Земельный налог физических лиц

1. Земельный налог физических лиц

2.

1
Плательщики земельного налога, объект и налоговые
ставки
2
Льготы по земельному налогу физических лиц
3
Периоды исчисления и уплаты земельного налога
физическими лицами

3.

(1)
Плательщики земельного налога, объект и
налоговые ставки физических лиц

4. Налогоплательщики

Налогоплательщиками земельного налога с
физических лиц признаются физические лица, а
также дехканские хозяйства с образованием и
без образования юридического лица, имеющие
земельные участки на правах собственности,
владения, пользования или аренды.
Арендная плата, уплачиваемая за земельные участки,
предоставленные на основании договора аренды
земельного участка, заключенного с хокимом района
(города), приравнивается к земельному налогу. На
физических лиц, получивших земельные участки в
аренду, распространяются налоговые ставки, налоговые
льготы, порядок исчисления и уплаты налога,
установленные для налогоплательщиков земельного
налога с физических лиц.

5. Налогоплательщики

За земельные участки, право собственности,
владения и пользования, на которые перешло
вместе с переходом по наследству жилого
дома, нежилых строений и сооружений,
земельный налог взимается с наследников с
учетом налоговых обязательств
наследодателя.

6. Объект налогообложения

1) предоставленные в установленном порядке физическим лицам для
сельскохозяйственных целей, а также для ведения дехканского
хозяйства;
2) предоставленные в установленном порядке для индивидуального
жилищного строительства;
3) предоставленные для ведения коллективного садоводства,
виноградарства и огородничества, а также занятые под коллективными и
индивидуальными гаражами;
4) предоставленные в порядке служебного земельного надела;

7. Объект налогообложения

5) право собственности, владения и пользования на которые перешло
вместе с жилым домом и строениями по наследству в результате дарения
или приобретения;
6) приобретенные в собственность в порядке, установленном
законодательством;
7) предоставленные в пользование или аренду для ведения
предпринимательской деятельности.
Не являются объектом налогообложения земельные участки,
занятые под многоквартирными домами и объектов недвижимости
нежилого назначения, расположенных в многоквартирных домах.

8. Налоговая база

площадь земельных участков по данным органа,
осуществляющего государственную регистрацию
прав на недвижимость.
НК. 435-ст
По землям сельскохозяйственного назначения,
предоставленным физическим лицам, а также для
ведения дехканского хозяйства
нормативная стоимость земельных участков, определенная в соответствии с
законодательством, за вычетом земельных участков сельскохозяйственного назначения,
не подлежащих налогообложению

9. Налоговая база

По земельным участкам, предоставленным
гражданам для ведения коллективного
садоводства, виноградарства и огородничества,
а также занятых под коллективными и
индивидуальными гаражами
НК. 435-ст
определяется по данным органов управления организаций, предоставивших эти
земельные участки.

10. Налоговая база

По площадям служебных земельных
наделов
определяется по данным предприятий,
учреждений и организаций, предоставивших
земельные участки своим работникам.
НК. Статья 435

11.

(2)
Льготы по земельному налогу физических
лиц

12. От налога освобождаются:

1) граждане, удостоенные
звания «Ўзбекистон
Қаҳрамони», Героя Советского
Союза, Героя Труда,
награжденные орденом Славы
трех степеней.
предоставляется
на основании
удостоверения о
присвоении
звания
2) инвалиды и участники войны, а
также приравненные к ним лица,
круг которых устанавливается
законодательством.
предоставляется на
основании
соответствующего
удостоверения
инвалида

13. От налога освобождаются:

3) лица с
инвалидностью I
и II групп.
2) одинокие пенсионеры.
предоставляется
на основании
пенсионного
удостоверения или
справки медикосоциальной
экспертной
комиссии;
Предоставляется на
основании пенсионного
удостоверения

14.

От налога освобождаются:
5) многодетные семьи,
потерявшие кормильца.
предоставляется на основании справки
районного (городского) отдела
внебюджетного Пенсионного фонда
предоставляется на основании справки
врачебно-трудовой экспертной комиссии
6) граждане, получающие льготы за
участие в ликвидации последствий
аварии на Чернобыльской АЭС.

15.

Сумма налога уменьшается на сумму, не превышающую размер одной базовой
расчетной величины, для лиц, использующих возобновляемые источники
энергии общей мощностью до 100 кВт на объектах недвижимого имущества
жилого фонда в течение трех лет начиная с месяца, в котором установлены
установки возобновляемых источников энергии,
При установке солнечных панелей с системой накопления электрической
энергии мощностью не менее 25 процентов от мощности солнечных панелей в
течение десяти лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию.
Льгота предоставляется только один раз в отношении одного земельного
участка, занятого объектами недвижимого имущества жилого фонда, на
основании справки, выданной энергоснабжающей организацией, об
использовании физическим лицом возобновляемых источников энергии, и
применяется при установке физическим лицом установок возобновляемых
источников энергии общей мощностью свыше 1 кВт.

