ставки до РЕПО, рост объёма
обязательства до 1,5
10–11%
кредитования
трлн тенге
Умеренный рост
Сохранение структуры Вклады растут на 20–
клиентской базы на обязательств,
25%, доля
10–15%,
усиление контроля
краткосрочных
стабильные ставки ликвидности
обязательств 70–75%
(12–13%)
Повышение ставки Сокращение риска:
Снижение вкладов до
до 14–15%,
переориентация на
500–550 млрд ₸, доля
возможный отток
РЕПО, облигации,
вкладов < 20%
вкладов на 10–15% снижение объема
кредитования

13.

Календарный план внедрения рекомендаций по управлению оборотными
активами и обязательствами АО «Фридом Банк Казахстан»
Этап
Мероприятие
1
Реструктуризация проблемных
кредитов
2
Увеличение доли ликвидных активов
3
Оптимизация ссудного портфеля
4
5
6
7
Ответственный
Директор по рискам
Срок выполнения
Январь-Март 2025
Финансовый директор Февраль-Апрель 2025
Руководитель
Март-Июнь 2025
кредитного отдела
Главный бухгалтер
Апрель-Июль 2025
IT-директор
Май-Август 2025
Реинвестирование прибыли
Внедрение финтех-решений для
управления денежными потоками
Разработка программы лояльности для Директор по
долгосрочных вкладов
маркетингу
Динамическое моделирование и
Аналитический отдел
прогнозирование финансовых рисков
Июнь-Сентябрь 2025
Июль-Октябрь 2025

14.

Бюджет рекомендаций по управлению оборотными активами и
обязательствами АО «Фридом Банк Казахстан»
Рекомендация
Реструктуризация
проблемных кредитов
Описание
Внедрение системы для
более строгой оценки
заемщиков
Увеличение ликвидных
Покупка государственных
активов
облигаций
Оптимизация ссудного
Перераспределение
портфеля
ресурсов, снижение доли
кредитов с высоким риском
Внедрение финтех-решений Разработка и имплементация
программного обеспечения
для управления денежными
потоками
Разработка программы
Создание и маркетинг
лояльности
программы для долгосрочных
вкладов
Динамическое
Внедрение IBM SPSS для
моделирование рисков
прогнозирования финансовых
рисков
Итого
Планируемые затраты (млн
Ожидаемый
тенге)
доход/экономия (млн тенге)
5
50
300
10
35 (в виде
доходов)
25
процентных
10
80
(улучшение
эффективности операций)
10
20
(увеличение
вкладов)
40
160 (уменьшение потерь от
рисков)
375
380
объема

15.

Спасибо за внимание!