16. Ставки налога:

Регионы республики
Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв. м
(в сумах)
Город Ташкент:
1 зона
1 735
2 зона
1 471
3 зона
1 206
4 зона
948
5 зона
678
Республика Каракалпакстан
352
Андижанская область
433
Бухарская область
352
Джизакская область
352
Кашкадарьинская область
352
Навоийская область
352
Наманганская область
433
Самаркандская область
433
Сурхандарьинская область
330
Сырдарьинская область
278
Ташкентская область
366
Ферганская область
366
Хорезмская область
352

17. Конкретный размер налоговых ставок определяется в следующем порядке:

Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан и Кенгашами народных депутатов
областей устанавливаются налоговые ставки за земли несельскохозяйственного
назначения в разрезе районов и городов в зависимости от их экономического
развития на основании базовых налоговых ставок, с применением понижающих и
повышающих коэффициентов от 0,5 до 2,0;
Кенгашами народных депутатов районов и городов вводятся
понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к налоговым
ставкам, а для города Ташкента —в разрезе квартала, массива, махалли,
улицы, расположенных на их территории.
Налоговые ставки на текущий налоговый период ежегодно до 10 января представляются
Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту
нахождения земельных участков несельскохозяйственного назначения.

18. Порядок применение налоговых ставок

Налоговая ставка за земли сельскохозяйственного назначения,
предоставленные физическим лицам, а также для ведения дехканского
хозяйства, устанавливается в размере 0,95 процента к нормативной
стоимости сельскохозяйственных угодий.
а земельные участки, используемые для предпринимательской деятельности,
либо при сдаче в аренду юридическому лицу или индивидуальному
предпринимателю жилых домов, дачных строений, а также за земельные
участки, занятые под объектами недвижимого имущества нежилого назначения,
находящимися в собственности физических лиц, налог взимается
установленным для уплаты налога с юридических лиц, и налоговые льготы, на
них не распространяются.
При использовании физическим лицом или семейным предприятием земельного
участка одновременно с проживанием в расположенном на нем жилом доме для
производства товаров (налог уплачивается по налоговой ставке, установленной
для физических лиц..

19. Порядок применение налоговых ставок

При использовании физическим лицом или семейным предприятием земельного
участка одновременно с проживанием в расположенном на нем жилом доме для
производства товаров (услуг) налог уплачивается по налоговой ставке,
установленной для физических лиц.;
В случае неосуществления физическими лицами посева сельскохозяйственных
культур или благоустройства на приусадебной части земельных участков,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства и
благоустройства жилого дома, налог уплачивается в трехкратном размере.
При использовании земельных участков без документов либо в большем
размере, чем это указано в документах, подтверждающих право на земельный
участок, налоговая ставка устанавливается в трехкратном размере
установленных налоговых ставок.
К приусадебным земельным участкам, предоставленным физическим лицам
для индивидуального жилищного строительства и благоустройства жилого дома,
применяется налоговая ставка, установленная для земельных участков, занятых
под индивидуальное жилищное строительство.

20.

(3)
Периоды исчисления и уплаты земельного
налога физическими лицами

21.

Периоды исчисления и уплаты земельного налога физическими
лицами
платежное извещение с указанием суммы налога и сроков его
уплаты
Налоговые органы
вручают ежегодно
не позднее
УПЛАТА НАЛОГА
50 %
до 15 апреля
50 %
до 15 октября
СПОСОБЫ УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
Через
мобильное
приложение
"SOLIQ"
Через систему "
(Интеллектуальн
ая система
сбора налогов)
Через личный
кабинет
налогоплательщ
ика
Через
платежные
системы Payme,
Click, Upay
Коммерческие
банки через
свои
мобильные
приложения
Через кассы
коммерческих
банков

22. Порядок уплаты налога

За земельные участки, отведенные в течение года, налог уплачивается
физическими лицами начиная с месяца, следующего за месяцем, в
котором предоставлен земельный участок.
В случае уменьшения площади земельного участка уплата налога
прекращается (уменьшается) с месяца, в котором произошло уменьшение.
При установлении льгот по налогу этот налог не уплачивается с того
месяца, в котором возникло право на льготу
В случае прекращения права на льготы по налогу этот налог начинает
уплачиваться с месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено это право..

23. 1. Конституция Республики Узбекистан 2. Налоговый Кодекс Республики Узбекистан 3. Аксенов С. «Налоги и налогообложение» 4.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Республики Узбекистан
2. Налоговый Кодекс Республики Узбекистан
3. Аксенов С. «Налоги и налогообложение»
4. Вахабов А., Жураев А. «Соликлар ва соликка
тортиш»

24. Спасибо за внимание